职业舞弊调查与案例分析实务

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课程介绍

一提到舞弊，我们可能经常会发现：

• 公司领导不太愿意听到这个词，觉得一说这些，好像就不信任员工了。

• 内审部门的舞弊举报电话好像没什么人知道，就是知道了，一个月也响不了几次。

• 每次负责反舞弊的人员想在公司内开展一些舞弊培训，都会被领导和其他部门婉言谢绝：我们的员工都很忠诚老实，你这一培训别再给教坏了。

• 反舞弊人员明明知道舞弊的存在，却苦于拿不到证据；即使拿到了，处理也可能是不了了之。

• ……

职业舞弊虽然是人们不太喜欢的话题，但客观上各种舞弊行为却比比皆是，小至虚假发票的报销，大至导致几十亿美元损失的违规交易和虚假财务报表……

舞弊造成的损失到底有多大？根据美国注册舞弊稽查师协会(ACFE)在2008至2009年间对世界106个国家1843件职业舞弊案的调查结果显示, 调查的参与者(ACFE会员)估计公司由于舞弊导致的平均损失相当于其年收入的5%。按照2009年世界GDP折算,约为29,000亿美元。那么中国企业，在更为薄弱的法律和商业环境下，这一百分比又会是多少呢？

虽然舞弊对许多企业都造成了重大损失，然而不得不承认，企业中的管理者大多对职业舞弊缺乏系统的认识。不过，随着2002年7月萨奥法案的颁布，企业内部控制的研究和实践如火如荼，良好的内部控制显然能够有效防止或减少各种差错或舞弊。

孙子曰：知己知彼，百战不殆。如果能够充分了解我们的敌人——职业舞弊，企业一方面能够有效减少舞弊的发生及舞弊带来的损失；另一方面，在建立内部控制的过程中也会考虑得更为周详，从而达到事半功倍的效果。

培训对象

总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

负责反舞弊、内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

财务与其他职能部门的经理和管理人员

课程收益

• 掌握预防、识别和调查各种类型舞弊的方法

• 实用的舞弊行为路线图和流程图

• 针对企业反舞弊实务设计的大量案例和练习

• 建立和实施反舞弊机制的实用资料

课程大纲

第一模块：职业舞弊实务简介

了解职业舞弊——The more we know, the less likely we are to become victims

认识ACFE

舞弊三角理论——动机、机会和自我合理化

舞弊为何是一个全球性的难题

舞弊的类型：盗用资产、腐败与虚假财务报表

为何更多的人会拒绝舞弊

视频和案例分析：如果他是骗子，那全世界的人会被他骗一半

第二模块：盗用资产——最常见的舞弊行为

盗用现金

虚假付款

盗用非现金资产（存货、信息、证券等）

盗用资产的法律影响

如何有效防止盗用资产

案例分析：出纳挪用4000万炒股/会计隐形人/中国区主管舞弊……

第三模块：腐败——对公司利益影响最大的舞弊

管理人员舞弊的特点及常见危险信号

利益冲突

受贿

腐败的法律影响

如何预防腐败行为

案例分析：忠诚靠不住/举报调查/任人唯亲……

第四模块：为了公司利益而进行的舞弊——公司犯罪

公司犯罪简介（如公司对外行贿等）

对公司犯罪应采取纵容、默许还是反对的态度

公司犯罪的法律影响

如何预防公司犯罪

案例分析：案例分析：法斯托/RAE……

第五模块：虚假财务报表

虚假财务报表的五种类型

虚假财务报表可能存在的信号

如何有效预防虚假财务报表舞弊

案例：Erron/WC/康美

第六模块：反舞弊机制的建立和实施

反舞弊机制的建立和内控体系的关系

反舞弊机制的五环节

内审人员对识别舞弊应具备的职责

如何发现和调查舞弊行为

如何处理已经发现的舞弊行为

信息系统舞弊防范

舞弊治理的局限性

情景模拟：建立和实施反舞弊机制的关键要点

拓展延伸：反舞弊机制（ACFE）/防范对策/举报热线（SEC/FBI/ICAC……）

案例：余总舞弊调查/宋总舞弊调查/采购舞弊调查/新技术应用……

邱老师

教育及工作背景

中国注册会计师（CICPA）、注册风险管理师（高级）

袁老师毕业于上海财经大学，曾先后供职于国有企业集团、中外合资企业、评级机构，有多年的财务工作经历，并在上海财经大学、上海国家会计学院等高校任教，在会计学、审计学、内部审计、内部控制等多个领域均有较丰富的教学经验和科研成果。

个人风格

有鲜明的个人特色，擅长理论联系实际，以丰富的案例将深奥复杂的理论知识深入浅出地表达出来，课程讲授融合古典文化知识、管理学理念和专业陈述，让学员在轻松的氛围下了解课程的核心理念。

曾经培训咨询过的部分公司：

湖南省财政厅、山东省财政厅、西藏国税局、中铁集团、宝钢集团、中国银行、兴业银行、上海银行、浙江农商行、民生保险、首创股份、沪宁高速、上海建筑、精工集团、三一重工、浙江能源、云南能投等。

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