2023年新政实践运用与企业合规业务案例分析

2023年新政实践运用与企业合规业务案例分析

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随着税收征管改革的不断推进，外部政策环境正在发生新的变化。智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收征管改革的每一个方面，都和企业息息相关。

未来，企业应结合外部环境的变化，完善自己的税务合规管理。税务合规的价值在于：一方面可以为企业“赚钱”，财政部、税务总局为鼓励经济发展，制定了大量的税收优惠政策，要用好、用对税收优惠政策为企业谋利益，需要有专业的税务合规；另一方面可以避免带来损失，如果企业涉嫌虚开、偷税，动辄面临巨额的罚款，企业家甚至可能锒铛入狱。

当前，减税降费、优惠政策密集发布，企业要在享受政策红利的同时有效防控涉税风险，本课程通过对全年新政及延续优惠政策梳理，帮助企业抓住政策适用的核心与细节，将享受税收优惠与企业税务合规进行有机结合，帮助企业建立健全合规制度，增强全员合规意识，形成自上而下的合规氛围和习惯，从行动上做好税务合规，将税务风险消灭在萌芽状态，解决在爆发之前。

【课程收益】

1. 了解并熟悉目前至2027年截止的重要优惠政策实践运用细节

2. 理清思维认知误区，理解合规价值体现，理顺风险防范意识

3. 掌握税收领域的业务开展、财务管理、会计核算申报三方结合要点

【课程对象】

企业财务总监、财务经理、财务主管、税务负责人等

【课程安排】

模块一、合规运用——业务开展过程中多领域涉及的自查与监管

（一）“背调”并不仅仅只是HR要关注的重点

1.注意：交易双方均需“合规”才能有效防范和降低涉税风险

2.警惕：行政法往往更注重行为，不要为别人的错误买单

案例一：与空壳企业往来被定性“票货分离”补缴12万进项税额

案例二：发货地与供应商经营地不一致引发的税务黄色预警提醒

（二） 合同订立与履行是税务合规检查的基础之一

1.掌握：合同当事人、约定税款承担、结算方式及混合销售的不同运用

2.盘点：合同条款约定下的资金、发票有可能带来的外部风险盘点

3.串联：订立合同除税务合规之外还要考量其他领域的有关规定

案例三：某集团订立租赁合同未关注税种关联补税案

案例四：某建筑公司诉某房产地公司案件中发票的“尴尬”地位

案例五：跨境电商交易合同约定“包税”海关与税务处理各不相同

案例六：为逃避缴纳社保订立非全日制用工合同被税务机关处罚案

案例七：宁夏某企业接到的环保处罚决定却成了后续税务处理决定的导火索

（三） 业务审批与资料留存是保证合规的前提条件

1.体会：为什么优惠政策均需要强调“资料留存备查”？

2.借位：怎样才是正确的用税务稽查的方式思考？

3.原则：不要用一个假像去掩盖另外一个假像

4.要求：销售、服务、劳务等业务分别要保存哪些资料？

案例八：某企业保税料件短少主动披露免于处罚案

案例九：某外资企业境内费用分摊被税务机关调查案

案例十：某企业因税务人员更换不认可前实施方案而提起行政复议案

模块二、合法使用——财务内控链条中与税收相关的风险提醒

（一）认知误区：自然人与法人身份“混同”带来的资金风险

（二）理解偏差：只要是公司借出款项发生损失就可以自行申报税前扣除

（三）约定俗成：公转私、私进公只要没有少缴税就是合法合规

（四）人格混同：财务独立可避免滥用有限责任导致混同带来的穿透风险

（五）无视责任：个人所得税代扣代缴引发的一系列连锁反应

（六）商业违规：回扣、居间、佣金、贿赂在税务处理上的表现

案例十一：某企业为股东置产买田被补税罚款50余万

案例十二：某公司借款无法收回税前扣除后被责令补缴税款300万

案例十三：依照“某音”视频平台帮助老板公转私被税务处罚案

案例十四：被交易对手诉讼人员、财务等“混同”引发败诉巨额赔偿案

案例十五：西安某企业发放长期服务奖为少缴个税引发普通发票虚开案

案例十六：某公司转换佣金与回扣表象被查补税案

（七）苦口婆心：如何劝阻老板在虚抵成本中的一意孤行？

（八）火眼金晴：教你一眼看出发票票面存在的涉税风险

（九）上下联动：公司全员都应知知会的发票和资金的关联风险

（十）相较取轻：行政法与刑法上对“虚开”的认定与制裁

案例十七：某集团企业对开、环开发票未被移送司法机关案

模块三 、活学活用——政策落地实践中的优惠红利享受与细节关键

（一）科技创新：“举国体制创科技”形式下高企和加计的申报运用实践

（二）资产为王：购置固资税收优惠及税收基础与会计价值的区分和使用

（三）人才是福：残疾、退伍、贫困、应届等优惠中的风险细节点拨

（四）多生多买：个税严管大背景下的个人所得税优惠分析

（五）重组节税：企业资产重组相关优惠政策的差异比较和分析

（六）股权转让：如何能最大程度降低自然人股东股权转让的涉税风险

（七）以小见大：房车土印等小税种优惠运用带来的意外与惊喜

（八）递延纳税：延缓的共性问题是做好税务备案

案例十八：租入土地的会计处理及税收缴纳分析

案例十九：200余家高新企业2023年被查后取消资格涉税风险分析

案例二十：某企业与残疾人协会合作享受就业优惠被查案

案例二十一：某企业享受土增、契税等重组延缓纳税政策被税务叫停案

案例二十二：固定资产借款费用入“资”还是入“费”税企争议案

案例二十三：某自然人股东设立个人独资企业享受股权优惠被查案

案例二十四：青年创新创业报道引发的咨询服务虚开案

案例二十五：某企业营业收入与职工薪酬数据不匹配被查案

案例二十六：某企业采购进货发票与销售出库发票不匹配被查案

模块四、皆为我用——全年税政与财会实务结合处理中的“易查”风险释疑

（一）收入确认合同识别、合并、变更的处理方式

（二）辨析“视同销售”行为在会计与税法中的不同运用

（三）企业租赁不动产涉及的收入计量及房、地、增、印各税的处理方式

（四）债务重组形式下的企业利得、损失、资金流向不同下的注意事项

（五）为什么职工薪酬相关数据是最常为税务机关抓取的风险指标之一？

（六）从“股权激励”看两个所得税下的不同处理之道

（七）不同理解下的“与取得收入无关的支出”税企争议焦点的体现

（八）OFD、PDF及XML发票对于受票方进行保存的不同要求

（九）减计收入、减免所得等优惠政策解析及实例申报

（十）一般企业与特殊行业弥补亏损与优惠政策的结合运用

晨老师

老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。

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