企业日常费用支出与发票实操要点风险把控

企业日常费用支出与发票实操要点风险把控

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课程简介

− “福利费”不是什么费用都可以列支的“筐”

− 业务招待费不仅仅局限于“果腹”

− 会议费只要有相关发票就可以税前扣除吗？

− 佣金和手续费支出会计与税务处理上有哪些差异

− 集团内无偿借贷，涉税处理风险体现在哪里？

在企业经营中，让我们财务人员感到棘手的是难以区分日常活动中常见的一些事项的涉税处理。若稍不注意就会混淆起来，引起不必要的涉税风险。

同时，在面对电子票发展迅速，税收稽查手段力度大、技术强等情况下，企业财务人员是否做好了准备，未取得发票、丢失发票、红字发票、跨期发票等如何处理才能避免风险？

本次课程特邀实战专家，系统的梳理企业日常费用与发票的涉税处理，通过大量的实操案例，揭示日常工作中的涉税问题关键点，规避企业税务处理风险。同时通过对日常费用和发票的案例解析，对财务处理、企业所得税、增值税以及个人所得税等相关事项进行透彻的讲解。

【课程收益】

掌握新政策动态，扩展知识层面，提高抗险意识

系统梳理企业日常费用与发票常见问题

熟练掌握日常费用与发票处理要点与风险规避

【课程内容】

一、费用支出，如何规避不必要的涉税风险

1．支付违约金如何核算和税务处理？收到违约金呢？

2．过节送礼购买购物卡的费用如何列支是正确的？

3．加油卡充值何时列支成本费用？能否抵扣进项税？

4．私车公用在实务中的规划和风险管控

5．取得电话费、取暖费、核酸检测等个人抬头的票据的费用如何列支？

6．西安奔驰事件看价外费用的核算、税务处理及开票。

7．视同销售要确认收入，对应的成本怎么列支？怎么做纳税调整？

8．销售使用过的固定资产都可以享受3%减按2%的优惠政策？

9．购买农产品发票，怎么列支成本费用，怎么抵扣？

10．购买的货物和服务，按什么税率取得发票列支费用成本更合适？

11．福利性质的津贴（车补、通讯补、餐补、暑补）计入工资和福利费有什么不同？

12．所得税预缴时，成本费用发票未取得，预缴时可否税前扣除？

13．付临时工劳务费，要工资表还是发票？退休返聘人员呢？劳务费怎么代扣个税？

14．折扣折让、买赠行为的税收风险点和关注点

15．向自然人承租不动产，怎么列支成本费用更合理还能有效税前扣除？

16．通行费列账的风险点

17．旅客运输电子发票可以抵扣了，你了解细节吗？

18．核定征收改为查账征收，资产折旧依据什么凭证扣除？

19．企业列支成本费用中出现“咨询费”、“会议费”、“办公费”等内容要小心。

20．差旅费列支有讲究

21．会议费列支要注意资料的留存和证明

22．年终奖政策想用还有一次机会

23．高温津贴、防暑降温费的不同税务待遇

24．捐赠支出需要注意那些税收风险，保证税前正确扣除

25．企业借款的税收分险和费用列支

二、司空见惯的发票问题，你真的了解其中隐藏的风险吗？

（一）发票基本规则要遵守

26．发票作废与冲红的规则；发票开具有误，邮寄途中又丢失了如何处理？

27．发票备注栏你需要关注的问题

28．开票时税收编码要选对，容易混淆的增值税项目，开票要注意

29．哪些行为可以开具不征税的发票？

30．发票形式上的合规要审查哪些地方？发票清单怎么查？

31．超范围经营，能开具增值税发票吗？

32．电子专用发票已经开始广泛应用，你对电子发票政策了解吗？

33．白条照样可以税前扣除？

34．无法取得发票，只能自认倒霉不能税前扣除了吗？

35．补开、换开来以前年度事项的发票，还能税前扣除吗？跨期发票如何入账？

36．分割单作为税前扣除凭证的相关规定

（二）新模式下的票据风险管理

37．目前火爆的共享经济平台开具发票靠谱吗

38．举办促销活动，通过网络支付促销（红包，代金券，返现）无法取得发票，怎么税前扣除？

39．平台促销如何开票？

40．母子公司互派人员，怎么结算，开票收取服务费是否可行

（三）票据问题要防患于未然

41．什么是发票虚开？虚开面临的处罚？如果是善意取得虚开发票能否免于处罚？如何根据三流一致的判定认定是否虚开？未造成国家税款流失以虚开论处吗？

42．取得发票能否作为已经付款的证明？

43．税率调整后，如何开票？合同如何约定减少涉税风险？收款和开票是什么关系，不收款不开票、不收款先开票是否正确？纳税义务发生时间是根本原则。

44．取得异常发票的处理，如何防止取得异常发票？

（四）与发票相关的筹划事项

45．根据固定资产、无形资产、不动产进项抵扣的特殊规进行筹划。

46．构建纳税事项，或者整合集团分散的服务业务，以适用增值税加计抵减政策，享受税后优惠。掌握进项税发票的认证的时点，充分享受增值税加计抵减政策。

高老师

知名集团投资总监

秦皇岛市总会计师协会税务分会会长

讲师简介：高老师有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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