“走出去”企业境外投资税务管理与筹划之道

“走出去”企业境外投资税务管理与筹划之道

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课程背景

如今，越来越多的企业走出国门，与此同时，以打击税基侵蚀和利润转移为主旨的税改正不断深入。国际税收，这个事关很多企业生存发展课题的专业性迅速凸显：如何避免国内外重复征税、税收免抵怎么操作、企业境内所得和境外所得怎么区分……

近年来，国内及外商投资企业在跨国经营中遇到的税收问题越来越多样化、复杂化和专业化。尤其在境外税收抵免、对外付汇、协定待遇，转让定价、关联申报，信息交换等方面存在困惑。

针对这一情况及企业的需求，本课程力求从不同层面不同角度给大家做一个全方位的国际税收系统讲解、培训。

培训对象

税务总监、税务经理

财务经理、财务主管

课程收益

了解税收协定适用及消极所得处理

剖析东道国（尤其是发展中国家）涉及到各税种及各种财税事项，收获丰富的实战经验分享

掌握境外税收抵扣相关实操

完善境外外账，凭证和税务资料的管理，应对当地的税务征管和稽查进行经营总结并提出相对应的规范，完善流程，制度和具体操作指导

为“走出去” 企业提供有关全球架构的进一步完善的方向性参考建议

课程大纲

第一模块、国际税收合作

“走出去”面临的挑战

国际税基本原理

税收协定介绍

税收协定范本介绍

中国税收协定谈签简介

常设机构/股息/利息/特许权使用费/收益所有人

国际间税收合作与反避税 （BEPS）

自贸协定/关税与原产地证

双边社保协定

第二模块、东道国税制简介

境外税务环境简介

企业所得税

个人所得税

增值税

印花税/地方税

自贸协定/关税/进口环节增值税

征税方式

申报方式

第三模块、东道国税务实务专题

境外各种机构税务影响简评

境外税收优惠评析

EPC商业模式分析（合同分拆）及相关税务管理和筹划

EPC的商业特点分析（包括投标，签约，融资，外汇，资金支付，资质，国别市场布局，集团内部成员公司分工管理等角度分析）

EPC的“大而全”全价值链管理，全部权责签约，整体交付“交钥匙”工程分析

中国与项目所在国相关税制和税种，税基及相关税收征管特点的分析 （包括货物出口退税，跨境服务免税，进口货物关税，进口环节增值税，货物临时进口保税，区域物流中心及保税仓库，当地项目公司的正常流转税，企业所得税，个人所得税等特点分析）

税收的“细而分”分国税收管辖权，各个税种，税目，税基分别申报，核算，扣缴的分别剖析

传统税务筹划模式介绍（离岸货物，设计， 在岸施工合同分拆）

货物出口，进口，转口贸易相关商业安排与税收风险专注点及筹划点

设计及相关跨境服务的商业安排与税收风险专注点及筹划点

项目国当地施工机构的选择（项目公司，子公司，分公司，联营体的比较分析）

当地公司与中国总公司（总承包），中国货物出口方，中国设计合作单位，中国“隐性”分包商，当地合作分包商的商务，法律与税务关系分析及安排。

当地公司对中国“隐性”分包商的财税管理

EPC+F 模式补充税务说明

境外“隐性”分包商的税务管理

完善外账管理

资债/外汇税务问题

转让定价文档

境外税务争议应对

第四模块、中国税的关联-境外税收抵扣实务操作

境外所得抵免防范简介

综合抵免法/五层间接抵免/简易抵扣法/税收饶让

中国税收居民身份证明

境外税务抵扣-不可名称看实质？不看清缴看实缴？

境外抵扣文件（简化和实用？）

相关外汇折算

第五模块、境外税务管理的规范与完善

境外税务管理规定

项目税务筹划方案

商务合同的税务评审

国别税务实操指南

总部跟踪，监督境外项目税务系统/境外项目月度税务工作汇报机制

日常税务遵从及税务台账（明细账）

内外账差异分析汇报

票据审核管理办法

审计及税务稽查专项报告

税务档案的管理办法

境外税收抵扣资料归集

外部中介选择与管理

第六模块、中国“走出去”企业如何搭建境外投资架构-从税收角度的主要考量

投资框架需考虑的各种商业因素

投资框架主要考量的税务因素分析

具体相关税收协定网络及适用的解析，（包括对投资所得；股息，利息，特许权使用费，服务费等的协定待遇和处理），境外税收抵免，实体化的具体要求（主要更新并分析各个主要避税地的新规定），受控外国公司的规定，居民纳税人身份，协定“受益所有人”资本弱化，转让定价等。

投资框架各层级的所在国选择（顶层/中间层/次中间层/最底层）

具体解析开曼，BVR，香港，新加坡，阿联酋（迪拜），毛里求斯，荷兰，比利时，卢森堡，瑞士，爱尔兰等国家和地区的税收优劣比较。

典型的参考架构例示（包括VIE架构，中国央企架构，欧美500强的架构等）

中国现行“五层”结构的考量

BEPS及相关反避税新规定和要求

CFC/CRS/美国FATCA等方面的影响

具体相关国家设立机构运行参考成本及关注点

梁老师

拥有30年专职税务管理经验（其中有13年境外实地和全球税务管理经验）

经济学博士，高级经济师，注册税务师

先后在新疆税务局、财政部税政司、德勤、惠普、华为和葛洲坝从事税务管理工作

中国国际商会“一带一路”工作组副组长

《中国税务报》大企业&国际版特聘撰稿人

国家总局扬州税院“一带一路”外聘兼职教授

中国国际工程咨询协会专家委员会委员

中国未来研究会“一带一路”专业委员会委员

中国世贸易组织研究会对外经济合作专业委员会专家委员

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