金税四期严控下建安业个税社保筹划、核定改查账风险应对与合同凭证处置技巧

金税四期严控下建安业个税社保筹划、核定改查账风险应对与合同凭证处置技巧

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内容背景

金税三期将被金税四期取代，税收征管继续向着数据化、智能化方向迈进，税务机关对纳税人的监控也更加有力、有效。那么，狼来了吗？

2020 年11 月起，社保费全部交由税务机关征收。那么，征收主体转变后，纳税人将面临哪些新的风险呢？是否存在集中、暴发式清欠风险呢？如何有效开展筹划呢？

随着金税四期的到来，税务机关拥有了纳税人的全部收支数据，核定征收势必退出历史舞台，对建筑施工企业来说，无论是企业所得税还是个人所得税，都面临着核定征收的取消问题，那么在核定征收取消之后，建筑安装企业又该如何规避企业所得税风险与个人所得税风险呢？又该如何规范并调整合同、发票与凭证的管理思维有效防控财税风险呢？

机会只给那些有准备的人，这一切都需要建筑施工企业认真的思考和应对。

课程收益

1、了解金税四期下，税务机关对纳税人智能化监控的新变化、新特点，对建筑施工企业的影响，并找到行之有效的应对策略；

2、精准把握社保交由税务机关征收后的新形势，探寻建筑施工企业化解企业社保费负担与风险的有效路径；发现当前主流社保费筹划思路中的错弊之处并予以调整；

3、挖掘当前建筑施工企业与新个税法要求不相适应的举措，全面规避劳务工、临时工、包工头等建筑安装企业特殊群体的个人所得税风险，并规避错误的筹划思路，找到真正有效的个税筹划策略；

4、预瞻性的分析核定征收改查账征收后建筑施工企业存在涉税风险，并针对性地采取措施予以规避；

5、针对大数据、智能化税收征管模式的新特点，全面规范企业合同、票据与凭证管理，有效提升建筑安装企业的管理水平；

6、实现建筑施工企业财税人员与管理人员财税业务与管理水平的提升，并促进建筑施工企业管理转型升级

适合人员

建筑施工企业执行总监、财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员等。

培训内容

第一讲：金税四期，涉税监控全面升级，建安企业财税数据完全裸奔

一、金税四期全面降临，对建安企业影响深重

二、建立、健全决策指挥系统，提升数智化征管效能

1、建立云端指挥平台，税务管理扁平化，基层执法全在总局的直接监控下

2、涉税信息共享开启新通道，企业财税数据全面向税务集中

3、财税信息数据联网核查，企业不再有任何的财税隐私

4、税务稽查全面迈向智慧时代，财税造假将无处遁形

三、涉税监控全方位，360度，无死角监控，财税数据裸奔时代已来

1、空壳企业与虚假企业的税务监控全面强化，“壳”逃税成为历史

2、自然人身份信息的监控成为新时期税务监控的重点，虚列人工成本终结

3、强化企业与个人银行与资金信息的监控，资金流再也不能随便造

4、发票与区块链实现联动，反洗票、刷脸开票已经全面启动

5、全方位，360度，无死角，假账、内账干不过金税四期的数智化

四、金税四期下，建筑安装企业数智化应对策略与财税风险化解之策

第二讲：征收主体调整后，建筑安装企业社保费筹划及主流思路的错误与调整

一、社保转嫁税务后，对建筑施工企业产生一系列的负面影响

影响的不只是企业的社保费，而且还包括了企业所得税与个人所得税

二、社保费移交税务后，建安企业是否面临着“秋后算账”式清欠风险

1、社保移交税务后的几种模式以及“三不原则”与“四个不变”

2、原则要求非常明确，但税务机关到底会不会集中清理陈欠费款？

3、社保有2 年的追缴时效吗？补缴欠费如何作税务处理？滞纳金谁负担？

三、精准把握社保费业务是建筑施工企业规避社保费风险的核心策略

1、农民工、非全日制员工、临时工、劳务工等社保费政策

2、员工与企业签订放弃缴纳社保承诺书的责任与风险

3、包工头是否需要缴纳社保？如何缴纳社保？

4、集团内部委派、总分公司之间用工、特定人员挂靠、异地缴纳社保、多处工作等特定情形下社保费的处理与风险规避

四、企业社保费缴纳筹划与主流纳税筹划思路错弊分配及其调整纠偏

1、企业社保费缴纳筹划的主要思路与操作运用技巧

2、当前主流社保费筹划思路的错弊分配以及调整纠正操作

第三讲：建筑安装企业个人所得税疑难问题及涉税风险的筹划管控

一、建安企业平时预发、年终清算模式下个税的涉税风险与模式调整

二、建筑施工企业全年一次性奖金及类似报酬的个税政策分析及筹划操作

1、全年一次性奖金个人所得税政策回顾

2、企业操作中必须注意的细节

3、当前有关全年一次性奖金的筹划都是片面的，有待完善与调整

4、2022年全年一次性奖金政策不再执行后，企业与个人该如何联动筹划

三、建筑施工企业特殊人群的个人所得税处理及相关疑难问题

1、建安企业直接使用劳务工、临时工、农民工时，如何扣缴个人所得税

2、建安企业通过公司使用劳务工、临时工、农民工时，是否需要扣缴个人所得税

3、建安企业与劳务公司签订劳务分包合同时，如何进行个人所得税处理

4、建安企业是否需要扣缴为其承包工程的包工头的个人所得税

5、包工头是否需要扣缴为其提供相关服务或者劳务人员的个人所得税

6、个人提供劳务后到税局代开了相关发票，建安企业还需扣缴个人所得税

7、异地工程被附征（核定征收）个税后，建安企业如何作个税处理

8、建安企业造价师等特殊资质挂靠人员如何计（扣）缴个人所得税？

9、工资专用账户管理制度下，个税该由哪一方代扣代缴

四、建安企业个人所得税纳税筹划之道及主流筹划思路的错弊分析与纠正

1、将普通员工的工资薪金转换为劳务报酬等可能会使企业与个人同时受损

2、将高管等工资薪金或劳务报酬转换为经营所得并不能有效规避个税负担

3、以报销发票的方式支付工资并不能让企业与个人真正受益

4、包工头等人员在税收洼地设立个独或者合伙企业规避个税究竟收窄

5、企业股东及员工向公司借款，如何才能有效规避个税负担

6、建安企业向华为、向任正非学习个人所得税筹划之道

第四讲：建筑安装企业所得税核定征收改查账征收后的财税风险与应对

一、企业所得税核定征收将向查账征收全面转型

1、全面增值税与智能化税收征管是全面查账征收的基础

2、总局相关督导要求大幅度取消企业所得税核定征收

二、企业所得税核定征收并不能有效规避偷税逃税风险

1、企业所得税在核定征收时，仍可能被税局依据税法规定补征税款

2、案例：核定征收企业所得税的建筑公司因举报被认定为偷税10亿

三、企业所得税核定征收改为查账征收后，所得税疑难问题处理

1、核定征收时发生的所得税亏损，在改为查账征收后能否按规定进行弥补

2、核定征收时未取得票据的成本费用能否在改为查账征取得凭证后税前扣除

四、查账征收后，建筑施工企业应从以下几个维度规避企业所得税涉税风险

1、主体不分：建筑安装企业总分支机构间资产划拨与税费风险之源！

2、业务不明：建筑安装企业的业务招待费处理与税费风险之根！

3、原理不清：建筑安装企业往年费用本年票据处置与税费风险之悲！

4、基础不牢：建安企业办公楼装修费税前扣除与税费风险防控之病！

5、筹划不通：建筑机械与设备税前一次性扣除与税费风险防控之痛！

6、是非不辨：合同票据与凭证决定企业税负与税费风险管控之弊！

7、证据不足：合同、发票、凭证管理的本末倒置与税费风险管控之误！

第五讲：建筑安装企业合同、发票、凭证管理的强化与涉税风险规避

一、建安企业强化合同、发票、凭证管理需要新思维

1、强化合同、发票、凭证管理并非只是为了规避增值税与所得税负担

2、小规模纳税人、企业所得税核定征收也应全力索要发票、索要专用发票

3、案例：发生成本费用但不能取得发票时，如何才能有效规避涉税风险

4、案例：以前年度发生费用，本年才取得发票，费用如何扣除？凭证如何归档？

二、合同、发票、凭证管理与建筑施工企业增值税风险规避

1、建筑业小规模纳税人采购中到底要不要增值税专用发票？要！

2、建筑安装企业采购材料时应全力须争取进项税额的最大化吗？不是！

3、建筑施工企业在生产经营活动中到底应否遵循“三流合一”

4、建筑施工企业虚开发票的严重程度与法律责任分析

三、合同、发票、凭证管理与建筑施工企业所得税风险规避

1、款已付，料已用，但未取得发票时，该如何进行税前扣除

2、善意取得的虚开专用发票，基对应成本费用能否税前扣除

3、什么情况下即便没有发票，相关成本费用也可以税前扣除

4、工地食堂的餐费如何进行企业所得税处理？要发票扣除吗？

第六讲：现场答疑（提交纸质问题请备好打印版或书写工整，字体清晰的手写版）

胡老师

胡俊坤：注册税务师、法律硕士、国内著名财税专家。长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。在《财政研究》、《经济研究参考》、《涉外税务》、《财会通讯》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务文章六百余篇，有二十余篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等。现为北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授；中国建筑财税协会、中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。先后在北京、上海、深圳、广州、南京等100多个城市举办过讲座与培训。

其授课特点是：总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

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