年度所得税汇算清缴难点解析及数据风险排查

年度所得税汇算清缴难点解析及数据风险排查

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课程介绍

2019年，企业所得税、增值税、个人所得税及其他税费政策变化较大且“放管服”的大环境下，税务机关暂未进行大规模的清欠及行业的专项整治，这是否意味着对税收监管高枕无忧呢？

纳税人在便利办税缴费的同时，自身责任明确增大，如果处理不当，便会产生新的税务风险，给企业带来难以估量的损失。

2019年税收新政策有哪些？这些新政策如何在实际工作中应用和利用？

这么多的新政策哪些与企业所得税汇算清缴有关？与汇算清缴有关的新政策应该如何利用？

2019年汇算清缴难点该如何解决？2019年首次个人所得税汇算清缴该如何应对？

因此，掌握2019年度新政，解决疑难问题，发现并防范税收风险，对做好2019年度企业所得税汇算准备工作尤为重要。

课程收益

- 掌握2019年税收政策改革的基本方向

- 全面梳理2019年税收新政策：包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等

- 明确与汇算清缴相关政策

- 重点突出讲解个人所得税、企业所得税汇算清缴政策及应用

- 破解2019年与汇算清缴相关的重点和难点问题

课程大纲

一、2019年整体税收政策出台的背景分析

1、2019年税收政策出台的背景

2、2019年税收政策的特点

3、2019年税收政策分析

二、2019年度企业所得税新政解析及应用

（一）收入、扣除政策类策

1、永续债的企业所得税政策

主要内容：适用股息、红利的企业所得税政策；适用债券利息的企业所得税政策

2、手续费及佣金支出的税前扣除政策

主要内容：税前扣除政策调整；政策运用中应注意的问题

3、企业扶贫捐赠支出的税前扣除政策

主要内容：税前扣除政策；政策运用及案例分析

4、税前扣除凭证管理办法在稽查实践中的应用及争议的处理

（二）征管政策类政策

修订2017年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明

主要内容：预缴纳税表的重大变化；填报时注意的事项

（三）税收优惠类政策

1、小型微利企业所得税优惠政策

主要内容：税收优惠政策调整；政策运用及案例分析

2、有关创业就业的税收优惠政策

主要内容：自主就业退役士兵、重点群体创业就业的税收优惠政策

3、文化事业单位转制的税收优惠政策

主要内容：增值税、企业所得税、房产税、其他税费优惠政策

4、从事污染防治的第三方企业所得税政策

主要内容：企业所得税政策及适用条件

5、固定资产加速折旧政策

主要内容：2018-2020“一次性扣除”政策；其他加速折旧政策；加速折旧政策享受时点；主要留存备查资料

6、集成电路设计和软件产业企业所得税政策

主要内容：支持集成电路设计和软件产业发展，进一步明确优惠

7、养老、托育、家政等社区家庭服务业的税收优惠政策

主要内容：增值税、企业所得税、地方税费等优惠政策

8、路债券利息收入所得税政策

主要内容：明确了企业和个人购买铁路债券利息收入的优惠

9、农村饮水安全工程的税收优惠政策

主要内容：增值税、企业所得税、地方税费等优惠政策

10、小贷公司及金融保险企业准备金、涉农贷款的相关税收新政

三、2019年其他税种新政对汇算清缴的影响

1、增值税组合拳优惠对汇算清缴的影响

增值税加计抵扣、总包分包的抵减额、增值税留抵退税、

2、供热企业的税收优惠政策对其汇算清缴的影响

3、有关公租房的税收优惠政策对其汇算清缴的影响

4、部分国家储备商品有关税收政策对其汇算清缴的影响

5、“放管服”政策对汇算清缴中提供证明的影响

6、疫情期间税收政策

四、2019企业所得税汇算清缴数据风险排查

(一)收入类项目数据排查

1、应税收入实现时间的把控；

2、销售折扣、折让和退回的纳税调整；

3、视同销售行为的纳税调整；

4、政府补助收入的纳税调整；

5、政策性搬迁疑难问题处理。

(二)扣除类项目数据排查

1、税前扣除凭证的取得与运用；

2、工资薪金及其派生费用扣除；

3、民间借贷法律问题与借款费用扣除；

4、业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除

5、手续费及佣金支出扣除

6、母子公司之间费用支出的税前扣除；

(三)税收优惠事项数据排查

1、企业所得税税收优惠备查资料

2、加计扣除研发项目管理

3、股息、红利等权益性投资收益管理

课后互动问答

李老师

李老师是国内著名税务实战专家，任众多大型企业纳税顾问。对会计和税法的解释客观公正，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧、授课效果实用有效，深得业界好评。

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