企业传统纳税筹划思路与方案的合规修正与调整

企业传统纳税筹划思路与方案的合规修正与调整

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【课程简介】

将高管工资转为经营所得既可同时规避企业所得税与个人所得税？NO！

将房产出租转换为物业管理服务或者仓储服务可有效开展房产税筹划？做梦！

增值税一般纳税人在采购建筑材料时应争取进项税额最大？未必正确！

通过亲属低平价转让股权可有效规避股权转让的个人所得税？结果可能相反！

应当承认，传统的“纳税筹划”方法与思路不仅简单、直接，且非常有效。

但数电发票来了，确认式申报来了，金税四期逐步上线，智慧税务也要跟着来……对税务机关来说，企业的涉税数据已经完全处于裸奔状态。上述的一系列所谓有纳税筹划方法与思路，因其粗暴、违法，已经没有了生存的空间，范冰冰、郑爽、黄薇、邓伦等明星税案的查处可谓最好的例证。工业企业也好，建筑地产企业也罢，如果不对传统的纳税筹划方法与思路进行必要的修正与调整，必将遭到无可挽回的损失。

本课程通过典型案例的分析，探寻当前主流、传统纳税筹划思路与方案的违规与无效之处，并以最新税收政策为依据，以大数据智慧税收征管为基础，进行适法性修正、合规性调整，确保纳税无后忧，实现筹划零风险。

【培训对象】

1.企业 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；

2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士；

【课程大纲】

一、数智化税收征管改革对避税筹划的影响

1.数电发票让税收征管开启实时监控模式

（1）数电发票试点及改革的未来趋势分析

（2）数电发票试点改革给企业带来的十大利好

（3）数电发票“刷脸”全面规范发票法律责任

（4）发票与凭证间的数据关联分析强化

（5）发票凭证与经济业务间实现强关联

（6）发票数据固化无法事后调整更无法篡改

（7）企业无法压票更无法拖延、迟滞纳税

（8）虚开发票等违法风险及成本大幅增加

分析：数电发票时代企业仍应强化“以票管税”思维

案例：不再传谣：入账标记与会计核算入账完全两码事

案例：数电发票让税收征管实时记录企业的经济业务

2.“确认申报”试点政策及其背后的征管变革

（1）“确认申报”最新试点政策及其情况简介

（2）“确认申报”意味着“以数治税”时代的开始

（3）企业的“确认申报”与个税“自动填报”汇缴

案例：“确认申报”推行后财会人员会失业吗？其工作重点如何转型？

3.金税四期如何从以票管税向以数治税转型

（1）金税四期是对金税三期的全面升级

（2）金税四期新上线的几大特色系统

（3）金税四期主要功能的数字化解读

案例：“一人式”监控发现多家企业冒用个人信息虚列费用。

案例：“一户式”监控发现某企业让员工为企业代开发票。

案例：对机器的IP、MAC地址进行监控，查处虚开45亿！

案例：跨省开具发票，某公司被税务机关监控到了IP地址。

案例：设立多家个体享受免税避税因“一人式”监控被查补税款

4.活下去是金税四期下企业的最佳选择！

思考：活下去是否意味着建安企业要偷税逃税呢？

在税负很重、监管很严的情况下如何体面地活下去？

二、合规纳税筹划急需理性认知与思维创新

1.传统粗暴式“避税筹划”正失去生存空间

分析：传统粗暴式避税筹划方法——做假账、核定征收、虚开发票、阴阳合同……

案例：税收洼地转让股权核定缴纳企业所得税后被追补少缴税款！

2.老板式纳税筹划的收益与风险

案例：范冰冰案与郑爽案有何差异？有什么警示？

案例：薇娅与李佳琦为什么会有不同的命运？无比较无伤害！

3.当下主流的纳税筹划其实很多都是偷税

案例：将房租转换为物业管理或者仓储从根本上就是偷税！

案例：以报销发票方式给员工发工资本质上也是偷税！

4.某些筹划虽不属偷税违法但也不能让纳税人获利

案例：一般纳税人采购货物争取进项税额最大化为何不正确？

案例：直接适用增值税的减免税反而会增加纳税人负担！

5.合法开展纳税筹划的起点在于掌握好边界

（1）税法维度下的企业税务合规边界及其判断

（2）企业经营维度下的税务合规边界及其判断

思考：生活常规可否作为税务管理合规与否的判定标准？

案例：适用固定资产一次性扣除政策让企业遭致重大损失

案例：虚开了增值税专用发票但未作进项抵扣是否合规？

案例：企业所得税核定征收时采购商品未索要发票是否合规？

三、增值税纳税筹划思路与方法错弊与调整（全案例解析）

（1）选择增值税纳税人身份能筹划吗？没那么简单！

（2）设立新实体可有效规避一般纳税人？风险极高！

（3）分立或注销可实现纳税人身份转换？此路不通！

（4）一般计税方式下进项税额越多越有利？绝对胡说！

（5）赊销或分期收款销售可进行筹划？其实是个坑！

（6）代销转为代理服务可有效避税？有收益也别用！

（7）代销转变为租赁能节不少税？不是筹划是违规！

（8）存货非正常损失进项转出可筹划？原理都错了！

（9）劳务外包或独立能降低企业税负吗？根本不行！

（10）工程双方应争购高税率材料与设备吗？NO！

（11）采购中选择销售方运输更能节税？根本不对！

（12）政策允许对方也配合，选择简易征收吗？慎重！

（13）人和设备一块儿租赁可有效筹划？维度有偏差！

（14）只要有增值税免税政策就一定要争取？未必！

（15）为了进项抵扣，借款变身融资租赁？想得美！

（16）出于公共利益的无偿服务不做销售更有利？纯属瞎说！

四、企业所得税纳税筹划思路错弊与纠正（全案例解析）

1.多设立公司可以获得更多的税收优惠效应？小船焉能下大海？

2.业务招待费转换为业务宣传费可以减轻税负？道不同不相为谋！

3.关联方的借款转换为购销往来款可获节税效应？此路绝对不通！

4.业务招待费8.3%临界点的筹划思路：理论可行，但没有意义！

5.先分配再转让能有效规避股权转让的税收？绝对是个骗局！

6.房产的大修理费用化整为零能加大税前扣除？基本没门！

7.新购固定资产一次性扣除规避所得税？损失远比收益大！

8.土地返还款变身科技扶持奖励资金不征税？偷税必被罚！

9.多预提费用少预缴所得税赚取资金时间价值？不被认定偷税算大幸！

10适用特殊重组政策规避所得税义务？得到的多，失去的更多！

五、个人所得税纳税筹划思路错弊与转型（全案例解析）

1.设立非法人企业只缴纳一道税自然更有利？错！

2.找发票报销代替工资发放实现两税又赢？绝对不能！

3.工资转变成劳务既能避税又免除社保？错误一点都不美！

4.老板的借款年底“先还后借”可避个税？后果很严重！

5.未分配利润转入资本公积就不缴纳个税？您想得有些美

6.企业利益与个人利益发生冲突时听企业的？双赢才是王道

7.增加人员数量可有效规避个人所得税？做梦，那是偷税！

8.以撤资方式分回利润可有效规避纳税？除非幸运，成功概率很小

六、其他税费纳税筹划思路的错弊与纠偏（全案例解析）

1.房屋租赁变身物业管理少缴房产税？貌似可行实则偷税！

2.房产租赁转换成仓储规避房产税？您敢试税务就敢查！

3.开发成绿地并对社会免费就能规避土地使用税？哭都来不及

4.选择好地点就能实施房土两税筹划吗？为了筹划而筹划？

5.房产租赁变身内部承包可规避房产税？风险少才是真的好

6.模糊交易价格延迟印花税纳税时间行吗？合同履行更重要

7.以最低标准为员工缴纳社会保险真的可行吗？未必！……

8.把工人全部转换为劳务工可以规避社保费吗？一个大笑话！

9.使用离退休人员与大学实习生不用缴社保？或许吧！

现场咨询答疑（带上问题听课效果更佳）

胡老师

某省从事税收征管工作超过三十年，通财务，知税收，晓法律，先后在《财政研究》、《经济研究参考》、《经济学消息报》、《涉外税务》、《财会通讯》、《财会研究》、《财会月刊》、《税务与经济》等中文核心报刊发表论文百余篇，发表实务类文章五、六百篇，数十篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；

——出版有《主流纳税筹划思路与案例的成败得失》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》、《企业纳税筹划实务》等；

——在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号；先后在全国各地举办过上千场财税业务培训，数十万纳税人直接受益；

——授课特点：胡老师总能将法律逻辑与会计、税法严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

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