企业舞弊审计实务与案例分析

企业舞弊审计实务与案例分析

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培训介绍：

舞弊行为常见于企业中，小至虚假发票的报销，大到导致几十亿美元损失的违规交易，都会给企业带来危害。越来越多的企业意识到了舞弊审计的重要性，很多大企业已经行动起来，强化反舞弊职能，推进反舞弊工作。但是在反舞弊的过程中，企业常常面临很多挑战。

在工作中，您是否遇到以下困惑？  反舞弊工作与刑事侦查到底有何区别？录音录像和窃听是否违法？ 谈判进行了数十个小时却依然没有进展？如何测谎，如何有效提问？  反舞弊人员明明知道舞弊的存在，却苦于拿不到证据，如何有效的进行明察暗访，合法的获取证据？  对于员工伪造的学历、背调、签字、公章等，该如何辨别？  ……

为了解决上述困惑，我公司精心研发《企业舞弊审计实务与案例分析》课程，通过大量的实务研讨、案例分析与互动演练，介绍先进的审计和反舞弊经验，切实有效的解决反舞弊调查中的疑难问题，帮助反舞弊人员明确职责定位，找到调查的思路和方法，并能运用到实际工作中，有效的开展反舞弊调查工作。

课程收益：

明确职业舞弊的特征和定位

掌握反舞弊调查的工具方法

明辨文件真伪和数据疑点

洞悉明察暗访的要点和难点

提高反舞弊谈判的技巧

提升撰写舞弊调查报告能力

培训对象：

总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

负责反舞弊、内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

财务与其他职能部门的经理和管理人员业务管理人员

课程大纲：

第一模块：职业舞弊特征与企业内部调查挑战与局限

• 企业内部调查与刑事侦查的异同与局限范围

• 企业内部调查基础原则与法律基础

• 如何在无公权力局限下做好内部调查

• 识别职业舞弊红旗预警

• 职业舞弊与心理学 – 认识舞弊三角

第二模块：取证技术和手段 - 文件检验与真伪鉴定

• 文件分析检验概念与伪造文件的定义与条件

• 检验程序、基本原理、检验技巧、检验工具

• 鉴定真假公章、认识国家公章要求、特征。。

• 鉴定真假发票、增值税专票、普票、定额票、收据、小票、国外发票

• 伪造文件、公章、发票、合同等法律责任

• 普遍伪造范围：时期，序号，金额，联系人

• 普遍伪造方法：张贴，图层，复制

• 发现黑天鹅、合理的缺失及异常的存在

• 如何执行职业谨慎 – 留心洞察，如何培养明察秋毫的习惯，逻辑与批判

• 如何鉴定学历、工作背调

• 鉴定签名、字迹（力度，转弯点，颜色，样本验证，笔迹特征，纸质，对折，污点）

• 鉴定与识别照片文件（报价单、标书）的P图 （相对比，颜色，放大，像素，属性）

• 案例分析/小组活动：识别真假公章、鉴定真假合同、发票、董事决议

• 案例：南京数码图像鉴定、咸阳报价单、国外发票、识别豆腐章

第三模块：取证技术和手段 – 数据分析， 系统检查与电子法证

• 量化与非量化分析

• 数据画像 – GEL、本福特、相对浓度

• 数据差异、数据孤儿、空隙

• 数据关系、合理趋势、平均

• 大数据分析 – 非架构性数据

• 案例分析/小组活动：报价数据、虚假供应商、幽灵员工

• 权限测试、系统日志

• 网络安全、外接端口

• 系统应用设置、防火防毒

• 电子监视监察、电子痕迹搜查、网络搜查、社交聊天网站 （工具、软件）

• IP 地址域名检索，邮件头分析，手机信息，身份信息

• 关键词搜索，邮件搜素，邮件真假，钓鱼邮件， 附件真假

• 电子文件书属性分析（.doc .exe .pdf .jpg） • 电子证据举证合法性

• 电子数据镜像 （仅读器）

• 案例： 电信公司付款钓鱼案件，一马公司案件

第四模块：取证技术和手段 – 观察监视

• 现场观察、明查拜访的准备

• 隐蔽观察、暗访注意事项

• 公司内的搜查与合法性 - 秘密搜查、工作间搜查、文件柜搜查

• 录音录像的合法性 、窃听的违法性、侵犯隐私

第五模块：取证技术和手段 – 如何进行审计访谈

• 审计谈话与普通文化异同

• 审计谈话的重要性、谈话语言学与心理学

• SWOT谈话方式 （策略、武器、组织、表演）

• 如何规划调查性谈话、非调查性谈话

• 如何安排问题顺序、选择问题种类及询问方式

• 如何以开放式问题、关闭式问题、诱导式问题快速取得信息

• 谈话前的大量准备、预判、假设、去除偏见、设题推测、设题排查

• 谈话前的对被谈话人的大量调研

• 如何制定问题大纲 – 改什么？5W2H

• 聆听技巧、训练察言观色能力、说了什么、什么没说、为何没说

• 如何测谎 （3L方法 – 微反应、微语言、微逻辑）、如何因对谎言、何时揭穿

• 访谈的权利与法律基础 （不严刑逼供，非法囚禁）

• 了解无罪推定与有罪假设的重要性和一线之差

• 审计谈话时间、地点、座位安排、保密、隐私、营造压力，如何邀请谈话人

• 审计主要和助理问话人的要求、合理安排

• 审讯参与人保密要求，角色安排 （人事、法务、业务）

• 应对各类被问话人的方法（嫌疑人、嫌疑人的领导下属、举报人、流程关系人、非厉害关系人、外人、专家、供应商、领导等）

• 如何防止降低串通

• 如何提高回答概率、提高共情、建立合作氛围、取得信任

• 如何利用博弈原理 – 囚徒困境、引出天使

• 了解策略与战术的重要性

• 如何利用心理学原理提高供述动机

• 以OPEN专业审讯方式 打开潘多拉盒子 – 引出真相

• 10大自我创造认知方式、如何利用思维病毒、自我合理化，对抗无效，投降不晚

• 营造短期思维、直击人心弱点

• 如何营造气氛提高被谈话人心理压力

• 了解谈话中什么可说、什么不可说、红线在哪

• 是否可录音、需要告诉他吗？法律上认可吗？

• 谁来写笔录、改签名吗？笔录注意事项、笔录格式 （对答vs描述）

• 了解当地习俗、当地法律法规，对非同性别嫌疑人的访谈注意事项

• 案例分析/小组活动：测谎游戏、传话中信息流失

• 案例分析/小组活动：设计访谈提纲

• 案例分析/小组活动：查看询问视频 – 找出询问技巧

• 案例分析/小组活动：访谈角色扮演、模拟访谈

第六模块：调查报告与诉讼

• 调查报告与审计报告异同

• 调查报告组成基本元素 （事件来源、调查过程、证据、发现、结论）

• 证据重要性排序、标记

• 报告顺序 – 时间数序 vs 逻辑顺序

• 用词斟酌、中立、客观、不夸大、不写没证据的事、不添加个人意见、不添加色彩

• 内控薄弱点、流程改进、资产流失与回收

• 人事处分

• 调查报告注意事项

• 经济犯罪案件立案程序、标准

• 检举人需要提交的证据材料

• 追究刑事法律责任与否 ？ • 一把手工程

胡老师

澳大利亚阳光海岸大学工商管理硕士MBA、英国伦敦大学法学荣誉学士LLB、马来西亚会计荣誉学士BA、美国注册舞弊审查师CFE、国际注册内部审计师CIA、国际注册系统审计师CISA马来西亚注册会计师CPA、特许会计师CA

胡老师有着丰厚的实战审计与反舞弊调查经验。曾于世界500强集团领军国内及亚太审计团队、担任500强集团全球反舞弊调查部总监。曾在国内各地、亚太区、澳洲新西兰、南北美洲、欧洲多国开展审查项目。其中一些调查项目涉及巨大金额，国际犯罪集团，并在当地作为头条被报道。

个人风格：胡老师拥有丰富的实战经验与国际化视野，其培训生动有趣、严谨系统、实战落地。课程运 用大量工作及咨询中的实战案例，紧密贴合企业实际，内容充实缜密，落地性强，给人耳目一新的感觉。胡老师力求把先进的风控技巧及审计经验传授给学员，不仅能让学员知其然，更能知其所以然，更重要的是将理论、工具、方法、思路与企业经营实际紧密结合，实现培训内容的转化与落地，让学员能够真正将所学化为所用。

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