新《公司法》修订股权交易合规及高净值人士税务风险防范

新《公司法》修订股权交易合规及高净值人士税务风险防范

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【课程背景】

历经十载，《公司法》再次修订，新《公司法》于2024年7月1日正式实施。

新《公司法》中有关注册资本限期实缴、股东加速出资、股东失权、非货币出资、资本公积补亏、减资补亏、简易注销、简易减资等内容对公司、股东及高净值人士产生了直接影响，处于新旧公司法的过渡时期，越来越多的高净值股东选择提前规划，需要财务人员提供以下决策支持：

1、是否“减资”？减到多少合适？可以不等比减资吗？

2、是否“以技术出资补足认缴资本”？哪些技术可以出资？评估作价有何要求？

3、公司想把未缴足的股权转让，什么时间最合适？是7月1日之前还是之后？可以零元转让吗？是否需要交税？

4、是否“注销公司”？注销程序怎么做，需要清税吗？

5、何种情况下可以“分配利润“？违规分配利润的后果是什么？

无论是减资、补足资本还是转让股份或注销公司，这些行为都蕴含着极高的税务风险，如关注不足、规划不当，容易引发税务风险，给企业及高净值股东带来无法估量的损失。

【课程思路】

随着《公司法》的修订，对企业法人治理产生了重大深远的影响，尤其是存量公司中的认缴资本过大又无力实缴的公司及高净值人士要提前做好规划，做到合规运营，规避税务风险，避免受不良自媒体的误导，给企业带来重大损失。财务人员在决策支持时也遇到了很多难题，智达税库“急学员所急，想学员所想”，及时推出《公司法修订股权交易合规及高净值人士风险防范》专题课程，特聘周雅卉老师，解读新《公司法》修订对企业治理带来的影响，就企业、股东、财务人员面临的新情况新风险分享应对经验，企业也应根据自己的实际情况采取适合的方案，切不可盲目跟风和恐慌，做到攻守自如。

【课程收益】

1、学习分析《公司法》修订的背景、目的及重点

2、从企业、股东、财务人员多角度展示面临的新情况新风险及合规思路

3、从业、财、税、法多维度刨析应对方案

4、让企业找到适合自己的攻守方案，并落地实施

5、统筹安排高净值人士的税负节约

【培训对象】

企业老板、股东、财务总监、税务总监、法务负责人、会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人

【课程大纲】

第一部分、从税收视角解析新《公司法》修订的内容及对各方的影响

1、《公司法》为什么要做修订，意义何在？

2、修订的重点内容是什么，对公司治理提出了哪些新要求？

3、修订后，对哪类公司影响最大，企业该怎么办？

4、《公司法》修订后，企业可能面临的新情况

修改公司章程、减资、非货币性资产出资、转让股份、注销、重组

5、公司法修订后，哪些情况适用新法？哪些情况适用旧法？

6、在新旧公司法间穿梭，给财务人员提供了哪些机遇？

7、公司法修订后，抽逃资金的形式和法律责任有哪些？

8、老板、股东、财务负责人的法律风险

案例：自媒体误导案例分析

第二部分、新《公司法》实施,企业应对4种新情形的攻守策略

第1种新情形-----减资 涉税处理

1、减资的4种情形：股东会决议减资、失权减资、回购减资、弥补亏损减资

2、减资的4种方式：名义减资/实质减资 等比减资/不等比减资

3、《公司法》修订后对减资的法律规定

4、从决议到领取新执照，需要多长时间？

5、公司减资后，当年可以分配利润吗？

6、自然人股东减资的个税合规及风险管控

7、法人股东减资的企业所得税合规筹划及账务处理

8、合伙企业股东减资的个税筹划

9、被投资企业的财税账务处理

第2种新情形-----出资 涉税处理

1、5年出资期限规定及3年过渡期安排

2、可以用于出资的资产

3、不可以用于出资的资产

4、出资后企业可能丧失的税收优惠政策

5、非货币出资方式下涉及的税种：印花税、增值税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税合规安排

6、非货币性出资可以享受哪些税收优惠？

7、技术投资入股的税收优惠享受条件？

8、递延纳税优惠预缴企业所得税时能享受吗？

第3种新情形-----股权转让 涉税风险管控

1、《公司法》修订对股权转让的新规定

2、“职业背债人”还有存在的空间吗？

3、认缴未实缴出资对应的股权是在7月1日之前转让还是在7月1日之后转让？

4、“无瑕疵股权”“有瑕疵股权”在转让协议中需要重点约定事先

5、异议股东的退股规则及涉税处理

6、公司回购股份、注销股份、折价/溢价转让股份的会计处理

7、股份（股权、股票）转让涉税处理

8、自然人股东转让股份的个税计算

9、法人股东转让股份企业所得税计算

10、合伙企业股东转让的个税计算

第4种新情形-----注销公司 涉税风险管控

1、注销的原因：破产、决议解散、合并、分立、责令关闭

2、决议解散的三步骤：决议生效--清算分配--注销登记

3、哪些公司适用简易注销，哪些公司只能适用一般注销？

4、公司清算注销过程中涉税处理

5、自公司注销事由出现时的会计处理

6、被注销企业所得税申报的特殊规定

7、被注销企业的股东涉税事项及申报管理

8、公司注销后未按规定清税，股东承担责任吗？

9、公司注销后会计档案管理规定

第三部分、新《公司法》下高净值人士税务风险防范及对应措施

1、哪些人属于”高净值人士“，标准是什么？

2、国家成立”高净值人士管理局“？

3、为什么要加强高净值人士的税收征管？

4、2024年对高净值人士税收监管的重点在哪些方面？

5、高净值人士税务风险识别管控及个人所得税纳税筹划

6、新《公司法》下，高净值股东的法律责任

第四部分、新《公司法》下投资业务会计及税务合规处理

1、会计对投资业务的分类

2、税法对投资业务的分类

3、哪些投资业务适用《金融工具准则》、哪些业务适用《长期股权投资准则》

4、各类投资业务重分类及转换的会计处理

5、初始投资、持有期间、处置股权的税会差异分析

6、案例解析A105030投资收益纳税调整明细表

第五部分现场答疑

周老师

高级会计师、注册税务师、高级管理会计师、哈尔滨工业大学会计学专业；智达税库首席答疑专家；擅长大型企业财务内训，先后为国家电网、首钢集团、陕煤集团等百余家大型企业集团做财税相关知识内训。

授课逻辑思维清晰、剖析法理结合实战，务实生动，有高度、却也简明易懂、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决各种财税难题。

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