以数治税和新《公司法》背景下企业 合同、票据和高风险涉税问题应对

以数治税和新《公司法》背景下企业 合同、票据和高风险涉税问题应对

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【课程背景】

随着中央新的税收征管改革意见的颁布，随着金税四期的到来、数电发票的推进以及确认式申报等智能化征管手段的运用，加以大数据控税、信息化管税等有效手段的实施，中国已经从“发票控税”转为“数字控税”，新一轮税务稽查新趋势势在必行，同样对2024年新环境下的税收管理也带来新的要求；发票、合同问题一直是企业关注的重点，也是税收问题不断产生的根源，同时随着新的《公司法》的颁布，对企业规范性的发展、企业业务操作的多样性、商业模式的复杂性和企业内部管理的综合性，都带来企业大的税收危机和税负成本的加重。

本课程基于新环境新制度和新理念下，从企业涉税票据、合同重点政策风险管控及高发问题特别是从公司的最新规定、虚开发票、关联交易、三流一致、一次性扣除、研发支出、并购重组等热点高风险事项出发为您清晰化讲解、精细化分析，帮你安全应对税务稽查。

【课程收益】

通过本课程的学习和专家面对面交流，能够使您：

1、与您分享新《合同法》对注册资金新要求而出现企业股东减资、股权转让以及注销等业务引起的税收风险。

2、与您分享企业合同管理重要条款的风险以及准确签订的方式和措辞模板，包括与总分公司签合同如何规范、委托收付款、委托发货、合同定价以及税率调整的额措辞如何正确运用，帮你合法降低合同带来的税收风险。

3、与您分享在金税四期的大数据监控下啊，企业该如何规范用工，如何利用洼地、用工平台以及劳务外包的方式合规降低社保成本，同时与您分享企业现行用工模式下社保缴纳的风险，如何劳动合同与社保缴纳地不一致、社保挂靠、多处工资社保等热点问题。

4、与您分享企业所得税扣除凭证的正确运用，如分割单的使用、无票支出如何合法扣除等，重点与您分享您可能不知道但税局一直判定为虚开发票的几种情形。

5、与您分享公司资本交易下如兼并重组、股权转让等大额交易下如何才能规范合理的降低税负，哪些所谓的筹划不被税局认可，帮您安全合法交易。

【课程对象】

企业负责人、经营主管、财务主管、法务主管以及财务工作者。

【课程大纲】

一、企业税收风险产生的根源在哪里？

1. 面对税务机关对你企业业务“合理性”的如何从税负率、关联交易和商业模式的角度进行解释？

2. 企业从哪些角度自行对一起企业涉税业务进行税收筹划？注意事项是什么？ 

3. 业财融合是现代财务必须遵守的法则，企业如何从合同和“五流一致”的角度强化企业的业财融合？

4. 对于企业的支付不是你有合同、有发票就行税前扣除，如何从“主体相关”和“时间相关”两个角度与税局进行沟通？ 

5、税务稽查中，多少企业因为没有证据证明自己的规范性而吃了大亏，企业又该从哪些方面强化公司涉税业务的证据，让自己信心十足？

二、新《公司法》给企业各方面带来的影响分析

1.总体影响

2.注册资本五年内到账，你行不行？

3.新增股权和债权投资，你敢不敢？

4.个别股东出资不足其他股东连带风险，你怕不怕？

5.新增股东失权制度，你闹不闹？

6.新增增加股东认缴出资额加速到期的规定，你爽不爽？

7.预决算不上会了，你乐不乐？

8.股东转让股权自己做主，你喜不喜？

9.股权转让协议如何签，你知不知？

10.董事会权责变化，你用不用？

11.一人有限、夫妻公司危机重重，你散不散？

三、合同管理的常规条款涉税风险注意事项及风险点分析

（一）会计转型的根本要求：财务人员为什么要事先了解合同

1、新收入准则对合同的新要求是什么？你是否具备？

2、新税法对合同的新要求是什么？你是否又具备？

3、企业财税管理对合同的新要求？你是否又又具备？

（二）一张图让你见见合同哪些内容与税收风险有关？

（三）合同签订主体的涉税事项大解析

1、如果对方是总分公司性质，关于合同、发票、资金和业务发生如何规范统一的五种具体情况分析

2、与谁签订合同，发票开具应该由合同签订主体开具吗？是否可以代开？

3、委托收付款在合同中是否存在税收风险？如何签订合同才更安全？

4、合同中存在委托发货时合同规范合同签订的内容？否则容易存在双重纳税的风险

5、如何针对不同的纳税人身份的供货商进行合同比价？

（四）合同中定价条款涉税事项大解析

1、合同定价到底是含税价好还是不含税价好？？能不能约定不开票价？

2、合同关于价格之外款项收取约定的税收风险以及相关发票如何开具？

3、合同关于包装物的四种约定存在哪些对应的税收问题？

4、在合同中如何约定取票和首付款的时间关系很重要。

5、合同关于票据结算时对于票据贴现息承担主体约定如何降低税收风险和税负损失？

6、合同关于收款时间的约定怎么样才能降低自己的税负？你知道合同中如何约定才能使自己不提前缴纳增值税？

7、税率变化下合同关于最终结算款项如何提前规范约定？

（五）合同标的条款涉税事项大解析

1、合同标题约定的业务就是税局认定的业务吗？如何注意合同名称是否与合同文中权利义务相一致，从而避免虚开发票？

2、合同中多种业务并存时，你如何判定是属于混合销售或兼营行为？

3、混合销售如何计税？如何开票？

4、EPC项目又该如何签订合同？

（六）合同运输条款涉税事项大解析

1、购销业务中运输行为谁承担？送货上门好？还是自行提货好？

2、运输业务中，相关油费是否可以自行购买？

（七）合同发票条款涉税事项大解析

1、是否在合同中约定关于发票开具种类等细节？

2、发票开具主体信息的约定

3、如何根据业务的真实情况约定发票开具的内容

4、发票取得时限、方式和传递风险规的约定

5、取得发票后发生与发票有关的税收风险又该如何提前在合同中规避？

（八）税金承担条款事项大解析

1、当企业与个人签订相关合同时，关于个人税金由企业承担的扣除问题该如何约定才能对企业有利？

2、个人劳务合同如何设计才能降低企业缴纳的预交个人所得税款？

（九）合同违约条款事项大解析

1、采用现金补偿（销售折让）的方式时，合同如何约定对企业有利？

2、采用违约金抵货款的补偿方式时，两大类四种具体情况下违约金如何计税？如何开票？如何利用违约金减低企业的税负？

3、采用货物的补偿方式，如何签订合同才不会被税局界定为视同销售？

（十）合同其他约定涉税事项

四、企业经营票据及扣除凭证的要点梳理和管控对企业财务决算的主要影响 

1、为什么说业务证据在企业税收管理中尤为重要

2、企业涉税业务应该提供怎样的证据才能防范涉税风险

3、企业涉税发票的违规开具与收据会产生哪些涉税风险

4、增值税专用发票的规范管理主要注意哪些方面才能避免风险

5、税前扣除凭证与这些企业税前扣除的关系是什么？

6、企业所得税税前扣除凭证在管理上应当遵循哪些原则？如何理解这些原则？

7、税前扣除凭证按照来源分包括哪些？其中“分割单”指什么，有何具体规定？

8、企业应在什么时间取得税前扣除凭证？与支出相关的其他资料如何管理？

9、税前扣除凭证中外部凭证居多，那么外部凭证的税务处理具体如何把握？

10、企业因特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，具体应如何处理？

11、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，针对对方是否办理税务登记等不同情形，企业以什么作为税前扣除凭证？如何进行税前扣除？

12、企业在境内发生的支出项目不属于应税项目，针对不同的对方，企业以什么作为税前扣除凭证？如何进行税前扣除？

13、什么情况下企业取得的外部凭证不可以作为税前扣除凭证？

五、制造业新研发费用涉税风险以及应关注重点事项

1、企业研发费用归集错误引起的涉税稽查风险

2、中试产品等特殊收入与研发冲减的涉税风险

3、研发费用财务核算模糊引起的稽查风险

4、高新企业几个需要关注的稽查风险

六、收入类项目涉税风险以及应关注重点事项

1、企业所得税和增值税的视同销售确认的税收风险及注意点

2、财政补贴收入确认的税收风险及注意点

3、预收款及应付款隐匿收入的税收风险

七、财务费用类涉税风险以及关注重点实现

1、关联企业之间借贷的涉税风险与化解

2、三种资金池管理模式的涉税风险

3、统借统还的十个涉税风险

4、自然人股东向公司借款偿还期限的选择

八、企业兼并重组过程中企业所得税优惠运用的风险评估

1、个人股权转让下收入与成本确认的关键风险识别

2、法人股东股权转让的税务处理与九大筹划技巧

3、资产投资或划转方式的不同涉及的涉税风险

4、股东撤资减资纳税稽查风险

九、资产类项目汇算清缴的稽查风险与应对

1、如何真正运用500万以下资产一次性扣除的政策

2、以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题

3、关联企业的借款损失税前扣除的审核与补救

4、企业发生的担保损失税前扣除的审核与补救

顾老师

大学教授，江苏省五一创新能手、教学名师。注册税务师、纳税筹划师。中国企业联合会、中国注册税务师协会特聘专家，长期受聘国内著名高校总裁班、EMBA的教学，兼任数十家大中型企业税务顾问、财税监理。创立了企业税收风险识别和管控的四大模型，在全国各地举办专题税收类讲演近千场，数十万家大型企业、上市公司接受其培训及指导。出版税收类专著和教材十余部，国家在线精品课程主持人、2023年全国职业院校教学能力比赛一等奖获得者，其“浅入深出”的授课演说和幽默、随和、互动的授课风格，深得学员的喜爱与追捧，被誉为“中国最具活力的税务实战专家”。

【顾教授授课特点】

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