新公司法中“股权事项”涉及税收政策解析

新公司法中“股权事项”涉及税收政策解析

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2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的公司法，并于2024年7月1日起正式施行。

公司法的最新修订，意味着企业面临着公司治理结构和管理方式的变革，注册资本实缴登记制改为认缴登记制、放宽注册资本登记条件、简化登记事项和登记文件等变化，给公司带来机遇的同时也充满了挑战，作为企业管理人员，是时候了解新公司法对公司治理带来了哪些深远影响。

与此同时，随着我国市场经济的不断发展，企业间的合作与竞争日益激烈，股权转让作为一种重要的资本运作方式，其涉及的税收政策问题愈发复杂。特别是新公司法的实施对股权事项相关的税收政策产生了深远影响。因此，深入理解和掌握新公司法中“股权事项”涉及的税收政策，对于企业和个人投资者来说，具有重要的现实意义和实践价值。

特邀税务实战专家，深入解析新公司法的修订内容，帮助企业高管理解法规变化对企业管理带来的关键作用，同时全面了解新公司法下股权事项涉及的税收政策，掌握相关税收法规，提高税务筹划能力，为企业的资本运作和个人的投资活动提供有力的税收支持。

【课程收益】

1. 全面了解新公司法的主要变化

2. 根据公司法变化做好实施后的应对

3. 融汇贯通股权事宜公司法与税法的相关条款

4. 理解股权设立、转让、清算等环节风险并识别规避

课程大纲

课程流程

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 新公司法5年认缴期限的规定及涉税问题

1、公司法实施后成立的公司

（1）实收资本如何入账和印花税缴纳

（2）如果实际出资之后股东借出款项税法上怎样判定？

（3）公司资金不足借款的利息能否税前扣除？

（4）股东抽逃资金的情形及税法规定

2、存量公司在新公司法实施之后如何应对

（1）不再继续经营，注销环节的税收政策及风险

简易注销与正常注销

简易注销中风险提示

注销程序与注销过程中的税务处理

注销后是否可能被稽查追征税款

（2）继续经营，进行减资的税收政策及风险

只减少认缴出资部分的税务处理

公司盈利情况下，减少已经实缴部分的税务处理（法人股东和自然人股东）

公司亏损情况下，较少已经实缴部分的税务处理（法人股东和自然人股东）

模块二 新公司法明确可以债权股权等非货币资产进行出资

1、债权或者股权出资是否需要评估

2、债权出资可以是股东的债权吗？

3、债转股需要怎样的流程？

4、股权出资的节税案例

5、非货币资产出资的税务处理有哪些特殊政策？

6、资金不足，以较低价值的无形资产高额作价出资是否可行？

模块三 股权转让时针对是否已界出资期限规定了不同的责任

1、股权转让时对于原股东和新股东的责任新公司法是如何规定的？

2、转让未界出资期限的股权，转让价款税法如何认定？

3、转让未已出资期限的股权，转让价款税法如何认定？

4、股权转让的价款是否公允如何判定？

5、零价或低价转让股权是否允许？

6、法人股东和自然人股东转让股权的税收是否可以优化？

模块四 代持股

1、代持股情形法律是否认可？

2、代持股转让时纳税义务人是名义持股人还是被代持人

3、代持股还原是否需要纳税？

4、如何减少代持股风险及税负

模块五 新公司法中对于债权人保护条款增加

模块六 新公司法中对董监高的责任条款增加

模块七 新公司法可以减资弥补亏损、资本公积弥补亏损，如何合规财税处理？

1、新公司法对于弥补亏损的新规

2、亏损弥补的顺序是怎样的？

3、不同项目弥补亏损的财务处理

4、不同项目弥补亏损的税务处理

高老师

高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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