企业票据涉税处理与控税方略

企业票据涉税处理与控税方略

我要报名

课程背景

2018年是营改增经历过渡期的动荡与衔接之后，增值税作为主体税种比以往的调控范围与力度更为强化，增值税发票犯罪也随着增值税的全面覆盖变得更加复杂与多变，这既给税务机关征管带来难度，也为纳税人合规增加了难度，增值税涉税风险比以往更难以控制，而且涉及企业信用评级、领购发票乃至罚责都严重影响企业的正常经营。如何来管理好企业的票据、如何实现企业合理合法节税成为许多企业的涉税管理的难题。

本课程从发票的种类、发票使用、发票的取得以及发票流转的全过程来分析各个环节存在的涉税风险及管理难点，并通过企业内部制度的完善、税负指标的监控等手段来摆脱企业少缴纳税款造成少缴税被处罚的风险及多缴纳税款的风险。同时一旦发生涉税风险，怎样划分责任，规避各自岗位的涉税风险也是我们这个课程要解决的关键问题。另外，对于特定业务怎样纳税，差额？全额？预缴？等等特殊业务进行一一列举分析。特别是发票刑责及责任的划分更是每个纳税人企业财务人员、业务人员及管理者更为关注的问题，本课程通过内控制度设计摆脱责任不清的现状，让责任、权利、义务在现行增值税法律体系下更加清晰，有利于保护纳税人及相关业务、财务人员的利益不受侵犯。

课程收益

1. 第一时间了解增值税的最新政策与动态，准确掌握政策，防范和化解法律风险；

2. 明晰增值税的刑罚责任，企业管理者、财务人员及业务人员树立正确的风险意识；

3. 从增值税属性出发，进行企业架构的再设计，做好纳税筹划；

4. 掌握不同税率项目、差额征税项目等对合同条款、购销双方经济利益的影响；

5. 掌握不同发票的类型，抵扣的尺度及时限规定及过期未抵扣发票处理方式；

6. 掌握销项税额的规定具体规定、账务处理、附表1填写、发票认证的规定，从报销流程设计角度避免进项税额未按时抵扣；

7. 掌握进项税额的具体规定、账务处理、附表2填写、发票认证的规定，从报销流程设计角度避免进项税额未按时抵扣；

8. 掌握不动产进项税额抵扣的变化，能够分析对购销双方的影响及应采取的应对措施；

9. 针对不同类型的服务提供商，能够准确比较其报价，合理选择供应商；

10. 准确把握营改增对税负的影响，合理再定价，合理分利

课程大纲

（一）增值税征税原理及增值税特性与应用

1.增值税征税原理

2.增值税特性是什么？

（1）增值税特性对企业架构重整的影响

（2）利用增值税特性进行企业商业模式的创新

3.增值税特性的应用案例分析：

（1）互联网+ （2）智能创新+

4.增值税特性广泛应用背景下的涉税风险问题分析【案例】

（二）增值税发票的种类及发票管理过程中的涉税风险

1.增值税发票的种类有多少种？

（1）专用发票有多少种？

（2）普通发票的多少种？哪些普通发票可以抵扣？

（3）哪些发票有抵扣时限？哪些发票抵扣无时限？

（4) 哪些发票开具需要有备注？备注都是什么？

（5）哪些发票不可以抵扣？不可以抵的原因是什么？

（6）哪些发票要分期抵扣？怎样进行账务处理？

（7）哪些发票需要进项转出？进项转出与视同销售选择进先后顺序判断？

（8）哪些发票需要差额纳税，怎样进行账务处理？

（9）哪些发票需要预缴，怎样进行预缴及账务处理？

（10）哪些发票不是纳税人开具的？纳税地点对整体税负及财政收入有何影响？这种发票对于法定义务的脱离有何意义？

（11）小规模纳税人自己开具增值税专用发票类型有多少种？

（12）自然人可以到税务机关代开专用发票有哪些？是对条例政策的突破吗？

2.发票超过法定抵扣时限，怎样处理？

（1）报批的材料怎样准备？符合哪些条件？

（2）开具红票的条件是什么？已经认证通过但未申报是否可以直接开红票？会出现什么情况？

（3）怎样规避过期抵扣涉税风险？内控怎样处理，制度怎样建立？流程怎样实施？

3.合同与发票及交易的合规性管理

案例分析1：集团公司N个子公司，管理人员在北京，而子公司在新疆、西藏、及内地省份，由于新疆、西藏有税收优惠，但管理人员每个公司只2 个人，收入都体现在这两个公司？是否有涉税风险？怎样处理才能满足税法要求？

案例分析2：合同签订，甲乙公司是两个独立企业，甲公司是个咨询公司，乙公司是一个房地产企业，甲公司签订一个咨询合同与乙公司，税务咨询费用1个亿，这种交易是否有涉税风险？怎样签订合同才能化解这种涉税风险？

上述一些案例给我们什么样的启示？注意哪些涉税风险点？

4.增值税发票的刑事责任

（1）虚开发票责任以及普通增值税发票与增值税专用发票的区别

（2）接受虚开发票责任

（3）善意取得增值税发票是否可以在所得税前扣除？各省怎样规定的？

（4）取得虚开增值税发票责任的划分？是业务人员所为？还是财务人员亦或是其他人员？用什么样的内控制度来区分各自的责任？

5.增值税专用发票抵扣的票款不一致的政策透析

6.善意、恶意取得虚开增值税专用发票的处理

7.不属于对外虚开增值税专用发票的处理

8.失控发票的节税策略 9.滞留票的最佳处理方案

（三）增值税销项税额管理与发票的开具

1.销售额的确定——如何理解价外费用？新会计收入准则对价外费用是否有影响？怎样开具发票？

2.视同销售的界定及销售额的确定？

3.差额纳税的规定及相应的账务处理

4.“卖一赠一”、销售积分换礼等促销模式的税务处理及票据开据？最新会计收入准则下的最新变化？会计及税务处理分别是什么？

5.兼营与混合销售的税务处理及票据开具？

6.纳税义务发生时间及对结算方式、合同条款的处理

7.发票开具的具体要求

8.销售使用过的固定资产或旧物的税收政策、发票开具及账务处理

9.附表1本期销售情况明细的填写

10.服务与货物划分过程中涉税风险控制与定价原则？

11.预售卡销售的账务处理及票据开具？

（四）进项税额核算与供应商的选择

1.进项税额的主要规定 2.不动产进项税额抵扣的难点及对各个行业的影响

3.职工福利认定的争执 4.进项税额的账务处理

5.非正常损失界定的变化、难点 6.进项税额转出的判定

7.附表2本期进项税额明细的填写

8.采购环节的纳税筹划——供应商管理及如何比较不同供应商的价格（特殊工具的介绍）

（五）特殊业务的税务处理与发票开具

1.甲供材与包工包料的税务处理及简易纳税政策选择的平衡点分析

2.差额征税的税务处理与发票开具？到底有哪26种？都怎样处理？

3.必须选择简易征税的业务有哪些？

4.质量保证金税务处理的最新变化？及开票要求？

5.预征税包括哪些？怎样处理？

（六）不需要开具增值税专用发票或普通发票或不需要缴纳增值税的业务

1.政府哪些行为不需要开具增值税发票？

2.免税业务有哪些，怎样开具发票？

3.不需要开具发票可以在所得税前扣除的行为有哪些？

（七）企业融资行为的发票管理

1.融资租赁行为（直租与售后回租）的纳税处理及发票开具

2.资金池的票据管理及业务流程？

3.基金公司业务主体及相应业务模式涉税行为及票据开具？通道费用怎样纳税？

4.信托业务的商业模式及2018年1月1日后的票据开具的变化及涉税处理？

5.PPP模式项下的涉税行为分析及税务处理？

6.资产证券化业务的涉税行为分析及票据开具？

7.供应链金融业务模式及税务处理

（八）企业涉税风险监控与管制

1.涉税风险及其产生的原因 2.涉税风险监控的指标选择

3.涉税风险预警体系的建立及监控 4.涉税风险管理的制度创新

5.信用评级与发票领用的税务管控节点及应对

【案例分析】提供发票方走死逃后，纳税人自身利益如何维护？

【案例分析】金三系统指标提示，要求纳税补税，如何应对？

6内控制度及信息系统改造的经验分享

（1）组织结构优化和管理模式梳理 （2）造价体系梳理

（3）内控制度、流程改造 （4）信息系统改造、业务系统改造、财务系统改造

朱老师

北京国家会计学院教授，北京国家会计学院财政与金融政策协同战略研究所所长，北京国家会计学院房地产税务技能提升高级研修班责任教授，北京国家会计学院并购重组税务技能提升高级研修班责任教授，国家税务总局税收科研所建筑业与房地产业营改增课题组成员。财政部税政司营改增北京国家会计学院调研基地联系人。中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士，中国注册税务师。

我要报名

在线报名：企业票据涉税处理与控税方略(深圳)

其他城市税务会计培训