智慧税务&税务合规背景下企业所得税汇缴高危事项风险提示与应对

智慧税务&税务合规背景下企业所得税汇缴高危事项风险提示与应对

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课程详情

2023年注定是不平凡的一年， 新冠疫情对全球经济的影响持续深入，世界经济格局正在发生着难以预测的重大变化，税收洼地和恶意税收筹划案件频频暴雷，增值税专用发票电子化全面改革的进一步推进，高净值人群、医美行业、律师事务所、专业涉税服务机构……税务稽查利刃出鞘，剑指何方？

一方面，企业面临着巨大的生存挑战，同时还面临着严监管的税收征管环境，如何防范涉税风险，用足用好税收优惠政策，成为企业涉税风险管理的必修课。

身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法合理规避汇算清缴风险已是至关重要的一项工作。尤其是税局对于财务报表数据进行采集与强制比对，这种变化对长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业而言，极易被税务局纳税评估或稽查，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。年终汇缴是企业全年涉税风险点的大盘点，更是企业财务拾遗补缺的最后时刻，如何布控2023汇缴关键点，梳理并防御涉税漏洞？

本次课程将以大数据智能监测为背景，对如何做好2023年度年终决算和汇算清缴工作，以丰富的案例引领学员准确把脉，训练正确的税务思维，正确树立合规税务管理理念，掌握税收风险防控技巧，帮助企业筑起大数据风控的立体化防线，做好谋篇布局之“策税”文章，助力实现开源节流控税之目的，最大限度的规避涉税风险的发生。

【课程收益】

针对性：金税四期上线涉税指标预警值讲解

接地气：利用指标预警设置识别汇缴可能存在的风险

着重点：年终财报数据案例深度解析，避免踩雷

【课程对象】

企业财务总监、财务经理、财务主管、税务负责人等

【课程内容】

模块一、2023“金税四期”上线后严监管环境下年终汇缴的风险与挑战

【以案说税】税务局怎么知道企业有大额咨询费？？

1.“智慧税务”下大数据治税管控模式对企业所得税汇算清缴的影响

2.全电票时代，企业所得税风险提示系统上线，确认式申报真的要来了？企业能否顶得住新申报方式的考验？

案例：这样的“税收筹划”被查追缴税款2亿元案

3.数字帐户引发的税务会计核算改革与趋势

4.盘点2023年涉税新政的“新”亮点与实战应用

模块二、年终体检之如何通过财务报表透视企业的汇缴涉税风险事项

（一）如何以税务思维看年终财报？

【案例1】劳务派遣公司虚开发票现形记

【案例2】会计信息失真，税务机关通过数据分析企业被要求补缴2.66亿！

【案例3】税务登记表信息与财报信息配比分析发现企业利息支出不得税前扣除

（二）财务报表数据如何发现企业存在的红线问题。

为什么你会被税务稽查盯上？如何避免触及预警税务评估红线指标？

（三）如何做好年终体检？年终关账前应关注财报的哪些敏感数据和风险？

1、资产类科目年终应做哪些重点检查？

1）货币资金余额过大可能存在哪些涉税风险？

2）300亿会计差错上市公司公告潜藏的税收风险

3）存货相关指标中隐藏的涉税事实与风险分析

4）在建工程长期不转固可能涉及的涉税问题

5）与固定资产有关的系列敏感涉税问题处理

2、负债类哪些指标容易引起税务机关关注

1）预收账款余额巨大，税务机关重点关注什么？

2）短期借款和长期借款项目数据与税务风险之间的关系？

3、四大敏感会计科目的数据预警与税务检查

1）应收账款常见的涉税风险点分析？应收票据长期挂账反映出哪些涉税问题？

2）其他应收款出现负数到底为哪般？

3）其他应付款会计科目余额较大，税务机关主要关注哪些问题？

4）三年以上的应付未付款项，是否必须作为收入并入应纳税所得额？

4、其他会计科目可能存在的涉税红线问题

1）营业总成本变动率可能向税务机关揭示哪些涉税风险？

2）三项期间费用变动率有什么影响？

3）成本与费用的预警红线。成本费用率异常说明企业存在什么税收问题？如何锁定异常费用项目？

4）暂估成本、费用的涉税风险不容忽视

5）营业总收入变动率与营业利润变动率配比分析，营业收入变动率与营业成本变动率差异过大，是否一定会有涉税问题？

6）纳税申报表收入数据与财报收入确认存在差异，一定有涉税问题吗？税税差异、税会差异如何处理才能降低风险？

7）固定资产、无形资产和其他长期资产大幅减少，而现金流量表中没有发生额，是否会引起税务机关关注？

5.如何通过税务预警风险指标强化财报的税务思维训练？

模块三 、所得税常见高危风险事项的年终体检与布控

【以案说税】案例1：一张油费发票引出大麻烦

1.增值税行业税负率低于预警值是否意味着收入确认有问题？

2.免税收入、不征税收入和财政性资金的年终错弊布防

3.销售折扣折让和退回、年终返利的年终错弊布防

4. 取得不合规发票入账可能带来的涉税风险

5.无扣除额限度扣除项目的案例分析（大额会议费、咨询费、服务费、管理费等案例）

6.发生财务费用未足额取得发票入账风险与应对

7.取得商超发票入账可能触发的预警提示与风险应对

8.增值税加油卡、运输费用进项税额虚抵、企业所得税虚增成本的风险防范

9.工资薪金列支的不规范可能隐藏的涉税风险

10.取得“小微企业”、个体户、个人代开的发票等占比过大风险与应对

模块四、普惠性政策延续与加计扣除等最新优惠政策应用年终风险

【以案说税】通过往来科目填列负数的手段，违规享受税收优惠被税务稽查

1.以小微企业所得税优惠政策为例看2023年税费优惠政策优化和延伸

2.个人养老金制度的建立给高净值人群带来的红利与影响

3.从近年综合所得汇缴案例看2023专项附加扣除的提标

4.从总局公布案例看研发费“加计扣除”政策比例提高与适用

5.2023年税务总局对高企汇缴指标设置及如何做好年终汇算避免被取消高新技术企业资格

6.从案例看企业所得税优惠享受涉税资料的准备与资产损失被查资料的风险应对实务（某农林牧渔企业违规享受免税政策，被要求补税680万）

7.2024及今后高新技术企业认定的新趋势预测

模块五、多税种的大数据联动风险与关联风险的年终汇缴风险布防

【以案说税】税会差异引发大额补税的启示

1.企业增值税销售额与企业所得税收入不一致可能触发的风险预警

2.租赁收入的确认税会差异分析

3.往来账款与货币资金变动不匹配引发的涉税风险

4.企业取得财政性资金可能存在的纳税调整风险

5.一次性扣除政策享受却无纳税调增记录可能引发的企业所得税风险

6.企业接受个人代开发票却无个税申报记录

7.小税种引来的大麻烦（印花税漏交被定偷税案例）

8.新登记条例出台、公司法修订与企业关联风险的年终风险排查与布防

张老师

山东永大致诚税务师事务所所长。中国执业注册税务师、中国注册税务师协会网校名师、全国多家知名培训机构特约讲师，上海国家会计学院税务管理师项目编委、专家顾问成员，是多家上市公司、专业机构特聘高新技术企业顾问。

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