业务领航：经营分析报告的价值创造与提升

业务领航：经营分析报告的价值创造与提升

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传统的财务分析以财报内容为核心，内容呈现上受到财务报表自身的局限，并且往往是在经营活动完成之后进行，在时间上也远远滞后于经营需要，无法为管理者提供及时、有效的决策支持，成为“事后诸葛”。

当今复杂的商业环境下，对于财务分析的要求不仅是数据的堆砌和报表的呈现，更是企业决策的重要支撑。作为企业的财务人员，不仅需要精通财务专业知识，更需要掌握如何从业务视角出发，利用经营分析报告为企业的战略决策和日常运营提供有力支持。

关于经营分析报告，您是否会思考以下问题：

- 一份优质的经营分析报告应该具备哪些核心要素？

- 如何从业务视角出发，深入解读经营分析报告？

- 经营分析报告的内在逻辑主线是什么样的？

- … …

本次课程特邀财务管理实战讲师方老师，跳出传统财务分析思路，从业务视角出发解读财务数据，通过四条逻辑主线和五大内容模块，发现企业潜在业务问题与发展机遇，从而实现为经营者提供逻辑清晰、内容量身定制的经营分析报告，助力企业基业长青。

【课程收益】

掌握经营分析方法和工具，发现企业经营的优劣所在

通过与企业经营作强链接，搭建财务报表的解读框架

通过将方法论与实践打通，拉通财务语言与业务差异

摆脱数字分析框架的束缚，全新构建经营报告的内核

【课程内容】

模块一、财务转型：传统财务面临的挑战

1. 传统财务分析报告的挑战：模式、时间、工具、流程等必须改变

a) 传统财务报表的局限（三大主要报表分析）

b) 传统财务分析体系的局限

(1) 视角局限

- 财务分析vs经营分析

- 事后分析vs前瞻决策

- 差距分析vs行动计划

- 评价分析vs业绩改进

- 数据分析vs价值分析

- 执行分析vs战略分析

- 思考：传统财务杠杆分析的局限

(2) 方法局限：盈利能力分析、运营能力分析

思考：杜邦分析法的局限

2. 经营财务内部报告体系构建

a) 报告什么——内容

b) 怎么报告——模式

c) 什么时候报告——能否随时随地

d) 报告撰写体系——逻辑

模块二、业务视角：销售分析报告

1. 营收概况分析

2. 营收结构分析：以业务特征为基础

a) 产品结构

b) 客户结构

c) 地区结构

d) 销售部门（人员）结构

e) 时段结构

f) 案例练习：经营数据看板搭建

模块三、业务视角：成本报告

1. 成本结构分析：基于业务流程的视角

a) 生产成本（料工费）结构分析

b) 固定成本与变动成本分析

c) 人力资源成本结构分析

d) 销售费用结构分析

e) 采购成本结构分析

2. 成本模式分析：基于战略与盈利模式的视角

3. 案例练习：成本数据看板

模块四、业务视角：盈利报告

1. 利润结构分析

2. 净利润与现金流匹配度分析

3. 边际贡献与毛利——分析产品盈利能力

案例：东航随心飞

4. EBITDA与EBIT——分析资产结构与资本结构优化的盈利贡献

5. 主营业务利润与非经常性损益——分析主业与非主业的盈利贡献

6. 经营利润与金融损益——分析不同业务的盈利贡献

7. 计算NOPAT与EVA——分析价值创造能力

模块五、业务视角：现金流报告

1. 分析现金循环全景图

2. 分析应收应付时段匹配

3. 分析应收账款实时监控

4. 分析经营现金流的来源（经营净利润、营运资本优化）--支持盈利决策与运营决策

5. 分析经营活动现金净流量对资本性支出的满足程度——支持投资决策

6. 分析企业的自由现金流量--支持企业估值与价值管理

7. 分析企业的金融活动现金流量--支持企业资本决策

8. 分析债务现金流量、股权现金流量--支持企业优化资本结构与股利分配决策

9. 分析经营现金流、自由现金流的来源与用途

10. 与标准现金流量表的逻辑关系

模块六、业务视角：资产报告

1. 资产存量分析

2. 经营资产vs经营负债——净经营资产

3. 金融资产vs金融负债——净金融负债

4. 经营性流动资产vs经营性流动负债——净经营营运资本

5. 经营性长期资产vs经营性长期负债——净经营长期资产

6. 固定资产与流动资产结构分析

7. 资产盈利能力与价值评估分析

8. 重资产还是轻资产：资产模式评析

模块七、逻辑主线：投入产出

1. 投入产出逻辑关系梳理：以关键资源为基础

2. 关键资源贡献度分析

3. 投入产出报告：基于经营效率的视角

4. 整合基本模块：盈利模块、成本模块、现金流模块

5. 相关案例与模板

模块八、逻辑主线：成本管控

1. 成本发生与管控的逻辑梳理

2. 成本管控关键节点甄别与设定

3. 成本管控报告：基于严控与优化的视角

4. 整合基本模块：成本模块、现金流模块、资产模块

a) 变动成本vs固定成本

b) 财务项目vs业务项目

c) 单位成本vs整体成本

d) 标准成本vs实际成本

e) 当期成本vs同期成本

f) 产品成本vs作业成本

g) 对标：行业、对手、内部

5. 相关案例与模板

模块九、逻辑主线：扩张发展

1. 扩张发展基本模式梳理

2. 扩张发展期关键管控节点的甄别与设定

3. 扩张发展期企业内部报告：基于预测与优化的视角

4. 整合基本模块：营收模块、现金流模块、资产模块

5. 相关案例与模板

模块十、逻辑主线：实时监控

1. 业务特征与监控节点梳理

2. 重点监控节点的设定与数据采集

3. 实时监控型内部报告：基于时效性的视角

4. 整合基本模块：营收模块、成本模块、现金流模块

5. 相关案例与模板

模块十一、经营财务内部报告的撰写

1. 如何研判公司业务特征与商业模式

2. 如何寻找经营决策层较关心的痛点

3. 如何选择逻辑主线与整合基本模块

4. 如何采集基础财务数据与业务数据

5. 如何快速编制PPT及EXCEL分析

6. 案例练习：经营内部报告

16:30 互动问答

17:00 课程结束 

方老师

曾就职于中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江农资集团有限公司，大飞龙集团有限公司，远大化工有限公司，法国乔德福莱蒙德（中国）有限公司，等公司。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过20多年的财务管理服务。方宝文老师并主导过上百宗交易并购、商业计划路演中的 PPT编写及汇报，是理论+实战的资深office专家。方宝文老师常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等大专院校EMBA 班、总裁班授课。

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