企业年终决算影响企业税负重大事项调整与补救

企业年终决算影响企业税负重大事项调整与补救

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课程介绍

近年来，国税总局相继发布了一系列征管、稽查、所得税等新政策和相关解释。对实务中遇到的一些具体问题，税企之间在政策理解上存在哪些差异？企业的税收风险管控点在哪里？如何对涉税关键问题进行有效处理和正确评价？如何界定和处理不同税务事项的风险？面对新一年的评估稽查，如何进行未雨绸缪，做好相关的业务规划工作？这些都是摆在我们财务人员面前的现实“考题”！

为了确保企业年终决算和所得税汇算工作的顺利开展，企业有必要在年终决算前检查企业各项财务指标和纳税指标的情况，与税收政策相比较，抓住风险点的要害，进行必要的规划和调整，采取积极的补救措施，控制涉税风险。

课程大纲

一、企业所得税预缴重要问题及纳税评估调整与补救

1、所得税预缴典型稽查案例分析

2、年度中间预缴所得税比例控制

3、所得税预缴申报变化要点及预缴错误的调整与补救

4、所得税预缴和汇算衔接的相关政策关键点把握

5、所得税汇算清缴实践操作变化问题提示：审批、备案、专项申报、总分机构、中介机构报告、关联方业务往来、电子申报新规

6、以前年度多报、少报，怎样在今年调整？

7、四川地区2017年汇算相关的政策及影响

二、融资费用的主要涉税事项及申报调整与补救

1、民间借贷税收与相关法律政策调整对企业的影响与应对

2、注册制下企业虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资的税务处理及调整与补救

3、股东关联债资比税务处理要点及调整与补救

4、民间借贷利率设定及扣除条件的调整与补救

5、股东占用企业资金、资产或其他资源的处理？

6、融资费用资本化与费用化选择处理及调整与补救

7、关联企业之间借款，利息支出怎样纳税调整

8、个人融资税务处理与纳税调整

9、“明股实债型”融资税务处理与纳税调整

10、企业融资顾问费、咨询费、手续费如何处理？

三、人工费用的主要纳税调整事项及申报调整与补救

1、工资的五险二金税务处理及调整与补救

2、劳务派遣税务处理及调整与补救

3、工伤赔偿税前扣除及调整与补救

4、非货币性福利的会计核算及纳税调整

5、工资薪金支出关注及风险点及调整与补救

6、企业职工福利费的税务处理及调整与补救

7、劳务费用和临时工工资的会计核算及纳税调整

8、股权激励工资费用的会计核算及纳税调整

9、辞退离职补偿费用的会计核算及纳税调整

10、企业职工教育经费、工会经费的税务处理及调整与补救

四、营销活动费用的主要纳税调整事项及申报

1、买一赠一\平销返利\互联网+等销售税务处理及调整与补救

2、企业促销费用（广告宣传费等）税务处理及及调整与补救

3、营销人工费用（奖励提成等）税务处理及调整与补救

4、仓储费用税务处理及调整与补救

5、运输费用税务处理及调整与补救

6、营销会议费、接待费用税务处理及调整与补救

五、企业各项收入的年终确认及账务调整与补救

1、特殊销售方式的确认及账务调整与补救

2、跨年度劳务收入的确认及账务调整与补救

3、跨年度租金收入的确认及账务调整与补救

4、违约金不同收取类型的确认及账务调整与补救

5、不征税收入与免税收入的确认及账务调整与补救

6、视同销售的确认及账务调整与补救

7、关联方交易的账务处理及纳税调整补救

8、财政性补助和政策性补偿收入的账务处理及调整

六、企业成本核算的会计处理及纳税调整与补救

1、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求

2、成本费用税前列与发票的纳税调整与补救

3、资本性支出与费用性支出纳税调整与补救

4、基建、福利等部门耗用的料、工、费直接计入生产成本问题纳税调整与补救

5、成本核算、结转常见问题与纳税调整与补救

6、制造费用列支问题纳税调整与补救

7、资产损失缺乏支持性证据问题纳税调整与补救

8、成本费用列支真实性、合理性及相关性问题纳税调整与补救

七、企业主要税收优惠政策的选择备案及申报

1、审批与备案减免税的风险和责任

2、企业所得税汇算前备案项目实战操作解析

3、企业在预缴申报时，是否可以享受小微、加计扣除等优惠政策？

4、股息红利所得优惠，免税分回股息只认可成本法

5、高新技术企业优惠关键问题处理，材料归集研发费的风险

6、企业的哪些研发费用可以实行加计扣除？如何操作才能扣除？

7、安置残疾人优惠政策问题

8、弥补以前年度亏损的有关注意事项

9、企业购置安全环保节能专用设备抵免所得税优惠，认定方法最简单的政策

八、展望2018年税务风险及企业的控制策略

1、对2018年税务稽查的总体认识和趋势分析

2、如何防范企业生产经营以及社会交易的多样性带来的涉税风险？

3、企业财务核算的需要是与税收政策不符的风险点寻找

九、现场咨询答疑

刘老师

四川大学、西南财经大学等高级税务总监班特聘教授；银行董事；常年在全国给各行业董事长、总经理、财务总监及MBA/EMBA班进行税收筹划授课；常年为川房地产、建安、IT、煤矿、通信、环保、金融、医药、机械、制造、食品、流通行业企业做税务咨询辅导；常年担任川内多家集团公司税务顾问；所讲授的课程均来自多年四川一线咨询实战辅导经历，接地气、重实效！对川财务人员具有较强的指导性和借鉴性。

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