研发费用加计扣除与高新技术企业税务实操应用与风险防控

研发费用加计扣除与高新技术企业税务实操应用与风险防控

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课程背景

近几年来，中国由“中国制造”向“中国智造”发展，在“科技立国”的宗旨下，高新技术企业和研发费用加计扣除的税收优惠政策为中国企业的科技崛起之路立下了汗马功劳，这两年国家进一步加大了高新技术企业税收优惠力度并提高了研发费用加计扣除的比例。

同时，国家也对高新企业发起了有史以来严格的资格审查，打破了书面审查的惯例，提升了实地检查的占比。

高新技术企业企业所得税税率是多少？15%，爽哉！ 你，想要吗？你，敢要吗？你，能要吗？

高新技术企业实行科技、财政、税务三部门联合认定，相关指标的税务合规性至关重要！

想成为高新的、已经是高新的，认定的核心指标有哪些？每个指标背后的税务故事，你懂吗？ 高新企业研发费用加计扣除，有哪些“陷阱”？

高新企业补亏期限延长，如何有效利用？

高新、高管、高个税，“三高”风险与机遇如何把握？

课程收益

【新政研读】全面、准确地把握新税收政策的价值与风险

【指标分析】多维度分析高新企业认定与经营核心税务指标

【风险指引】依托实战案例、洞悉高新企业高频涉税风险点

【价值再造】以政策为基石、以实操为原则、以价值为目标

课程对象

财务、税务高级经理，财务经理、财务主管，税务经理、税务主管，财务会计、税务会计

课程内容

第一部分、高新技术企业税收优惠及风险防控

一、辩证分析“新”时代高新技术企业的机遇与风险

1.获得高新技术企业资格对企业在税务上的收益有多少

（1）可以降低企业所得税税负的有效途径

（2）可以留住亏损

（3）可以吸引战略性投资

（创投企业投资未上市高新技术企业的优惠政策）

（4）可以延长个人股东转股个人所得税纳税期限

（5）可以获得小税种优惠（部分地区）

（6）有助于获得政府科技奖励资金与补助资金2.从高新技术企业数量飞速增长看国家宏观趋势

3.国家审计署的审计及火炬中心“高质量”发展座谈会的背后 -- 高企风险分析

4.辩证分析“现”时代下高企的机遇与风险，企业该何去何从

二、细解高新技术企业资格认定条件和涉税操作筹划

1.税法关于享受高新技术企业低税率优惠的政策分析

2.认定高新技术企业的管理办法与工作指引

3.申请认定高新企业的成立时间要求和涉税业务操作技巧

4.加速折旧政策与高新技术企业低税率优惠的完美过渡策略

5.核心知识产权的获得及Ⅰ类、Ⅱ类知识产权的交替开发策略

6.思路大转变：以新视角审视“对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”

7.如何实现“近一年高新产品（服务）收入占收入总额的比重不低于 60%” 的操作要领

10.企业创新能力评价应达到的相应要求及财务核算技巧分析（各年财务 数据对企业成长性指标的影响案例分析）

11.安全、质量、环境，如何一票否决

三、高新技术企业认定评审流程和异常事项处理

1.高新技术企业认定评审流程及需要提供的相关资料

2.税务机关在高新技术企业认定流程中如何工作

3.获得高新证书后，发生更名事件如何处理

4.企业合并、分立后是否仍然可以享受高新技术企业优惠政策

5.企业搬迁是否可以保留高新技术企业的资格

6.分支机构是否可按已认定高新技术企业的优惠税率计算纳税

7.获得高新技术企业资格后如何享受税收优惠政策

8.自认定年度超三年后是复审还是重新认定？需要报送什么资料

9.税务机关发现获得高新技术证书企业不符合条件是否可以取消其享受优惠？如何复核

10.什么情况下企业会被取消高新技术企业资格及案例分析

第二部分、研发费用加计扣除税收优惠及风险防控

四、研发费用加计扣除政策解读与应用

1.研发费用加计扣除政策概述及研发费用加计扣除比例发展历程

2.可以享受研发费用加计扣除行业负面清单

3.科学判断企业的研发活动，研发费用立项的技巧以及争议解决机制

4.创意设计活动费用直接加计扣除运用

5.细解符合条件的研发费用归集六大项目

6.特殊收入冲减研发费用的政策及冲减时点把控

8.研发费用专项补贴税务处理的陷阱和技巧

9.委托研发费用加计扣除的计算方法和筹划之道

10.研究开发费用的帐务处理及费用化与资本化的操作技巧

11.制造业企业 2021 年新政：加计扣除 100%如何进行季度申报和年度享受

第三部分、研发费用三大口径的较量：重新梳理帐务处理、高企研发费用及加计扣除研发费用三者的异同点

五、研发费用的帐务处理、高企、加计扣除三者异同比较

1.人员人工费用

2.直接投入费用

3.折旧费用及长期待摊费用

4.无形资产摊销

5.设计费用、装备调试费用

6.其他费用

7.委托外部研究开发费

第四部分、高企优惠的“选择”及大数据监控风险分析

六、左手“优惠”，右手“筹划”，企业如何平衡

1.高新技术企业与软件企业优惠政策重叠时的选择

（1）软件企业与集成电路企业优惠政策分析

（2）两项优惠政策的选择

（3）高新技术企业与软件企业减半期的纳税申报填报演示

2.当高新技术企业遇到西部大开发优惠时的选择

4.高新技术企业与小型微利企业优惠政策的选择

5.高新技术企业对外投资的税收待遇与风险分析

6.高新技术企业与关联企业的资金拆借税收风险分析及应对策略

七、两大优惠的税收风险预警

1.大数据税控下对高新技术企业的常规（三大指标）预警指标

2.高新技术企业是否享受研发费用加计扣除优惠政策

3.研发费用加计扣除企业抽查 20%的风险预警

4.潜在数据风险：

（1）高企是否填报 A107041 申报表

（2）高企是否填报 A104000 申报表

（3）高企的利润表、资产负债表、纳税申报表、辅助账是否相互对应

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