“稽查新规”下税务稽查的重点与涉税风险应对

“稽查新规”下税务稽查的重点与涉税风险应对

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课程介绍

2017年国家税务总局出台一系列政策，特别是规定了增值税专用发票及增值税普通发票管理若干事项；推行商品和服务税收分类编码；要求开具增值税普通发票时应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证等，所有这些政策都在为税务部门实施大数据管理和大数据稽查做政策准备。

随着“金税三期”税收大数据集中采集和运用，税务稽查在稽查选案、稽查方法、稽查手段，以及税务机关日常纳税评估检查，都发生着重大变化，税务稽查更科学、更精准、更有效、更严厉。同时，国家税务总局要求税务各级国地税稽查局加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，国地税共同进户，国地税联合的“双打”模式、“一案双查”模式，企业面临的税务稽查风险和应对难度进一步加大。

本课程邀请税收一线资深专家，以金税三期的全面推行为背景，以“营改增”和预警评估、风险识别及防控策略为重点，围绕2018年税务稽查的税务稽查重点方向和稽查重点行业，全方位剖析企业发生的涉税事项，使学员深入了解应对税务稽查的方略，把握国家最新的税收稽查新动向，有效防范和化解税务风险。

【课程收益】

深入理解与把握2018年国家税收稽查政策与动向

精确获取金三大数据框架下企业涉税的重要稽查点

全面掌握大智能税务征管环境下企业的风险及应对策略

全面梳理企业涉税风险，精准指点企业进行风险应对与管控

【课程内容】

Day 1 9:00-12:00

模块一 2018年税务稽查重点方向和重点检查企业

一、 税务稽查重点方向

1.重点稽查方向一：增值税专用发票虚假抵扣稽查

2.重点稽查方向二：虚开虚抵发票、对开发票及“走逃（失联）”企业开具增值税专用发票稽查

3.重点稽查方向三：未按规定开具和使用发票的稽查

4.重点稽查方向四：“营改增”政策的执行稽查

5.重点稽查方向五：骗取出口退税行为稽查

6.重点稽查方向六：开展行业专项整治稽查

7.重点稽查方向七：重点涉税个人账户，以及股权转让、取得两处以上所得等高收入个人的个人所得税稽查

8.重点稽查方向八：地税对的房产税、土地使用税、土地增值税、印花税等小税种的稽查

二、 重点检查企业

1.代开发票规模异常企业

2.自开发票金额异常企业

3.接受代开发票金额异常企业

4.增值税纳税申报10项数据比对异常企业

5.企业所得税申报与财务数据比对异常企业

6.进、销项发票与虚开案源企业相关联的营改增企业

13:30-16:30

模块二 税务稽查基本方法及应对

一、 税务稽查对象选取及来源信息

1.纳税人自行申报的税收数据和信息

2.税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息

3.上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索

4.检举人提供的税收违法线索

5.受托协查事项形成的税收违法线索

6.公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索

7.专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息

8.稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据

……

二、税务稽查基本方法和技巧

三、稽查前的准备事项

四、税务稽查人员接待技巧及稽查过程中税企争议解决

五、税务稽查案件审理及定性

Day 2 9:00-12:00

模块三 “金税三期”在税务稽查及纳税评估中的应用

1.税负率明确低于同地区同行业水平

2.成本结构明显区别于同行业同类产品，抵扣进项的成本明显偏高

3.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显

4.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行

5.增值税收入与企业所得税收入不一致预警

6.存货和税比异常预警

7.增值税纳税申报中的10项数据比对预警

8.进项发票与销项发票的行业相关性预警

9.进项发票与销项发票的生产能耗与销售情况严重不符预警

10.发票开具大量作废预警

11.购进、销售货物名称严重背离预警

13:30-16:30

模块四 营改增及税种稽查重点

一、 营改增稽查重点

1.老项目缴纳的税种是否正确？是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳？

2.新老项目划分是否正确？是否备案？

3.增值税预缴税款是否正确？

4.建筑业是否分项目核算以及项目台账？

5.建筑业是否有把简易计税的购进材料抵扣到一般计税的项目中？

6.增值税差额征税的行业扣除项目是否真实？

7.是否存在人为改变老项目计税方式？

二、 增值税稽查重点

1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法？

2.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配？

3.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出？

4.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出？

5.取得集团资金池利息收入是否按规定缴纳增值税？

……

三、 房产税稽查重点

1.土地价值是否计入房产价值缴纳房产税？

2.是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税？

3.未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税？

4.无租使用房产是否按规定缴纳房产税？

5.应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税？

……

四、 土地使用税稽查重点

1.未取得土地使用证已于用生产经营，是否按规定缴纳土地使用税？

2.在城镇土地使用税征税范围内实际使用集体所有建设用地是否按规定缴纳土地使用税？

3.房地产开发企业销售商品房计算减除土地使用税应税面积是否正确？

五、 企业所得税

1.公司为了取得合同竞标资格，将土地进行评估，然后转增个人股本，评估增值部分是否缴纳企业所得税？还有那些涉税风险？

2.政府补助税收上确认的不征税收入，是否属于税收优惠？是否需要到税务机关备案？

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额？

4.企业收到返还的工会经费是否需要缴纳企业所得税？

5.企业取得股票股利会计上不确认投资收益，企业所得税上是否确认收入？

……

六、 个人所得税

1.职工取得全年一次性奖金缴纳个人所得税是否正确？

2.补发欠发工资、调资补发工资计征个人所得税是否正确？

3.超标准为职工支付的养老、失业和医疗、住房公积金是否缴纳个人所得税？

4.职工通讯费补助是否按规定缴纳个人所得税？

5.税务稽查人员要求企业对食堂补贴并入企业职工当月工资缴纳个人所得税是否正确？

……

富老师

富老师目前是某市地税局官员，是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚，能够结合财税，精准把握政策，且实用性强。擅长领域：企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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