预算编报会结构化训练工作坊

预算编报会结构化训练工作坊

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课程背景

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程收益

了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法

掌握实际工作中编制预算的高级技巧和常见问题解决策略

掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具

增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识

课程对象

企业中高级管理者、部门经理

财务总监及相关财务人员

预算编制人员及其他专业人员

课程大纲

一、全面预算编报会基础：如何实现全面预算的落地

案例导入：你所认为的全面预算

一）全面预算的概念

1. 广义的全面预算

2. 狭义的全面预算

二）全面预算实施中常见的误区

1. 误区一：只为了控制成本费用的预算

2. 误区二：只是“钱（财）”的预算

3. 误区三：只有 EXCEL 表的预算

案例导入：注定失败的全面预算解析

三）预算编报会全景图

1. 如何组织推进全面预算——预算启动会

2. 如何实现预算目标的业务协同——计划质询会

3. 如何有效进行预算编制与管控——预算平衡会

4. 如何实现全面预算的管理闭环——预算复盘会

二、全面预算编报会第一步——预算启动会

一）搭建预算组织架构

1. 全面预算管理的组织架构

2. 预算组织架构的责任与权利

案例分析：预算组织架构的缺陷导致的预算管控失败

二）预算编制流程

案例分析：绘制本企业的全面预算编制线路图

三）确定预算目标

1. 预算目标设定的四大因素

案例分析：H 公司如何进行市场的预测，影响其市场的因素有哪些？

互动讨论：历史数据在全面预算中有多重要？

案例分析：如何应对制订销售目标时，“市场竞争激烈”的托辞？

2. 预算假设的概念及应用

【工作坊流程】讨论设定本企业的预算假设

3. 预算目标的选择

案例分析：不同预算目标下，企业预算所存在的管理盲区

4. 平衡记分卡体系——业财联动指标确认

案例分析：为什么大企业做预算都与平衡计分卡相结合？

案例分析：D 企业的战略地图与平衡计分卡

【工作坊流程】讨论设定本企业的年度经营目标

四）预算启动会

1. 预算启动会的准备工作

2. 预算启动会的主要内容

3. 预算启动会的工作成果

【工作坊流程】召开预算启动会

三、全面预算编报会第二步——计划质询会

一）年度经营目标分解关键指标及项目

二）各部门预算工作计划编制

1. 工作计划编制的必要性

2.工作计划的主要内容

3. 部门预算目标的制订

4. 方案措施的分解与编制

案例分析：Z 企业供应链部门的工作计划编制

案例分析：Z 企业销售部门的工作计划编制

【工作坊流程】编制主要部门的工作计划

三）工作计划质询会

1. 财务如何理解好业务要点

2. 工作计划质询会流程与主要内容

3. 质询要点：从哪些方面确认工作计划是否落地？

1）目标必要性

2）方案可行性

3）资源合理性

【工作坊流程】召开工作计划质询会

四、全面预算编报会第三步——预算平衡会

一）预算编制方法

1. 增量预算、零基预算、弹性预算、滚动预算（小调整）

案例分析：零基预算在预算编制中的应用——运输费的预算编制

案例分析：弹性预算在预算编制中的应用——静态预算的应对方案

二）预算编制平衡的主要场景

1. 收入预算的编制场景

1）收入预算影响的因素

2）波士顿矩阵与销售漏斗

案例分析：某企业销售预算中销售漏斗的应用实例

案例分析：僧多粥少营销费用，如何分配更合理？

2. 费用预算的编制场景

案例分析：费用预算成功范例——通过费用预算监控业务实施情况

3. 资金预算的编制场景

1）资金预算编制的逻辑

2）资金预算的平衡

案例分析：B 企业的资金预算的编制与平衡

三）预算的执行与控制重点

1. 权责清单

案例分析：某企业的权责清单分享

2. 预算外程序

1）预算外程序的设定

2）预算外程序的应用

四）预算平衡会

1. 预算平衡会的流程

2. 预算平衡会的主要内容

3. 预算平衡的工作重点

【工作坊流程】组织召开预算平衡会

五、全面预算编报会第四步——预算复盘会

一）预算的分析

1. 预算的差异分析

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果中的预算差异分析

二）预算的调整

1. 预算调整的原则

2. 预算调整的权限

三）预算的考核（绩效考核）

1. 根据责任中心设置考核侧重点

2. 影响预算考评的影响因素

讨论：为什么很多企业的绩效考核无法顺利执行？

四）预算复盘会（经营分析会）

1. PDCA 管理循环

2. 预算复盘会（经营分析会）召开的前提

3. 预算复盘会的主要内容

【工作坊流程】组织召开预算复盘会（经营分析会）

五）课程总结

方老师

中国注册会计师高级会计师曾就职于中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江农资集团有限公司，大飞龙集团有限公司，远大化工有限公司，法国乔德福莱蒙德（中国）有限公司，上海睿道咨询有限公司，上海行动成功科技教育集团有限公司，上海昕哲企业管理顾问有限公司等公司。分别在国有企业、全球500强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过20多年的财务管理服务。深刻理解这些不同行业与体制下的企业运作与管理模式，具备丰富的企业经营管理经验，熟悉欧美现代财务管理体系、中国内地和香港上市公司财务管理制度。常年受聘于上海财经大学、浙江大学、南京财经学院等大专院校EMBA班、总裁班授课。

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