预算编制与预算控制实务

预算编制与预算控制实务

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课程介绍

我国推行预算管理制度的时间比较晚，真正在政府层面强调预算管理的时间是本世纪初。因此，企业对预算以及想使用预算管理模式帮助企业建立现代企业制度的思路和想法也基本上在本世纪才开始呈现爆发式增长的态势。美国次贷危机引发的国际金融危机，引发了全世界对经济管理的深度思考。如何防范企业风险，尤其是运营过程中的风险，防止类似危机对经济的巨大冲击成为当前企业一直在跟踪和探讨的课题。而能够针对社会大变化，企业小环境需要适时调整的预算管理方法成为很多企业探讨新变化的一种有价值的选择。在实践中，推行预算管理的企业，一部分取得了显著成效，也有部分企业实行效果不理想。究其原因，主要是公司治理机制不健全、内控基础不扎实、预算体系存在缺陷。从企业管理架构来说，完善的预算管理需要有完善的公司治理和内部环境作支撑，需要有正确、可靠、合理的企业战略作为引导，需要有扎实的内部控制制度作为基础，这样才能发挥其重要的作用。因此，本课程除了完整介绍预算管理的内容和相关方法，还将就预算推行过程中产生的各种问题，进行充分探讨

课程收益

了解预算和企业发展的重大关系；

学习全面预算管理的基本理论和预算的各类方法；

了解全面预算建立所需要的条件和要求，解析企业预算过程中出现的问题；

结合企业的实际，就预算在企业的运用进行探讨；

课程对象

企业主要分管业务部门负责人和企业战略决策负责人等(如果要招收财务人员，要和财务人员沟通本课程主要针对非财，因此配合财务，会讲述一些财务基础内容)

课程大纲

一 预算编制大纲

1 预算的价值究竟是什么，为什么要做预算？

2 预算制度和预算编制大纲的编制

案例：预算编制大纲在预算编制中的重大作用

二 预算编制的具体方法

1 什么是预算目标以及好的预算目标

2 预算目标和关键预算的编制方法

收入预算的编制

收入预算在整个预算工作中的重要作用

如何确定收入指标？

由谁来编制收入预算？

如何结合公司的收入中心和利润中心以及考核要求来编制预算？

3 预算目标的确定方法

企业预算目标的确定—预算起点：如何能让预算目标是科学和准确的

利润、收入、成本---不同阶段的企业应该建立不同的预算目标

预算口径管理

责任中心和预算的制作关系—分预算

4 预算目标的分解

5 预算编制的具体方法

固定预算

增量预算

零基预算

弹性预算

滚动预算

概率预算

作业预算

三 预算编制的标准化流程制定

1 什么是 SOP 管理

2 良好的预算编制的流程结构

案例：结合案例进行公司流程分析

四 预算编制的具体内容

1 良好的预算表格与预算编制的关系

2 销售预算的内容

3 生产预算的编制要点与方法

4 销售费用/管理费用的预算编制要点与方法

5 责任中心的设置在预算编制中的重大作用

6 跨部门/成本中心的费用如何根据公司利润中心的设置进行预算编制

7 资本性开支的预算编制方法—经营周期的方法

8 营运资本的预算编制要点与方法

应收账款的预算编制

应付账款的预算编制

存货的预算编制

9 现金预算

10 预算编制成果: 利润表，现金流量表，资产负债表

案例分析：良好预算表格的构成

五 预算的执行监控：跟踪、分析、调整

1 预算分析方法和原则

2 预算调整条件和原则

3 预算的绩效考核体系

KPI 的作用和设置逻辑

收入部门的 KPI 该有哪些？

订单情况？

收入情况？

回款情况？

......

生产部门的 KPI 该有哪些？

其他成本中心的 KPI 该有哪些？

管理层最关心的整个公司层面的 KPI 该有哪些？

4 预算制作过程中的错误认识和误区

注意：课程设置内容除了案例分析以外，还有一定量的练习；课程最终内容可能根据讲课的时间、阶段或者客户的要求进行调整。

杨老师

注册会计师

澳大利亚 DEAKIN UNIVERSITY 经济学与管理学硕士

法国 KEDGE 商学院 管理学博士

讲师资质

杨老师从事企业经营管理、管理培训与咨询工作超过 20 年。从基础财务做起，一步步走到财务战略管理角色，成为财务与战略管理结合的实战派顾问。杨老师曾先后担任财务主管、会计经理、亚太区财务经理、运营总监，全面负责财务策略的制定与管理，积累丰富的实战经验与经典案例。杨老师口才极佳，风趣幽默，将原本枯燥、晦涩难懂的财务概念与理论，深入浅出，帮助学员快速理解，收到学员的一致好评与认可。

授课风格

通俗易懂：将复杂难懂的财务概念、理论，用通俗易懂的语音，让学员易于理解与消化。

案例丰富：课堂中案例丰富精彩，通过练习与引导技术，帮助学员理解与掌握经营、财务有效结合的方法

与技巧，更好地应对企业宏观与微观的挑战。

专长领域

财务专业：生产性企业的成本分析与控制、新晋财务负责人的财务培训

非财人员：非财务经理的财务管理、企业预算管理、成本管控、财务报告分析、企业内部控制规范

服务企业

汽车行业：上海大众、汇众汽车、交通实业、延锋伟世通、德纳、浙江禾众

电子电器：西门子、惠普、施耐德、上海电气、欧姆龙、霍尼韦尔、林内、老板电器、小天鹅

通讯行业：中国电信、中国移动、雷盛科技、国电南瑞科技、Utstarcom、QDI、亚太计算机

食品医药：光明乳业、达能、中粮集团、三九制药、国宏药业、卫材药业、

房地产业：万科集团、绿地集团、正阳投资、泰达控股、易居（中国）

其他行业：中石油、王子造纸、报喜鸟集团、周大福、红星美凯龙、利乐包装、韦伯英语、 神华、亚通集团、亚视创能、长安工业、宝钢集团

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