企业常见费用之税会、税税、税票差异管控实务

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课程介绍

随着营改增全面落地，22年来最重要的财税体制改革大幕正式拉开，为此国家税务总局先后出台了多项政策，财政部也出台了《增值税会计处理规定》的文件，增值税的处理成为纳税人每月都要面对的一道难题。同时，“金税三期”系统的上线实施也使得税务监管手段不断丰富，稽查力度进一步强化，因此既要熟悉营改增相关政策又要做好增值税的会计核算和申报实务，还要规避相关财税风险是当前纳税人的首要任务。

企业日常活动费用项目总是纷繁冗杂，费用的判断和处理如同公司的一面镜子，可以照见公司管理的方方 面面，发票审核与费用归属可以折射公司的财税风险意识，而费用的动向则可以透视公司的运作效能。 财务人员处理费用报销是日常工作中的“小事儿”，但同时也能反映很多会计与税务处理之间的问题，如 该不该报？怎么报？还有一些日常经营活动中的费用涉税事项处理非常棘手，比如举办会议的费用支出、场地 租赁、业务活动的招待费、职工出差途中的餐费、公车私用该如何注意税务处理，500 百万以下新购进设备是 否可以继续一次性扣除等等，这些日常工作中的涉税事项若不注意可能会引起混淆，从而引起不必要的涉税风险。

课程收益

【系统厘清】梳理企业经营中各种常见费用

【把握核心】分析各种费用实际操作方法

【解决问题】掌握不同费用的处理要点和风险规避技巧

培训对象

01 财务经理、财务主管 . 02 税务经理、税务主管 03 财务专员、税务专员

课程大纲

一、减税环境下的新政解析

 ” 减税降费”新风向

 增值税税率变化涉税协同

 降税率后合同签订技巧

 降税率后客户要求降价怎么办？

 增值税纳税义务发生时间全解析

 增值税进项税额抵扣规则全解析

 税务总局〔2018〕28 号公告

 增值税电子专用发票全面铺开

 利用小微企业给公司开票降低税负

 500 万元以内设备器具一次性扣除与制造业所有固定资产 加速折旧政策运用

二、税务稽查动向

 金三与发票管理新系统

 多部门信息交换

 多部门联合行动

 “大数据” +“一户式” 风险管理告别“人盯”

 举报

 随机性抽取

三、日常费用处理会计和税务差异理解

 站在税务角度看会计

 站在会计角度看税务

 存在差异的原因

四、日常费用处理会计和税务差异

 公司举办会议发生的场地租赁费、餐费涉税如何处理？

 公司外派与客户一起出差考察业务,客户机票等费用是否允 许税前扣除?

 公司业务人员出差时的餐费如何处理？

 差旅费还是业务招待费？

 会议费还是业务招待费？

 公司不设食堂，统一由某餐厅供餐解决职工的午餐问题，由公司统一结算，对于取得餐费发票如何处理呢？

 福利费没有合法凭证是否可以列支？

 会议费税前扣除要求

 不征税收入形成的费用

 企业间支付的管理费用涉税处理

 关联企业间的借款费用

 借款费用（利息支出）的基本规定

 关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

 企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌 握？

 关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问 题

 出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际 问题）

 支付利息应取得发票的问题

 关联企业间业务往来发生借款

 坏账损失如何扣除？

 存货、固定资产损失扣除风险

 统借统还业务的相关涉税处理

 固定资产加速折旧

 劳务派遣

 股权激励会计、税务处理及流程

 广告费及业务宣传费

 捐赠及赞助处理

 佣金及手续费处理

 劳动保护费涉税问题解析

 利息费用

 高速公路通行费和 ETC 充值如何处理？

 视同销售费用

 罚款滞纳金

五、工资薪金及福利费涉税处理

 应付职工薪酬与企业所得税工资、福利区别

 应付职工薪酬与个人所得税计税收入区别

 应付职工薪酬与社保工资总额区别

 人人有份的实物福利的税务处理

 企业租用个人私家车的涉税处理

 为员工报销的通讯费扣除问题

 职工福利费、工会经费、职工教育经费如何处理？

 保险费、公积金涉税处理

 培训费、防暑降温费、旅游服务费

 预付卡费用

六、常见境外费用支付涉税处理

 劳务咨询费

 技术服务费

 佣金

特许权使用费

 代垫费用

专家老师

由知名专家老师授课，欲了解老是详情，敬请致电咨询。

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