后疫情时期两会新政下的税收筹划与风险防控

后疫情时期两会新政下的税收筹划与风险防控

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课程介绍

2020年我国迎来了第一次个人所得税汇算清缴期，年初新冠肺炎疫情对经济形势影响巨大，虽然两会新政的推出给小微企业和个体工商户的经济复苏带来了前所未有的希望，但是整体经济形势低迷仍然不可避免，加之2019年普惠性减税政策延续带来的财政收入继续吃紧，国地税合并后企业所得税的汇算清缴日益严格，企业所得税核定征收口径不断缩紧，这种变化对长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业而言，极其容易被税局纳税评估或稽查，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。

置身于如此背景之下，企业的涉税工作将面临层层挑战，风险与收益并存，创新与困难同步。

本课程不同于以往税收筹划与风险管控的课程，而是精挑细选了近期出现频率较高的若干税收实务问题，从风险管理识别的方式方法入手，通过深度解剖税务总局及各地税务机关风险管理指标的建立和使用，深入的为大家细致分析涉税问题，通过“金税三期”及第三方信息采集的数据比对，直击企业如何进行账务处理，才能不被税务机关选户查账的核心问题。通过两天的课程，展示当前税收筹划的实操案例与战略思考，打造税务管理及风险管控的最优化。

课程收益

接地气：近期涉税实操案例，风险管理指标解剖

注重点：重点行业和领域核心涉税风险点全面讲解

有深度：提出若干出现频率高的问题进行解析

课程大纲

一、2019年至今出台的新政策解读及企业税务风险管控

1、新冠肺炎疫情防控涉税政策解读及企业对外捐赠涉税分析及填表实务。

2、新格局下涉税合同控税的误区：个人发票代开受票方风险激增的应对与思考

3、两会最新政策----小微企业、个体工商户增值税减免及所得税延缓缴纳新政解读。小微企业优惠政策、小型微利企业扩围等普惠性新政对涉税企业的影响与风险管控。

4、分支机构不能以独自分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠，对纳税人有何影响？

5、扶持自主就业退役士兵创业就业，税收政策的适用与税收筹划

6、企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及应对方案。

7、企业扶贫捐赠所得税税前扣除最新政策的适用

8、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金扣除新政解读，小额贷款公司是否使用？小额贷款公司滥用金融企业涉税政策将会被事后清算

9、保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策变化与解读

10、养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策解读

11、从事污染防治的第三方企业15%优惠税率政策推出后，盘点企业所得税低税率有哪些行业？企业所得税税收优惠滥用将会被事后清算。

12、集成电路设计和软件产业企业所得税政策延续、适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业。备查资料如何准备才能被税务机关认可。

二、 企业所得税汇算清缴结束后的风险管控关注要点

1、企业所得税汇算清缴关键点把握：小额零星经营业务如何判断？无法取得税前扣除凭证应怎样扣除?成本费用原始分割单如何使用？无票扣除怎样能获得税局的认可？

2、企业所得税扣除的证据链准备，例如：证据效力原则、逻辑性原则、合法性原则

3、优惠享受涉税资料的准备与留存备查时的风险化解

4、核定征收企业的涉税问题解析与核定新政发展方向探究

5、房地产企业全流程税负不平衡问题的战略解决思路

6、法院强制执行房地产权属转移登记涉税问题最新解读及与税务风险管控

7、涉税企业增值税留抵退税的政策适用。M级纳税人的退税问题应如何解决？

8、汇算清缴涉税指标的提前规划---怎样降低被筛选稽查评估的概率

三、历年稽查评估涉税案例分析与税收筹划

1、集团内部关联方资金拆借纳税案例分析——2019年最新口径

2、大额贷款与其他应收款并存的纳税案例分析——增值税视同销售与企业所得税利息扣除的两头围堵

3、资金池运作模式纳税案例分析与税务风险管控

4、统借统还纳税案例分析与案例分析与税务风险管控

5、向信托投资公司阶段的纳税案例分析与税务风险管控

6、融资租赁企业差额征税遇到的税务障碍与税务风险管控

7、境外劳务费用代扣代缴相关税费的纳税案例分析——企业、境外公司、境内代理三方协议模式的风险控制与税务风险管控

8、没有扣除额限度扣除项目的案例分析----以会议费、咨询费、服务费、管理费为例。

9、混合销售与兼营的新政解读，合同怎样签订才能得到最大的税收利益？

10、“私车公用”的合同签订与税务风险管控

11、终止劳动合同与解除劳动合同在法律上有何不同？哪种情况才能享受补偿收入免征个人所得税的税收待遇？企业为员工个人负担的个人所得税能否在企业所得税前扣除？

四、税务局最新征管体制改革带来的税收筹划与风险管控变化

1、金税三期全面上线后，国地税合并以及总局信息全面联网的内容有哪些？2020年税务总局稽查局打虚打骗有哪些行动，对企业的发票开具和使用有影响哪些？

2、多证合一、一照一码，财源建设平台数据信息共享，企业应如何应对？

3、网络爬虫技术应用，已经不限于在股转并购重组领域发挥作用，大数据稽查将贯穿企业纳税全流程，涉税企业应如何应对？

4、税务总局企业所得税风险提示系统的上线，2020年新增哪些涉税指标，怎样正确进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

5、大区域稽查及国、地税合并后一级稽查权的上收，主管税务机关没有稽查权力后，对企业的影响与风险防控。

6、银行代发工资制度的用意与个人收入财产信息系统确立，CRS能否取得关键作用？

7、大企业司千户集团名册扩围，目标实现重点税源的重点击破。

8、办税实名制完善信用管理制度：加大办税责任人风险+增大违法成本+分级分类管理+建立信用积分制度。

9、“双随机、一公开”，税务稽查选案趋向正规。

10、正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，企业怎样合理规划才能将涉税风险降到最低？

五、税务风险管控对纳税人主要指标的比对与稽查切入点

1、对纳税人发票、纳税申报表和财务报表之间的比对

2、对纳税人从业人数、社保缴纳情况和申报人数的比对

3、对纳税人股东信息不同年份的差异比对

4、对纳税人收入、成本费用等常规经营指标的比对

5、对纳税人信用等级的具体评价标准及等级变动引发的稽查风险

6、对纳税人企业所得税与增值税的收入数据比对

7、对工资薪金缴纳个税情况与企业所得税工资薪金税前扣除情况数据比对

8、对纳税人的哪些会计科目将成为检查重点？

9、增值税进项税额虚抵、企业所得税虚增成本等稽查案例解析与税务风险管控

10、减半征收与税率优惠叠加享受的稽查案例解析与税务风险管控

六、金税三期税务稽查与纳税评估

1、七大类60项疑点监控指标的设置，企业应如何防范？

2、2020年税务总局稽查工作安排及检查要点

3、税务总局十大数据比对指标分析

刘老师

某市税务干部学校副教授

国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师

总局稽查局人才库成员

讲师简介：刘老师多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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