建筑业全盘财税难点痛点问题解析及处理技巧

建筑业全盘财税难点痛点问题解析及处理技巧

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课程介绍

2022年，我国发布了一系列的组合式税费支持政策，退税和减税并重，全电发票纳入试点范围，税收大数据征管已经成为税务稽查的重要抓手，数字税务、智慧税务呼之欲出，建安企业面临错综复杂的税收新形势，经营中涉及的众多财税难点和痛点问题亟待解决。

直击建安企业财税难点痛点，以最新财税政策为依据，围绕建安企业增值税、企业所得税等重点税种以及特殊经营模式涉及的难点和痛点问题，结合大量经典案例，深度剖析建筑企业税负与纳税规划实务精髓，精心设计并详细讲解可落地、能操作的实务解决方案！

课程收益

直面建安企业财税难点、痛点问题：

1、分包方为小规模纳税人可以免征增值税，总包为一般纳税人应如何应对？

2、自然人能否作为分包方？向自然人支付的分包款能否差额扣除？

3、包工头代开发票，个人所得税如何处理？

4、增值税留抵税额可以申请退税，异地多预缴的税款可以退吗？

5、已经开具发票，是否就要确认企业所得税收入？

6、收入已确认，没有成本发票怎么办？

7、分包商、供应商注销了无法取得发票应如何处理？

8、总公司中标，分公司开票，有哪些风险点？

课程对象

1:建筑施工、房地产、劳务业股东、财务副总、财务总监、税务总监、合同管理、票据管理、法务负责人、财务经理；

2:会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人；

课程大纲

一、新形势、新环境、新政策（更新至开课当天）

1.印花税法最新变化点实务解析 2.增值税留抵退税实务解析

3.增值税阶段性免税政策实务解析 4.小型微利企业所得税政策实务解析

5.六税两费减半征收新政实务解析 6.电子专票和电子会计凭证实务解析

7.建筑施工资质改革新趋势

二、建筑业增值税经典疑难问题

1.总分包计税方法实务解析——总包为一般计税，分包为简易计税、免税；总包为简易计税，分包为一般计税，各应如何进行财税处理？2022年4月之前与小规模纳税人签订的合同，能否适用免税政策？小规模纳税人适用了免税，一般纳税人如何抵扣税款？

2.计税方法与证据链闭合——清包工、甲供料、老项目可以选择简易计税无需备案，应如何留存资料才能得到税务机关认可？总包提供建筑服务的时间在2016年4月30日之前，分包方进场的时间在2016年5月1日之后，分包方能否适用简易计税？建设单位对总包甲供属于甲供工程，总包对分包甲供属于甲供工程吗？

3.留抵退税新政对建筑企业的影响——什么样的企业可以申请留抵退税？我公司既有留抵税额，又有预缴税款，预缴税款可以申请退还吗？留抵退税存在什么样的涉税风险？留抵退税可以放弃吗？

4.税目确定、发票开具与合同条款——合同条款与增值税税目确定如何才能实现匹配？电梯、空调、防水材料销售同时安装应如何开具发票？出租机械设备同时配备操作人员是否属于分包？总包管理费的税率是多少？销售材料设备发票是否需要备注项目名称与项目地址？

5.价外费用的处理——甲方拖欠工程款的利息、对上和对下的奖罚款、基于合同的违约金、索赔款等，哪些要交增值税，哪些无需缴纳增值税？需要缴纳增值税的，如何开具发票？如何选择税收编码?

6.三流一致——什么叫三流一致？什么叫四流一致？总公司签订合同，分子公司开具发票可以吗？向A公司付款，由B公司开具发票可以吗？甲公司支付款项，要求把发票开给分子公司可以吗？

7.建筑企业增值税税收优惠的办理——增值税的减税、免税、即征即退等优惠政策如何享受？如何开票，如何申报，如何进行会计核算？为什么会有纳税人放弃减免税，如何放弃减免税？销售自产的苗木免税，下游企业如何抵扣进项？

8.建筑业异常凭证——什么是异常凭证？异常凭证应如何处理？如何证明业务的真实性？

公司总部如何管控项目（尤其是挂靠项目）取得发票的真实性？

9.增值税会计核算疑难问题——不同计税方法的科目设置，核算流程，收入确认、成本发生与增值税不同步应如何处理？

三、建筑业企业所得税经典疑难问题

1.小型微利企业条件规划——如何才能提前做好规划，使企业能够享受小型微利企业的优惠政策？人数超过300人怎么办?资产总额超过5000万元怎么办？应纳税所得额超过300万元怎么办？

2.固定资产一次性扣除或者按比例扣除——500万元以内固定资产可以一次性税前扣除，超过500万元的固定资产应如何进行处理？

3.建安企业收入确认——发票已经开具是否就必须要确认收入？企业所得税的收入与增值税的收入一定要相等吗？两者出现差异应如何进行处理？

4.成本、资金与发票——成本发生时间、资金支付时间、发票开具时间，这三个时间应如何协调？2021年支付的款项，2022年取得发票，成本应当确认在哪一年？2022年暂估的成本，2023年实际支付款项，2024年取得发票，应如何进行财税处理？

5.资产损失——什么是资产损失，资产损失如何确认？确认在什么时间？如何申报？如何准备资料？

6.总分公司企业所得税——总分公司（省外分公司、市内分公司、省内跨市分公司）如何进行会计核算，如何缴纳企业所得税？

四、建筑业经营模式中的疑难问题

1.负金额合同的财税处理——建筑企业拆除建筑物厂房，废料归建筑企业所有，建筑企业不仅不收款，还要向业主支付款项，如何进行财税处理？

2.分包商、供应商注销的处理——已开票、未付款；已付款、未开票；未付款、未开票，这几种情形下，分包商供应商注销了，应如何进行处理？

3.与政府交易的财税处理——从政府收取的工程款、财政奖励应如何进行财税处理？政府收取的罚款能否在企业所得税前扣除？政府补助是否缴纳增值税？什么样的政府补助属于所得税的不征税收入？

4.与自然人交易的财税处理——与不同角色的自然人（股东、业主、分包、供应商、员工）发生交易，应如何进行财税处理？是否付款都要开具发票，是否支付款项都要履行扣缴个税的义务？

5.建筑业企业集团涉税处理——什么叫集团？哪些政策只有集团才能适用？母公司收取子公司的管理费应如何进行处理？集团内资金无偿占用、集团内资金统借统还免征增值税，需要符合什么样的条件？集团内部人员借调、社保代缴是否需要开具发票？

现场咨询答疑；

何老师

中国建筑财税深耕者，中国人民大学会计学博士，中国建设会计学会建筑会计学术委员会首席专家；北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学研究生导师。

——何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位，具备完整的建安行业全流程全税种财税实操经验。多次参与住建部、财政部相关政策研讨，深度参与建安企业营改增进程。

——何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，所讲授的课均来自一线亲自经历；学员遍布全国中央和地方建筑业企业。

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