‘国地税合并背景下'建筑企业税务管理、税务风险控制和纳税筹划以及稽查风险应对措施分析

‘国地税合并背景下'建筑企业税务管理、税务风险控制和纳税筹划以及稽查风险应对措施分析

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课程介绍

建筑业生产经营复杂，涉及税种众多。尤其是营改增后，预收工程款如何缴纳增值税，全额垫资工程建设期内是否缴纳增值税，关联方借款利息支出如何在税前扣除，无发票的工程成本能否在税前扣除，资质共享工程、挂靠工程如何确定纳税主体，EPC、PPP项目如何进行税务处理等问题，困绕着企业财务人员。另外，国家税务总局在2018年发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等多项重磅税收政策，这将会对企业的生产经营决策构成重大影响。同时，金税三期的运行、大数据信息的获取，也使得企业的涉税风险徒增。

我们特邀请国内财税实务专家陈斌才全方位为您讲解，本次培训从实务中来、到实务中去，以案例为载体，结合法律法规、财务会计的最新税收政策，旨在帮助企业财务人员正确的处理涉税疑难问题，掌握最新财税政策，最大程度的规避税收风险。

课程收益

1、掌握与施工企业相关的税收新政策；

2、掌握国地税合并后的稽查风险防范；

3、掌握施工企业增值税涉税疑难问题解析；

4、掌握施工企业企业所得税涉税疑难问题解析；

5、掌握施工企业特殊业务涉税疑难问题解析；

6、掌握PPP项目的业务流程及涉税疑难问题解析。

课程对象

建安施工、安装企业、劳务公司、劳务派遣公司的高管、项目经理、工程结算部门、采购部门和合同管理部门的主要负责人、财务总监、财务经理，税务经理及财务人员；

课程大纲

主题一、2018税收新政策解析（政策更新到开课前一天）

1、5.1前提供劳务5.1后收款，如何确定税率，如何开具专用发票；

2、5.1前提供劳务5.1后发生销售折让或退回，如何开具红字发票；

3、符合哪些条件的固定资产购置成本可一次性税前扣除；

4、调整后的职工教育经费税前扣除比例是多少；

5、资产损失税前扣除纳税申报资料做了哪些调整；

6、公益性捐赠支出税前扣除政策做了哪些调整；

7、无发票的成本费用能否在税前扣除；

8、收款凭证能否作为企业所得税扣除凭证；

9、企业所得税优惠管理政策做了哪些调整。

主题二、大数据下的稽查风险防范

1、什么是大数据；和涉税信息相关的大数据有哪些；

2、如何获取和涉税信息相关的大数据；国地税合并对企业会产生哪些影响；稽查案源信息来源于哪些方面；如何比对分析涉税信息；重点评估对象稽查对象是如何产生的；

3、建筑业账簿资料的涉税分析方法有哪些；会计凭证的涉税分析包括哪些内容；如何依据合同辨别涉税风险；

4、稽查证据的认定需要注意哪些事项；稽查案件如何定性；稽查案件的处理包括哪些具体内容。

主题三、增值税疑难问题解析

1、施工企业向建设方收取的违约金是否缴纳增值税；

2、给境外企业分包工程是否代扣代缴增值税；

3、出租设备、劳务派遣和劳务分包如何确定增值税税目税率；

4、施工企业的哪些项目增值税可以适用简易计税；简易征收项目如何备案；

5、老项目和新项目进项税额如何核算；购进固定资产的进项税额如何抵扣；

6、预售收入是否计算增值税销项税额；

7、如何根据合同条款确认增值税纳税义务发生时间；

8、异地工程项目如何缴纳增值税；差额计税增值税专用发票如何开具；

9、如何认定虚开增值税专用发票和接受虚开增值税专用发票。

主题四、企业所得税疑难问题解析

1、工企业如何确认营业收入、营业成本；合同结果如何判断；

2、完工进度如何确认；定率征收营业收入如何确认；

3、金融机构和非金融机构如何认定；同期同类金融机构借款利率如何认定；

4、关联方借款利息支出如何在税前扣除；自然人借款利息支出如何在税前扣除

5、预收款缴纳的增值税及附加能否在税前扣除；

6、无发票的工程成本能否在税前扣除；预估的工程成本能否在税前扣除；

7、安全生产费如何进行所得税处理；项目部是否要在项目所在地预缴企业所得税；总分支机构如何汇总缴纳企业所得税；税务机关如何对关联交易进行纳税调整。

主题五、特殊业务涉税疑难问题解析

1、资质共享工程如何确定纳税主体，税款如何计算；

2、挂靠工程如何确定纳税主体，税款如何计算；

3、总分包工程总包方和分包方如何进行税务处理，发票如何开具；

4、联合体承包如何确认工程收入、工程成本，发票如何开具；

5、甲供材甲乙双方如何进行税务处理，发票如何开具；

6、销售设备的同时负责安装如何进行税务处理；EPC项目如何进行税务处理；

7、全额垫资工程如何进行税务处理；代建工程如何进行税务处理；

8、建设工程承包合同的签订存在哪些涉税风险；如何分析增值税涉税风险；如何分析企业所得税涉税风险。

主题六、PPP项目疑难问题解析

1、什么是PPP项目；PPP项目的资金来源包括哪几个方面；

2、PPP项目的投资总额如何确定；PPP项目有几种付费机制；

3、PPP项目有哪几种资产模式；PPP项目的收入和成本如何确认；

4、PPP项目增值税的纳税人、征税范围、税目和税率如何确认；

5、增值税销项税额如何计算，进项税额如何抵扣；

6、PPP项目企业所得税的收入、项目扣除项目如何确认；

7、PPP项目中取得的政府补助是否缴纳企业所得税；

8、PPP项目中有哪些企业所得税优惠

主题六、现场咨询答疑！

陈老师

国家税务总局党校、国家税务总局干部学院、扬州税务学院教授、扬州税务学院教研组主任；国内著名房地产、建筑安装税务处理专家，主要从事房地产、建筑安装行业税收制度与政策、税收筹划、税务鉴证业务的教学与研究工作；担任房地产及建筑安装等多个项目的项目组长，同时兼任多家房地产、建安企业财税顾问；

注：2012年至今，陈教授已在全国各大城市为建筑安装财税人员进行“建安”财税培训数百场，高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得学员的高度评价！

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