2024房地产业项目全流程税务风险管理与案例分析

2024房地产业项目全流程税务风险管理与案例分析

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【课程目标及特色】

本项目采取归纳讲授、案例评析、问题研讨、现场答疑等教学方式。全流程、全方位、全环节、多视角扫描房地产行业企业税收风险，促进企业纳税遵从，助纳税人税务合规，实现高质量发展。

1．熟悉房地产开发企业常见法律风险及权益维护；

2．掌握房地产开发全流程、全环节税务操作要领；

3．掌握房地产业各类特殊业务的税务操作要领；

4．掌握房地产行业常见税收争议及其风险防范与救济；

5．现场释疑解惑，解决学员燃眉之急。

【授课方式】

本项目采用讲授式、案例式、现场答疑结合教学方法，紧密联系税务工作实际进行授课。授课师资由国家税务总局税务干部学院具有丰富干部培训经验的专职教师承担。

【课程对象】

房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理；会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等涉税服务机构从事税收风险管控的业务骨干。

【课程大纲】

第一节：项目公司设立与土地成本的确定与分摊

1．异地开发项目公司设立与受让土地业务流程及操作要点

2．各种方式取得土地成本的确定与分摊

主要包括：政府出让方式取得土地、接受投资方式取得土地、合并分立方式取得土地股权并购方式取得土地、土地置换方式取得土地、“三旧改”方式取得土地、拆迁安置、出让金返还、无偿配建、容积率超标、出让金延期利息、土地闲置费等特定业务涉及土地成本的确定与分摊。

第二节：开发成本的确定与分摊

1．基础设施费的会计与税务处理

2．建筑成本的会计与税务处理

3．公共配套设施的会计与税务处理

4．开发间接费用的会计与税务处理

5．开发环节特殊业务的会计与税务处理

⑴ 房地产项目境内外设计费的税收问题

⑵ 房地产企业立项报批报建的税收问题

⑶ 开发项目工程总承包与分包税收问题

⑷ 房地产项目工程委托代建的税收问题

⑸ 受让“烂尾楼”二次开发的税务处理

⑹ 未完工产品拆除重建的税务处理

⑺ 红线外配套设施的税务处理

⑻ 临时建筑的税务处理

⑼ 售楼处与样板房的税务处理

⑽ 精装修成本的税务处理

⑾ 项目公司承担意外工程承任的税务处重

⑿ 人防设施或人防易地建设费的税务处理

⒀ 车位收入与成本的税务处理

（含地上车位、人防车位、地下产权车位、地下无产权车位）

⒁ 房地产企业承担物业管理费税务处理

⒂ 关联交易的税务处理

第三节：项目公司销售环节的税务处理

1．雇员直销方式的税务处理

2．自营式买断销售与买断式定期包销的税务处理

3．售后包租及售后回租再转租业务的税务处理

4．自持物业直销与委托出租的税务处理

5．促销赠送业务的税务处理

6．广告宣传费、客户拓展费、营销策划费、经纪代理费的税务处理

7．开发产品自产的税务处理

8．销售环节特定业务的税务处理

包括：诚意金或购房意向金、促销赠送、开发产品自用、先租后售、

以租代售、限购与限价销售模式等业务的税务处理

第四节：项目公司融资与资金运营管控方式的税务处理

1．股权融资的税务处理

2．银行融资的税务处理

3．信用融资的税务处理

4．关联借贷业务的税务处理

5．统借统还业务的税务处理

6．信托融资的税务处理

7．个人融资的税务处理

第五节：房地产涉税法律案例分析

第六节：房地产税收问题及疑难案例答疑

内容包括：增值税预缴与申报、土地增值税预交与清算、企业所得税预缴与汇缴、员工个人所得税、房土印契耕等财行税问题、房地产企业资产重组等税收争议及风险防范。

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