稽查趋势透析税务内部稽查案例与企业税务风险自查要素把控

稽查趋势透析税务内部稽查案例与企业税务风险自查要素把控

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课程介绍

互联网+税务乘着云计算、大数据的东风如期而至，不同于金税一、二期，金税三期工程的建构及推广将营建税收征管数据大网，在征管、税政、评估、稽查、法制全流程强化信息监控、提升纳税遵从、严惩涉税违法、保护合法权益。

而进入2018年，为了确保税收任务完成，税务稽查风暴会来的更猛烈，2018年将有可能是企业应对税务稽查最困难一年。及时了解国家的最新政策趋势，准确把握税务稽查的重点，提前规避涉税风险，做好稽查应对是企业的财务工作人员需要具备的基础工作素质。

本次课程，特邀请到资深财税专家王越老师，为大家解读金税三期全面上线，信息管税时代的税收征管新模式，探析一个个实际的税务稽查案例，揭示高发易发涉税风险点，让您轻松应对税务稽查。

课程收益

◇50+个税务稽查案例，全覆盖高发易发涉税风险点

◇真实案例透彻剖析，掌握规避涉税风险最佳思路

◇深度理解税务稽查趋势，优化企业税收筹划及内控架构

课程内容

Day 1 9:00 – 12:00

模块一 2018税务稽查新政与趋势

1.2018年税务稽查趋势分析

利用信息技术构建税务云采集纳税人财务与营运数据强化稽查信息系统

整合金三与开票系统进一步融合强化数据提取

采用电子税务稽查提升稽查效率

继续强化对出口退税、股权交易、营改增重点行业、高收入者的税务稽查

2.分级分类征管模式对纳税人的启示，管户制向管事制的内涵转变

3.纳税评估模式推陈出新，案头审核、询问约谈、实地核查的循序渐进评估模式

为什么直接进户构成违法？

4.纳税评估指标的分析与不足，指标数据的稽查与征管共享模式

5.稽查取证注意要点

无过错推定原则

纯关联利害人口供案例

询问应答技巧

拒绝检查的后果分析

6.稽查中的法律运用几个要点

实体法从旧、实体法从旧兼从轻

税款追征期限

上位法与下位法

特殊法与普通法

13:30 – 16:30

模块二 风险管理思维下纳税人自查风险要点

(一) 增值税部分

1.纳税人风险：总分机构移送货物的涉税处理，经营地点迁移处理，外出经营处理，代开发票隐藏的风险梳理；

2.税目风险：某集装箱船设备安装重复征税案背后的税法与建筑法冲突启示，某企业电力设施检修税目归属的风险，委托研发的税目争议；

3.税率风险：混合销售与兼营的区别，EPC、PPP的合同签订与税务处理疑难点；

4.简易计税方法与一般计税方法的区别，关联方与非关联方之间不同方法选择的策略；

5.销售额风险：价外费用的理解与税收筹划，某企业违约金查处案，某电商促销代付现金案例、某服装企业电商积分券案例，某企业商铺扣点倒贴案例，开具红字发票政策重大变化，扣额法与扣税法的区别，差额纳税注意情形，开具发票不纳税情形梳理；

6.进项税额风险：发票新系统升级后的勾选操作要点，税率简并后采购农产品诸种情形下的涉税风险管控，飞过海式滞留票风险，非正常损失理解，滞销、报废、正常损耗理解与应对，收费公路电子普票的运筹；

7.纳税义务发生时间风险：票表税比对监控对发生纳税义务未开具发票的风险，销售货物与营改增服务纳税义务时间异同，租赁的纳税义务时间，质保金与冲红的纳税义务时间之别；

8.增值税会计处理风险：营改增抵减销项税额、应交税金、减免税额的三级科目处理易错点，预交增值税、待认证增值税、待转销项税额、未交增值税、转让金融商品增值税二级科目会计处理易错点。

(二) 企业所得税与个人所得税风险

1.工资薪金与福利费异同点，劳务报酬与工资薪金所得差异，职工教育经费所得调增类别，利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案；

2.业务招待费与广宣费风险点，广告性赞助是否需要发票，派出所财政票据税前扣除争议案，某4S店售车发票复印件案；

3.捐赠风险点控制，如何取得合规票据，某企业错帐引发的捐赠调增案例，会计处理与税务处理求同存异，申报表填报要点；

4.保险费用处理，公积金企税与个税处理争议案，社会保险、补充保险、财产保险、商业保险、健康保险企税处理要点；

5.利息费用处理，贷款公司与小额贷款公司哪个是金融机构，实体法从旧兼从轻下利息处理争议案，违约金与利息个税争议案；

6.不征税收入、征税收入、免税收入处理风险点，不征税收入的合理利用，权益法下股息红利纳税调整疑难处理。

Day 2 9:00 – 12:00

模块二 风险管理思维下纳税人自查风险要点（续）

(三) 企业所得税与个人所得税风险

1.资产处理，某上市公司房屋大型装修费用争议案，固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧），研发费用处理疑难点，融资租赁直租与回租增税与企税处理风险点，加速折旧选择策略；

2.亏损处理，弥补亏损途径，减资与清算处理，筹办期理解与处理，以前年度未扣或虚报支出跨年处理；

3.优惠所得处理，年终一次性奖金处理，股权激励优惠利用，基金避税方略，有限合伙企业架构的优惠规划；

4.关联调整风险，核定征收与查帐征收异同，一般调整与特别调整异同，某上市公司省局调整争议案，北京关联借款征税大案。

(四) 其他税种风险

1.印花税，印花税在哪儿缴纳争议案，核定征收与合同征税区别，认缴税款也要征税？

2.城镇土地使用税，某企业筑墙未领证争议；

3.房产税，某企业房屋装修是否记入原值争议，地价并入房价的容积率之争，免租与免租期房产税处理异同；

4.契税，全额投资是否属于划拨免税，契税无上家发票如何处理；

5.土地增值税，规划多出一层案，占地面积与建筑面积争议案，普通标准住宅认定违法案。

13:30 – 16:30

模块三 风险管理思维下的纳税评估与税务稽查

1.田忌赛马故事背后的专业化税源管理模式简介；

2.分级分类征管模式对纳税人的启示，CRS下涉税信息监控引发的骚动；

3.案头审核、询问约谈、实地核查的循序渐进评估模式，为什么直接进户构成违法；

4.纳税评估指标，税负率、发票领购率、应付应收账款占比率、进项税额大于控制额、存货大于实收资本比例、未开票收入占比率等预警指标详析；

5.税务稽查的联合稽查模式、随机抽查模式、自查模式、一级稽查模式简介；

6.稽查取证注意要点，无过错推定原则，纯关联利害人口供案例，询问应答技巧，拒绝检查的后果分析；

7.法律原则几个要点，实体法从旧、实体法从旧兼从轻，税款追征期限，上位法与下位法，特殊法与普通法；

8.法律救济程序注意要点，陈述申辩书的书写技巧，税务行政听证合理利用，税务行政复议的合理性审查，税务行政诉讼的合法性审查，重大案件审理流程，某省市两级局程序败诉案分析。

王老师

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

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