企业全税种风险自查要点解析

企业全税种风险自查要点解析

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课程介绍

前有营改增，后有金税三期，注定2017年税务稽查的“来势汹汹”。国地税联合稽查，大数据360度无死角监控企业一言一行，稽查手段也再度升级。

营改增后所有行业都纳入增值税征管范围。截至2017年9月，关于营改增的过渡性文件已出台近百，增值税发票专项检查与“双打”行动也在全国范围铺开。

企业所得税和个人所得税计税依据复杂、操作难度大。加上今年以来，个税改革的话题层出不穷，或将成为未来改革与监管的重点。

地税部门主体税种发生了非常大的转变，纷纷推出“小税种大管理”的理念，加大对小税种的征管力度。地方税种各地有差异且多变，极易产生风险。

严格的税收征管环境着实给企业税务合规提出了更高的要求。企业只有在平时做好并做对自查工作，才能把握住识别和解决问题的绝佳机会，降低税务稽查风险。究竟哪些指标易引起税局重点关注？对应的自查工作如何展开？出现争议问题又该如何尽早解决？

课程特色

8大主要税种：风险要点全覆盖，无死角

20年+稽查经验：总局稽查局人才库专家倾情分享多年稽查实操经验

40+案例解析：为企业指明自查重点与方向

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始，主持人致辞

模块一 大数据时代的税收风险管理新思维

金税三期与分类分级的最新税收征管模式

新征管模式对企业的影响分析及企业应对新思路

模块二 金税三期下，增值税预警指标全梳理

重点预警指标：

增值税税负变动率过大

进项税额大于进项税额控制额

预收账款占销售收入20%以上

期末存货大于实收资本差异幅度异常

纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

固定资产综合折旧变动率在20%以上

企业出口销售比例大于50％且亏损

商品与服务编码比对

非正常户与失联户异常发票稽核

……

风险自查重点方向：

1. 纳税人风险

案例：总分机构移送货物的涉税处理、企业迁移注销处理

2. 税目风险

电力设施检修的适用税目?船厂设备安装的税目？

3. 税率风险

混合销售与兼营的重点差别，EPC、PPP等复杂合同签订要点

4. 如何选择计税方法维护最大利益，关联方与非关联方之间的选择策略

甲供与大包孰优孰劣，合同签订中考虑的利润表与资产负债表因素

5. 销售额风险

价外费用的理解与税收筹划

实体法从旧兼从轻的红字开票，超市扣点式销售红字开票案，押金与保证金的税收处理

6. 进项税额风险

案例：进项税额转出与否的几则案例，勾选过程中注意要点，滞留票处理要点等

7. 纳税义务发生时间风险

案例：环开对开发票补税冤案透析，未发生纳税义务开具发票的风险（ETC发票问题），多环节收款纳税义务发生时间争议案，增值税会计处理中的几个要点

12:00-13:15 午餐

模块三 企业所得税与个人所得税涉税风险提示

企业所得税风险自查要点：

1. 工资薪金与福利费风险点

案例：利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案

2. 业务招待费与广告宣传费风险点

办公费与业务招待费的转化，招待费与宣传费的歧异点

3. 各类社会及商业保险风险点

责任险是否能税前扣除？补充险是否能够抵扣进项税与所得税扣除？财产险与人身险税前扣除差异

4. 利息费用风险点

案例：无息放贷引发的税收调整案，关联方调整债股比理解

5. 资产处理风险点

案例：某上市公司房屋大型装修费用争议案，

固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧），投资几种形式下的税筹方法比对

个人所得税常见风险提示

- 工资发放过程中几种错误方式提示

- 股东涉税的几种情形提示

- 私车公用的三种解决办法分析

- 股权激励运用中的注意要点

- 未代扣代缴与代扣未代缴的差异处理

模块四 其它税种风险自查要点

印花税，案例：认缴股本是否缴税？

城镇土地使用税，案例：纳税鉴定错误导致的税企争议案

房产税，案例：大地小房的房产税税收风险案

……

16:30-17:00 问答与总结

王老师

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门，积近二十年税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师，经济学硕士。

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