外籍人士及企业高管、高收入人群的个人所得税筹划管理及CRS应对策略专题精讲

外籍人士及企业高管、高收入人群的个人所得税筹划管理及CRS应对策略专题精讲

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课程背景

金税三期，一人一税号，避税难度猛增！政务信息系统整合共享，企业若出现“工资、社保、个税”的问题，如何导入合理化操作？

如何有效进行财税风险防范，实现企业经营费用优化？如何处理实务？如何进行税务筹划？如何规避新个税法的风险?

CRS全面实施、税法又有了海量的更新。外籍人士个人所得税，纳税义务的判断、纳税金额的计算都比国内员工复杂，有关的法律法规也不容易理解，很容易出现纳税义务判断错误、纳税金额计算错误等情形。

一旦违反中国法律政策或外籍人士所属国税收政策，或不熟悉两国间税收协定，可能会给外籍高管带来不可估量的损失。

企业高管（含中国籍），往往待遇很高，各种名目的收入也比较多，所以如何在守法的基础上合理进行一些提前的筹划，也是一个非常专业重要的问题。

课程对象

企业财务、税务总监及经理

人力资源经理、薪酬经理

企业总经理、及其他高管人员

课程内容

第一模块：个人所得税稽查与征管改革的新动向

一、新个税法税改，个人所得税的必须注意的基本概念风险解析

1、居民个人与非居民个人的认定规则

2、实行综合征税，调整税率结构、年度申报

3、提高综合所得基本减除费用标准

4、设立专项附加扣除

二、金税三期下，个人收入和财产信息风险与应对

1、几种不规范的工资申报情形

2、会计想在工资上做手脚风险很大

3、银行代发工资模式的税务与银行共享信息比对

4、多处发放工资的身份证号预警机制

5、兼职的缴纳个人所得税风险

6、虚列的工资额抵用成本的全部剔除&补交企业所得税&数倍罚款

7、工资金额大于社保申报金额&工资人数大于社保申报人数风险

三、社保入税后，企业最棘手的问题与筹划解析

1、外包企业的灵活用工&外包的形式问题

2、劳务派遣的社保追缴风险？

3、劳务报酬和工资的区别以及合伙人模式会成为最主流方式吗？

4、劳务派遣的模式与企业合同员工的社保成本是怎么省下来的？

5、把B2C改成B2B需要交的增值税能够弥补社保那块？

6、工资&奖金发放，VS社保费

7、全国社保缴费基数不一，选择社保的洼地还有操作空间吗？

8、地方性招商引资对制造业税费返

9、员工在A地工作&劳务关系挂到B地的缴纳社保方式可行吗？

10、社保入税对企业的不利与应对解析

模拟演算：人社征收与税务征收实际成本差额测算

第二模块：企业高管人员的个人所得税筹划

一、公司创始人与高管的选择：股权与薪酬个税筹划

1、创始人直接持股VS间接持股

2、创始人股权与工资薪金的个税筹划

3、股改时如何折股与股改中的个税筹划

4、股权转让的定价与个税筹划

5、非货币资产投资税种处理与个税筹划

6、自然人股东分红个税风险与设计

7、股票期权与限制性股票的个人所得税分析

8、股权激励操作策略与个税筹划

9、企业合并/分立个人股东

10、净资产折股个人所得税风险把控及处理技巧

11、上市公司股息红利差别化个人所得税政策

二、薪酬结构安排的个人所得税考量

1．工作薪金与劳务报酬的转化：百万及千万年薪的个税筹划技巧

2．费用报销与福利“费用化”

3．两处以上报酬的处理

4、新政后工资与年终奖的发放“六大比例”筹划法

5、提高三险一金的额度避税方式与案例解析

6、收入高&分批次避税方式与案例解析

7、提高福利降工资避税方式与案例解析

焦点解析：“交叉式”避税方式与案例解析

第三模块：外籍员工的个人所得税筹划

一、境内外所得的划分

1．居住天数与工作天数

2．税收协定相关条款的应用

3．PE（常设机构）的判定

二、针对外籍员工的个人所得税优惠

1．住房补贴

2．探亲费

3．安家费、子女教育经费

4．洗衣费、伙食补贴

5．其他免税福利

三、外籍员工境内外同时任职的处理

1．境内外同时任职个人所得税处理的一般原则

2．外籍高管兼职的特殊规定

3．外籍员工不得不面对的痛—社保

4．跨境派遣的个人所得税机会与挑战

案例分析

四、外籍员工特殊事项的个人所得税处理

1．工资薪金、各种奖金

2．股票期权、股息红利

3．离职补偿

4．临时来华的个人所得税问题

5．个人独立劳务

案例分析

第四模块：CRS政策解析及高净值人士金融账户余额信息尽职调查与应对

一、CRS：金融账户涉税信息交互平台

1．金融机构与金融账户范围

2．非居民金融账户&非居民

3．账户持有人与控制人

4．账户加总余额与应对

5．高净值账户的信息交换与税收调查程序

6．需要特别关注CRS信息交换的主要人群

二、CRS全球征税下，高净值人士的应对策略

1、第三方独立金融平台

2、投资投资方向应对

3．家族办公室

4．离岸移民与法定居住地址

5．高净值人士面对CRS情况下的移民前期规划

6．第三方金融托管机构

7．离岸衍生品业务

8．离岸金融业务之多层架构

9．CRS全球征税下财产隐身与合理避税方法

第五模块：新个税法修改，个人所得免征或优惠范围解析与筹划实务

1、各项“个人所得”应当缴纳个人所得税的“范围”

2、“三大”所得税的税率之间的“博弈“

3、“免纳”与“免征”

福利费、困难性补助是否免纳个人所得税？

雇主为雇员负担税款的情形

符合条件的个人捐赠

抵免已在境外缴纳&纳税调整的“风险”

4、“应纳税所得额”的计算减除费用，及适用的范围

工资薪金所得的计算、风险和缴纳个人所得税

董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？

股权激励所得

劳动合同取解除得经济补偿金的计税方法

两处以上取得工资如何缴个税

“劳务报酬所得等”以收入“减除”后计算要领

案例分享：个税应纳税额计算公式“玄机”应用

Q&A

徐老师

--资本、投资、财务及税务“四栖”实战专家

--25年财务高管经验，历任大型央企、房地产集团公司，世界500强及制造业上市公司财务总监

--中国国际税务咨询公司（国税总局下属）财税专家，目前正任职于地方税务局，近20家上市公司（含新三板）的财商辅导案例

工作经历：

--千亿级大型央企、中国前三甲房地产企业、世界500强中上市公司，的财务管理、预算管理、资本运作、投资融资以及发展战略等经验

--五家公司上市前筹备、上市过程及上市后（含挂牌新三板）管理的经验。

--擅长企业的财务管理、非财务管理、成本控制、预算管理、税务筹划，国内外上市与挂牌新三板辅导、

--投资融资、资本运作等方面，并具有丰富的实战经验，是为数极少的实战咨询及落地专家。

授课风格：

--充满激情幽默风趣案例丰富实战演练通俗易懂

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