年终企业所得税汇算清缴前后智慧税务下税务稽查应对与维权

年终企业所得税汇算清缴前后智慧税务下税务稽查应对与维权

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【课程对象】

企业负责人、企业高管、财务负责人、税务负责人、会计、审计、会计师事务所、税务师事务所从事相关行业的执业人员。

【授课方式】

本课程为全实战案例讲解，案例精巧，方法实用，语言幽默，气氛轻松，能将学员带入企业税收管理的新境界

【课程背景】

我们处在一个不规范的征纳环境中，实务中的纳税环境是相当复杂的，当然不能像书生一样，亦步亦趋地按书上写的做。如何应对稽查、如何打击稽查，重要的是财务人员要把会计知识、税务规则、人生阅历结合起来，该循规蹈矩就循规蹈矩，这叫原则；可以随着税务走的，就随着税务走，这叫灵活。金税四期、全电发票上线以来应对稽查、对付稽查、打击稽查其核心是自己要真正懂得做会计的底线是什么、规则是什么，税务的规则又是什么，做到心里有数，客观地把握企业面临的税务风险，并做出科学、理性的回应。预则立，不预则废；慎重如始，则无败事。

【课程收益】

1. 分析和挖掘企业所得税汇缴风险产生的根源，并找到有效的应对策略；

2. 梳理所得税汇算清缴中高频风险点，包括疑难问题问题，有效控制好关键点的涉税风险；

3. 促进企业财税人员税收政策水平提升，增强企业所得税风险管控能力；

4. 提供如何合规处理财税问题、防范税收风险及纳税筹划的技巧和思路。

【课程大纲】

第一章 全电发票下所得税汇算清缴中稽查应对与维权（约 23 个案例）

1.1 没有取得发票，到底能否扣除？如何打击稽查？

--如何正确解读 2011 年 34 号公告？汇算清缴前取得发票；

--2018 年 28 号公告“不得在发生年度扣除”是不得扣除吗？

--没发票江苏税务局“苏地税规〔2011〕13 号”允许扣除，又是怎么回事？

--电话费发票员工名字，能否扣除，看福建 12366 如何回答？

1.2 会计人员不可取代的价值在哪里？熟知稽查的潜规则、明规则、暗规则；

--作为财务人员你能说出来个一、二、三点吗？

1.3 没取得发票，看法院会怎么判？谁输谁赢，鹿死谁手？

--江苏省淮安市中级人民法院行政判决书（2015）淮中行终字第 00034 号

--海南省高级人民法院行政判决书（2013）琼行提字第 3 号

--央媒对税务律师的采访，为什么被紧急下架？全网封杀

1.4 没取得发票，企业和财务到底有何风险？淡定应对稽查；

--解读：南宁市第一稽查局《税务处理决定书》南京稽处〔2020〕97 号

--解读：南京市税务局稽查局《税务处理决定书》宁税稽罚〔2020〕23 号

1.5 没取得发票，是否构成偷税？偷税是否要考虑“主观故意”？

--从应对稽查角度正确解读《税收征管法》第 63 条“偷税”条款

1.6 没取得发票，能加收滞纳金吗？从稽查角度正确把握滞纳金的规则；

--解读：南昌市税务局稽查局《税务处理决定书》洪税稽处〔2023〕3 号

--解读：轰动全国的广州德发案《最高人民法院判决书》关于滞纳金的判决

--解读：《广州市地方税务局》（穗地税发［2006］192 号）

--解读：辽宁省大连市国家税务局（大国税发〔2009〕20 号）

1.7 没取得发票，税务局能对企业处罚吗？从稽查角度看处罚的条款

--解读：安徽楚江科技公司《税务处理决定书》（清税一稽处﹝2021﹞6 号）

--解读：无锡市国税局稽查局《不予税务行政处罚决定书》

--解读：从《高级人民法院判处税务机关败诉案》中学习真正的税务知识

1.8 没取得发票，聪明的老会计如何处理？优秀财务的典范；

--结论：以铜为镜可以正衣冠；以古为镜可以知兴替；以人为镜可以明得失；

1.9 没取得发票，会计不要帮倒忙；很多人都理解错误了；

--解读：国税〔2008〕88 号“不符合规定的发票，不得作为税前扣除凭据；”

1.10 从应对税务稽查角度，发票最迟什么时间取得？

--结论：财务人员一定要知其然知其所以然；

1.11 当发票确实无法取得时，从应对稽查角度企业和财务如何做风险最低呢？

--威武不能屈，富贵不能淫，贫贱不能移；

1.12 没发票，从稽查角度账务如何处理？问我们的账务处理依据是什么呢？

--正确运用《企业会计准则--基本准则》第十六条、 第三十六条化解风险；

--君子有勇而无以为乱，小人有勇而无义为盗；

1.13 没取得发票，从应对税务稽查角度看被查的概率有多大？

--知之而后能定，定而后能静，静而后能安，安而后能虑，虑而后能得；

1.14 从应对税务稽查角度企业所得税汇算清缴时自问九个问题；

1.15 金税四期+全电发票+智慧税务下企业所得税汇算清缴八步曲；

1.16 从税务稽查应对与维权角度看《企业所得税汇算清缴九大规则与原理总结》；

第二章 应对纳税评估五步法化解税企争议，实战案例分享

2.1××税务分局--《税务事项通知书》《税务稽查通知书》

--当接到税务机关各类《通知书》如何正确解读和应对？

2.2 自查报告撰写技巧与模板

--2.2.1 把握性质

--2.2.2 分析原因，预判后果

--2.2.3 重构真实业务，形成方案

--2.2.4 落实细节，完善证据链

--2.2.5 争取最好结果，让老板去决策

案例：100 万车低价 1000 元买给老板税务风险体系应对案例

--《汽车代持协议》模板

--关于《代持车辆协议书》模板

--关于《低价售车理由陈述书》模板

--关于《为股东购买汽车驳斥陈述书》模板

2.3 金税四期+全电发票+智慧税务总结

--案例：应对税务稽查有所暗示--申诉书模板

2.4 应对纳税评估三大步骤，一个总结

--点评：预则立，不预则废；

2.5 评估后，纳税人 PK 税务局

--案例：镇江市税务局税稽罚告〔2023〕11 号

2.6 评估与稽查的本质区别

--总结：纳税评估与税务稽查七个不同点

2.7 从稽查角度看评估

--案例：企业接到这样的短信，你怎么办?如何回复和应对；

2.8 应对税务稽查四条经验总结

第三章 应对税务稽查：事实清楚，重证据（约 10 个真实案例）

3.1 应对税务稽查事实是基础、事实最关键；

--案例：会计哭诉，稽查不认可我的招待费咋办？

3.2 事实必须建立在证据之上；

--案例：资金拆借被认定虚开发票，风险应对化解有方；

3.3 违法证据的必须具有证明力；

--案例：凭证摘要送某领导茅台酒 10 箱，被查，咋办？

3.4 证据可以被否定吗？

--案例：虚假的贷款报表不幸落到稽查之手，能以此补税嘛？

3.5 事实清楚，重证据十个重点总结

第四章 应对税务稽查：证据确凿，重法律（约 8 个真实案例）

4.1 纳税法定，重文件

--案例：市政府会议纪要修路款抵顶税款，老板判刑九年，为什么？

4.2 拿到文件，看效率

--案例：转租行为交不交房产税？地方土文件、土政策是否有效？

4.3 理解文件，要正确

--案例：房屋维修基金没有取得发票能否税前扣除？争议解决方案

4.4 会计处理，要有依据

--案例：没有签订劳动合同，稽查不认可工资，涉税争议案例；

4.5 资产的所有权，不能核

--案例：冰箱放在医药，稽查认定卖给医药了，涉税争议案例；

4.6 多交税，超期不退，应对有方

--案例：房产交易取消了，税务局不退税，法院判决败诉案；

4.6 生活中利用发票巧妙维权案

--案例：请税务稽查书面回答下列五个问题

4.7 证据确凿，重法律六个重点总结

第五章 应对税务稽查：法律正确，重程序（约 4 个真实案例）

5.1“零”申报到底行不行？

--案例：专管员和注销科，为什么要求不一样？

5.2 残保金、工会经费、社保等费用税务是否有执法权？

--解读：税务的一份《催收提示函》，税务能干什么？不能干什么？

5.3 未申报纳税，稽查认定偷税，为什么法院判决税务机关败诉？

--案例：企业“偷税”被查，为何由代账公司缴纳罚款？

5.4 法律正确，重程序四个重点总结

第六章 应对税务稽查：程序合法，重维权（约 6 个真实案例）

6.1 税法中“价格明显偏低，切勿正当理由”如何理解？

--案例：新疆瑞成房地产诉新疆地税稽查局；

6.2 企业提供纳税担保办理无门，企业一纸诉状：税务局违法；

--案例：郑州市税务稽查局败诉案件启示录

6.3 情景演练+沙盘模拟：稽查来我公司要求打开柜子接受检查。。。

--6.3.1 问：能不能不打开？不打开，稽查能拿我怎么办？

--6.3.2 问：不想打开柜子，如何拒绝不违法？

--6.3.3 问：检查人员问我问题，我该如何回答？说错了怎么办？

--6.3.4 问：税务稽查真能直接查询企业和个人卡流水嘛？谣言如何破解？

--6.3.5 问：如果稽查人员在检查过程中违法了，后果是什么？

--6.3.6 问：检查下企业能干什么？不能干什么？如何干？

--6.3.7 问：税务稽查能不能收缴或停止向我们发售发票呢？

--6.3.8 问：发票被收缴了，我能不能让大厅代开呢？税务能不能拒绝？

--6.3.9 问：稽查来电能不能录音？偷偷录音的后果是什么？

--6.3.10 问：判了刑、罚了款，仍然不缴纳，税务机关还有什么办法？

--6.3.11 结：应对税务现场检查的五个手段和务实经验

6.4 程序合法，重维权五个重点总结；

总结及答疑互动（Q&A）

房老师

房老师 注册会计师、法务会计师，“税务稽查应对与维权”专家，2022年度中国培训行业标杆人物、中国百强讲师，长年从事企业税务风险控制、稽查风险化解、节税避税筹划、涉税内控建设工作，长期深潜税务风险应对一线，数百个涉税发票实战案例，全面解析税务稽查应对与维权过程中的是非曲直、关节要点，累计代表 100 多家企业参与税企争议诉讼。房老师从事务稽查应对与维权工作 10 余年，熟悉税收征管工作的实际情况，深谙企业的涉税需求，具有丰富税务实战经验，并操刀数家上市公司及大型企业税收筹划。房老师著有《智慧税务下系统下税务稽查应对与维权》、《智慧税务下涉税风险防范与稽查应对》《以数治税背景下三大税种纳税筹划与节税策略》、《大数据征管模式下财税合规与风险管控策略》《企业全生命周期股权架构搭建与节税策略》五部著作；房老师先后在全国上百个城市举办过大型财税专题讲座与培训，深受业内人士好评。在培训中擅长将税收政策的解读和具体税务实践结合，讲授由浅入深、内容准确、分析透彻、操作实用；房老师课程专业、具体、精辟犀利、深度高度无限，全程案例解析，始终立足解决问题、化解风险、维权争议，各种最新筹划技巧，让人大呼过瘾

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