企业经营活动分析与财务管理报告

企业经营活动分析与财务管理报告

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课程背景

在竞争酷烈的市场环境下，企业经营需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营活动分析对

公司运作实现精细管理。财务如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信息？通过大

量数据为管理层决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表暨内部管理用报告。

培训对象

财务总监、财务经理、财务人员

其他管理人员等

课程收益

掌握如何设计一套合适的管理会计报表

通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置风险预警线

通过超级指标的运用优化报表数据，为并购、整合、融资提供符合外界需求的报表

通过近200张的管理报表，掌握公司运营微观上的细节，发现问题并提出解决方法

掌握200多种降低成本和费用的实战方法

掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示的问题逐一落地解决，从事前、事中、事后不同阶段来进行管控，形成PDCA闭环

课程大纲

第一模块

管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补

•管理会计报表的内容

-管理资产负债表

-管理利润表

-资金流向表

-财务指标预警表

盈利能力指标：净利率、毛利率

偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数

资产发展能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期

现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率

•【案例】因素分析法分析成本差异通过现场改善落地

•【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法

•【讨论】如何加快资金运转速度减少资金使用总量

•【讨论】如何控制单项资金成本

•财务会计报表与管理会计报表的互补

-管理会计报表从财务报表取数

-财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势

-管理会计报表从财务出发，以业务结束

-管理会计报表从不同维度进行分析

-管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

第二模块

设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动改善

•设计原则和设计思路

•与管理层的沟通

•财务预警类指标设计

•资金分析

-现金流量的重要性

-【视频案例】富贵鸟不再富贵

-【案例】赌输了的金立

-【视频案例】OFO小黄车的链子断了

-利润导向转为现金导向

-关注销售到关注经营现金流量

-如何使用五维资金计划预防资金危机

-【工具分享】某公司多层级的资金计划套表

•盈亏平衡点模式设计

-公司整体盈亏平衡点

-事业部盈亏平衡点

-产品边际贡献率

•销售分析模型设计

-区域维度分析

-客户维度分析

-产品线维度分析

-部门维度分析

-业务员维度分析

-季节维度

•盈利分析模型

-事业部盈利分析

-客户盈利分析

-产品盈利分析

-异常亏损分析

•成本分析模型设计

-标准成本与目标成本

-标准成本与实际成本对比找差

-成本差异分析：六大因素分析法（材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差）

-BOM清单的复核分析

-【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放

-机器工时或标准工时的复核分析

-成本改善方案完成情况分析（KPO）

-超额领料分析

-工废与料废分析

-【案例】KPO降本经典案例

•人工成本分析模型

-总人工成本分析

-部门人工成本分析

-研发人工成本分析

-单位人工成本与人均产值分析

-计件单价分析与调整

-【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享

•存货与安全库存分析

-存货库存结构分析

-安全库存分析

-ABC分析法

-存货库存与订单的配比分析

-滞销或超龄库存分析

-【案例】某公司库存降本专项行动

•销售费用分析：分事业部、分部门

•管理费用分析：分事业部、分部门

•财务费用分析：与预算的差异分析

•【降本绝招分享】某公司用电费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司车辆费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司饭堂费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司运输费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司会议费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司快递费用专项降本行动

•【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动

•生产分析

-产品产量分析

-产品产值分析

-生产计划完成情况分析

-产品交期分析

•应收账款分析

•应付账款分析

•产品质量分析

-客户验货批次合格率分析

-来料批次合格率分析

-成品抽检合格率分析

-客户投诉次数分析

•采购分析

-采购结构分析

-主要材料价格波动分析

-【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动

•预算差异分析

-收入预算差异分析

-成本预算差异分析

-费用预算差异分析

-盈利预算差异分析

-资金预算差异分析

•资金计划达成情况分析

-资金达成率分析

-收款达成情况分析

-支出超支情况分析

-资金计划完成情况对比表

-【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享

-【工具模板】某公司近200张的管理报表分析分享

第三模块

管理会计报表与经营分析会

•如何编制管理会计报表

-编制原则：有图、有表、有结论

-编制周期：按月

-编制部门：以财务为主导，其他部门配合

-编制内容：参考第二部分

•如何召开经营分析会

-以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题

-从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

-编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

-召开周期：按月召开

-管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

•经营分析会主要解决什么样的问题

•经营分析会PPT的经典4段式

-前期出现问题解决方案的执行情况回顾

-本期经营过程中依然存在的问题

-各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

-各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

-【案例】某集团经营分析会案例分享

黄老师

中国人民大学会计本科毕业，中国注册会计师（CPA），中国注册税务师（CTA），国际注册会计师（IPA），高级国际财务管理师（SIFM），国际注册财务管理师（CMA），高级会计师，国家办税员，证券分析师，财务总监资格A级证书，剑桥财务总监资格B级证书（国际认可，享受国家高级人才津贴），北京大学，北京师范大学、暨南大学常年客座教授。

黄老师曾在世界五百强企业、房地产企业、建筑企业、汽车企业、大型民营企业从事财务管理工作24年，并有在5家国内及国外上市公司财务官工作的经验，长期从事上市前、上市中及上市后企业财务总监、首席财务官等职位，在企业财务管理、资本运作、股权激励等方面具有丰富的实战经验。

个人风格

清晰、严谨、幽默、实用、生动的培训风格，培训课程运用大量的实例，紧密结合实际，深入浅出，通俗易懂，风格新颖，视角独到，内容充实缜密，逻辑性强，给人耳目一新的感觉。力求把世界500强先进的财务管理理念和思维传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将财务理论与企业经营实践紧密结合，实现财务与经营的无缝对接。

曾经培训咨询过的部分公司

广州地铁集团、泸州古叙煤田集团、中铁置业集团、中亿丰建设集团股份、欧派集团、实丰文化股份集团、成都东能集团、佳兆业集团有限公司、河南漯周界高速有限公司、万科集团、中信集团（地产）、北大总裁EMBA班、中建三局集团有限公司、衡水泰华集团、东莞诺基亚集团、香港和记黄埔珠海有限公司、广东德豪润达电气股份集团有限公司、广东世荣兆业股份集团、江苏卡威汽车工业集团，广东威尔医学科技股份集团、广东华发集团有限公司、广东建工集团有限公司、广东运达科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、广东亿龙电器股份有限公司、广东建星集团有限公司、珠海华润电器有限公司、珠海恒利集团、威斯达电器（中山）制造有限公司、江苏众鑫交通器材有限公司、珠海康晋电气股份、丹阳市博威汽车技术服务有限公司等。

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