企业涉税票据处理技巧与合同管理

企业涉税票据处理技巧与合同管理

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课程介绍

发票是企业购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中的收付凭证，是经营活动的原始凭证，是单位和个人生产经营会计核算的主要凭证。发票既是买方的支出证明，也是卖方收入证明，同时还是买方维权的合法凭证。然而，全面营改增以后，发票对企业而言，其意义将不再仅仅是一张凭证，发票的含金量发生了质的变化！

发票作为税务机关以票管税的重要手段，一方面，企业在金税三期的监控下，发票的领用和开具有各式各样的门道：母子公司、分总公司之间的交易应该开具开票吗？提前或滞后开具发票是不是有涉税风险？另一方面，企业在取得发票时税局又有哪些要求？三流一致企业真的做到了吗？万众瞩目的增值税抵扣特殊操作点企业都掌握好了吗？

本次课程，为了帮助企业财务人员准确掌握最新税收政策，全面排查企业在票据处理和合同管理涉税热点、难点问题，铂略特邀山东省税务干部学校高级讲师许明老师，帮助企业梳理数据与和合同管理涉税处理疑难、易错问题，让企业真正做到合理节税，规避票据合同涉税风险！

【课程收益】

√近期主要税收政策的热点问题梳理！

√发票开具和取得的疑难杂症解析！

√营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析！

【课程内容】

模块一 涉税票据的概念及在税务稽查中的重要地位

一、什么是涉税票据

二、税前扣除是否必须取得发票

三、开具发票的基本要求

1、开具发票的方式

2、开具发票的注意事项

3、母子公司或总分公司之间的交易是否应当开具发票？

4、提前开具发票是否存在涉税风险？

5、滞后开具发票是否存在涉税风险？

6、自己给自己开具发票是否存在涉税风险？

7、经营范围没有的项目是否可以自行开具发票？

……

四、取得发票的基本要求

1、取得有效发票应当注意的“三性”

2、恶意取得和善意取得发票的税务处理不同

3、除发票外，还有哪些涉税票据可以作为扣除凭证？

4、低于起征点的购进货物或劳务是否可以依据白条扣除？

5、取得抬头为个人名字的发票是否可以作为扣除凭证？

6、农产品购进应当取得什么样的凭证？

7、跨年度票据取得注意什么问题？

8、“三流一致”理念对普通发票也适用吗？

……

五、税法规定了哪些发票管理措施及处罚措施

（一）发票管理措施

1、丢失专用发票补救措施

2、丢失普通发票的补救措施

（二）处罚措施

1、未按规定开具发票的处罚措施

2、虚开发票处罚措施

六、发票犯罪相关规定及风险规避

七、发票稽查在税务稽查中的重要地位

模块二 近期主要税收政策的热点问题解析

一、增值税热点问题

1、简并税率对企业的影响分析

2、建筑企业预缴增值税政策的变化对建筑企业的影响及注意事项

3、建筑企业总包人与分包人增值税政策的变化对建筑企业的影响及操作注意事项（含小规模建筑公司发票开具问题）

4、转让旧房差额缴纳增值税时的扣除凭证变化对房地产影响

……

二、企业所得税税收热点问题

1、营改增后视同销售的增值税和企业所得税的处理的异同

2、向境外支付费用代扣代缴税款注意事项

3、捐赠渠道筹划

4、营改增后，支付给劳务公司的人员费用扣除问题

5、民间借贷政策调整对房地产及建安企业的影响

6、非公有制企业党组织工作经费扣除标准

7、差旅费中人身意外保险费支出及实务操作关注要点

8、关联交易政策的五大变化：

——关联方界定的变化

——特别纳税调整范围的变化

——关联债资比例税务财务内控

——向关联企业融资税务财务内控

——必须关注的特别纳税调查调整情形

9、会计处理与税务处理差异造成的少缴税款不属于偷税

10、房地产设立贸易公司向银行贷款用于房地产企业使用涉税风险分析及规避策略

11、如果是2016年的费用，发票开具时间也是2016年，但是报账时间和付款时间却是2017年例如销售人员12月份出差，元旦后才来报销差旅费，该怎么处理？

……

三、个人所得税热点问题

1、非上市公司和上市公司股权激励个人所得税优惠政策区别及案例分析

2、个人技术型无形资产等非货币性资产投资税收优惠政策解析

3、平价转让股权个人所得税风险分析

4、股息、利息、红利个人所得税遵循的缴纳原则

四、土地增值税、房产税、土地使用税、契税等热点问题

1、营改增后旧房转让土地增值税的扣除计算

2、补缴的配套费缴纳契税的法理分析

3、承租集体土地城镇土地使用税缴纳土地使用税政策分析

4、招拍挂取得的土地缴纳耕地占用税后是否还要缴纳土地使用税分析

5、房地产企业土地使用税的纳税义务终止时间热点解析

6、以不动产对外投资契税问题

7、支付土地出让金后，地方政府又返还给企业一部分，在缴纳契税时，是否可以按减除返还金额后的差额缴纳

8、按揭、抵押贷款购买房屋什么时间缴纳契税

……

模块三 营改增对企业票据管理的影响

一、营改增后从政府取得的款项是否可以开具发票

二、营改增后代收费用开具什么票据对纳税人有利

三、营改增后违约金如何开具或取得票据

四、营改增后融资性售后回租服务票据问题及案例分析

五、营改增后，达到一般纳税人标准没有登记为一般纳税人，发票开具存在什么样的限制？

模块四 营改增后涉及到票据的特殊处理及案例分析

一、与销项税额有关的票据处理

1、差额征税的条件、发票的开具要求及会计处理的特殊性

2、视同销售行为的增值税处理及票据要求

3、销售退回、折让、返利等增值税处理及发票开具特殊性

4、房地产企业从事土地一级开发取得的收入应当按什么税目缴纳增值税开具和取得什么样的票据？

5、旧设备的销售可以自行开具发票吗？

6、甲供材销售额能够开具在建筑服务发票上吗？

7、销售二手房准予扣除的购置原价及作价分别是指什么票据注明的价格？

8、房地产企业拆一还一，是否能够按成本价缴纳增值税发票如何开具？

9、质保金什么时间开具发票好？

10、红字专用发票开具注意的风险？

……

二、与进项税额有关的票据处理

1、进项税抵扣的票据有哪些

2、企业常见业务增值税抵扣一览表

3、专用发票已抵扣的项目改变用途用于不得抵扣项目时，如何进项税额转出（自建建筑物进项发票抵扣的特殊性处理及案例分析）

4、不能抵扣的凭证且企业没有抵扣的不动产改变用途用于可以抵扣项目时，如何计算可以抵扣的金额专用发票逾期是否仍旧可以计算抵扣的金额

5、不得抵扣发票变为抵扣项目进项税抵扣技巧

6、路桥等通行费票据抵扣规定及账务处理

7、受托代建房屋应当向付款方开具建筑服务发票还是代理业发票

8、建筑业缴纳增值税准予扣除的分包款发票有什么要求

9、沙土石料等无法取得发票，如何处理

10、营改增前取得的抵扣凭证是否可以在营改增后抵扣

……

模块五营改增后合同管理及条款完善

1、合同约定发票条款的重要性及技巧

2、营改增前后合同签订不同点

3、建筑服务合同报价体系的修订原则与技巧

4、营改增后对供应商的筛选原则

5、合同热点问题

——免费车位如何处理对企业有利

——租金收入与物业费收入的转化

——如何利用资金池账户规避关联交易风险

——宾馆或酒店式公寓等提供会议场地等增值税的适用税目及合同签订的技巧

——房产租赁约定免租期的税务处理及注意事项

模块六如何利用发票节税

1、采购合同签订时，按供货方是否能够提供发票、提供什么样的发票确定合同金额

2、混合销售政策变化对企业的影响，如何利用混合销售行为增值税的处理规定节税

3、利用改变交易方式节税

4、利用转租节税

5、利用合同分解节税

6、利用计算方法选择权节税

7、利用放弃免税获取商机和税收利益

8、营改增后的甲供材税收筹划

许老师

许老师具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验，是注册税务师，注册会计师，国家税务总局师资库成员，中国企业财务管理协会理事，北京财税研究院特约研究员，上海国家会计学院、国家人事部中国高级公务员培训中心、中国石油大学、暨南大学等高等院校客座教授，国内著名企业税收风险防范专家。

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