2023年终关账重点事项梳理与异常财报数据的决算、汇算布控

2023年终关账重点事项梳理与异常财报数据的决算、汇算布控

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课程详情

2023年注定是不平凡的一年，新冠疫情对全球经济的影响持续深入，世界经济格局正在发生着难以预测的重大变化，税收洼地和恶意税收筹划案件频频暴雷，增值税专用发票电子化全面改革的进一步推进，高净值人群、医美行业、律师事务所、专业涉税服务机构……税务稽查利刃出鞘，剑指何方？一方面，企业面临着巨大的生存挑战，同时还面临着严监管的税收征管环境，如何防范涉税风险，用足用好税收优惠政策，成为企业涉税风险管理的必修课。

身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法合理规避汇算清缴风险已是至关重要的一项工作。尤其是税局对于财务报表数据进行采集与强制比对，这种变化对长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业而言，极易被税务局纳税评估或稽查，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。企业所得税汇算清缴是每年的一项重要任务，也是企业财务管理中的高风险环节，年底关账前进行全部税务风险自查、财税梳理是确保各项财税合规的关键步骤。

如何布控2023汇缴关键点，梳理并防御涉税漏洞？本次课程将以大数据智能监测为背景，对如何做好2023年度年终决算和汇算清缴工作，以丰富的案例引领学员准确把脉，训练正确的税务思维，正确树立合规税务管理理念，掌握税收风险防控技巧，帮助企业筑起大数据风控的立体化防线，做好谋篇布局之“策税”文章，助力实现开源节流控税之目的，最大限度的规避涉税风险的发生。

【课程收益】

针对性：金税四期上线涉税指标预警值讲解

接地气：利用指标预警设置识别汇算决算可能存在的风险

着重点：企业典型业务案例深度解析，避免踩雷

【课程对象】

企业财务总监、财务经理、财务主管、税务负责人等

【课程内容】

模块一 年终体检之异常财报数据的涉税风险汇算决算布控

【案例】会计信息失真，税务机关通过数据分析企业被要求补缴2.66亿！

一、财务报表数据如何发现企业存在的红线问题。为什么你会被税务稽查盯上？

二、全面梳理各项财务指标，避免触及预警税务评估红线指标

【案例】300亿会计差错上市公司公告潜藏的税收风险

（一）资产类科目年终应关注哪些重点事项？

1.这些资产类指标应高度关注相关涉税风险

2.往来账款与货币资金变动不匹配引发的涉税风险

（二）负债类哪些指标容易引起税务机关关注

1.预收账款科目税务机关重点关注的涉税事项

2、短期借款、长期借款科目与税务风险之间的关系？

3.全年各种税费是否及时足够缴纳，跨年关账能否“税费平安”？

（三）四大敏感会计科目的数据预警与税务检查

1.应收账款、其他应收款常见的涉税风险点分析

2.应付类款项不支付是否必须并入应纳税所得额？

（四）其他会计科目可能存在的涉税红线问题

1.营业收入、营业成本与三项期间费用变动之间的底层逻辑关系

2.成本与费用的预警红线，如何锁定异常费用项目？

3.暂估成本、费用的涉税风险不容忽视

模块二 年终体检之重点项目（资产、负债）的全面清理与差错更正

一、全面清理资产、负债重点科目，做好年终差错更正

（一）存货的敏感涉税事项与年终差错更正

1.存货初始计量、存货跌价准备等的税会差异不容忽视

2.存货报废毁损的增值税、所得税之双税双重涉税风险考量

（二）应收账款的高危涉税风险事项与年终差错更正

1.应收债权出售是否缴纳增值税和企业所得税？

2.会计上未核销的坏账税前是否允许扣除？

3.资产损失税前扣除的要件及风险提示

（三）固定资产全生命同期的系列敏感涉税问题及处理策略

1.固定资产初始计量、持有期间及处置全过程税会差异协调

2.固定资产处置是否形成资产损失的涉税风险提示

3.二手车（二手设备）出售的敏感涉税问题风险提示及处理策略

（四）递延收益科目年应关注的要点及税会差异协调处理

1.不征税收入的界定、税会差异协调及收入孳息应如何处理？

2.政府补助收入确认时间及不同方法核算下的所得税影响

3.政府性亏损类财政补贴收入确认时点及增值税影响

（五）预计负债科目的敏感涉税事项与年终要点提醒

1.专项储备资本化的纳税调整事项

2.计提了矿山环境恢复治理金是否意味着就能实现税前扣除？

（六）应付职工薪酬科目高频涉税风险事项的年终布防

1.为部分职工购买的补充养老保险和补充医疗保险能否税前扣除？

2.什么情况下国有企业的津贴、补贴和福利支出税前允许扣除？

3.不同口径下工资薪金列支的不规范可能隐藏的涉税风险（企税、个税、社保、残保金）

二、年终关账前各项成本费用票据取得的风险盘整与差错更正

（一）28号重磅公告的出台对企业所得税前扣除的深远影响之再分析

（二）账务处理已列支成本费用（或已取得资产），年末未取得发票应如何处理？

模块三 企业典型业务高危疑难事项的年终风险排查与布防

一、企业诉讼业务中的涉税事项年终风险盘整与布防

【案例】因未足额取得开票，付款方在诉讼中能否主张税款损失？

【案例】企业收到的这笔钱要不要开具发票确认收入？

1.收到价款（或赔偿）是否需要确认收入？是否需要缴纳增值税、企业所得税？

2.收到违约金是否一定不交增值税？什么情况下违约金需要交增值税和企业所得税？

3.诉讼中支付的款项能否作为损失税前扣除？

二、企业资金融通业务的涉税风险提示及财税规划

1.借款利息资本化时点的判定与相关风险提示

2.财务费用为什么不被允许税前扣除？自然人股东长期占用企业资金的涉税风险

3.个人股东通过银行贷款转借给公司使用的涉税风险提示

4.企业利用闲置资金购买银行理财产品或结构性存款是否必须缴纳增值税？已缴纳的增值税还能退回吗？

5.关联企业之间资金融通税务重点问题深度核查及风险布防

三、总分模式下资产划拨与采购业务的涉税风险盘点

1.民法典下总、分公司的架构法律分析

2.总、分公司之间划拨资产发票如何开具？增值税、企业所得税风险如何进行正确处理？

3.总分模式下“集中采购”业务的雷区，总、分公司“四流”不一致有哪些涉税风险？

4.总、分公司之间人员调派的“社+税”关键风险点梳理

模块四 重点税收优惠事项高频风险及疑难问题的年终风险布控

【案例】一次性扣除政策享受却无纳税调增记录引发的企业所得税风险

一、高新技术企业税收优惠享受的系列疑难及争议问题？如何验证属于“伪高新”

二、关注研发费加计扣除优惠享受的涉税问题

三、股息红利等权益性投资收益错误适用免税优惠政策的风险排雷，“明股实债”免税收入处理常见误区与风险布防

四、企业重组的常见高危风险各项的年终风险布防

（1）不满足特殊性税务处理条件却错误适用了递延政策

（2）特殊性税务处理中的“资产+负债”应如何认定？

张老师

山东永大致诚税务师事务所所长。中国执业注册税务师、中国注册税务师协会网校名师、全国多家知名培训机构特约讲师，上海国家会计学院税务管理师项目编委、专家顾问成员，是多家上市公司、专业机构特聘高新技术企业顾问。

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