企业年终汇算报表自查与异常指标控制

企业年终汇算报表自查与异常指标控制

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课程收益

税收稽查风险提示是近年税务机关着重推行的征管稽查模式，它依托于信息化技术进行税收风险的监控：一方面，在网上办税厅企业所得税年度申报模块嵌入申报信息风险提示功能，通过数据扫描，给予纳税人辅导及相关风险提示，通过网端来协助和指导纳税人正确理解税法规定，使纳税人发挥主观能动性，提高纳税遵从度；另一方面，风险信息的监控也为税务稽查选案以及日常税收风险的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的应用。如此，纳税人在把控自身风险的同时，也将税务稽查风险进行了自我“阻断”。

年度企业所得税汇算清缴工作不再是简单的纳税调整，更重要的着眼点在于，如何理解税收指标的正常变动，如何对自身的税收风险进行防控，有效的降低税务稽查风险。

本课程基于对上述企业所得税风险指标体系的分析，利用所得税汇缴为契机开展全面纳税自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策，正确计算应纳税款，消除纳税风险，从而扎实完成2021年度的企业所得税汇算清缴工作。

课程收益

1、近距离掌握金税四期的运行逻辑 2、掌握金税四期筛查的主要指标

3、针对金税四期的筛查做好汇算清缴自查

4、运用合理的智能工具规避所得税汇缴筛查风险

培训对象

1.企业 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；

2.会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士；

主讲内容

一、最新政策解读及企业所得税汇算清缴管理的新形势

（一）收款新政解读（《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》（银发〔2021〕259号）

（二）5万元以上存取款的最新政策解读（中国人民银行 中国银行保险监督管理委员会 中国证券监督管理委员会令〔2022〕第1号）

（三）公对私、私对私的收付款新政解读（中国人民银行令〔2016〕第3号 、银发【2020】105号）

（四）收付款新证对企业的影响及其应对策略

（五）企业所得税汇算清缴后续管理的新变化

（六）税务机关如何建立企业所得税风险指标体系

二、金税四期下2021年企业所得税汇算清缴高频率异常指标控制

（一）基础信息异常指标控制——该类异常指标主要对税务机关已经掌握的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等进行比对。

如：企业规模与企业销售收入不匹配产生的涉税风险

经营范围、经营地址不符导致的风险

下游企业存在风险点，人员关系异常，核查企业间业务往来是否真实

异常凭证的判断及认定……

（二）税收与财务关联性异常指标控制——该类异常指标主要分析申报表信息与财务报表信息的匹配情况，避免数据失真。

如：期末存货与全部销售收入比率异常预警

存货周转率预警、应税销售额变动异常预警

应收（付）账款变动率预警指标

固定资产周转率预警、固定资产综合折旧率……

（三）纳税申报表内（间）关系异常指标控制——该类异常指标主要用于分析申报表内、表间的勾稽关系，对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

如：企业所得税申报表与利润表利润总额预警

企业所得税税负率、利润税负率、所得税贡献率

营业成本与营业收入弹性系数异常预警指标

期间费用与营业收入弹性系数异常预警指标

营业成本率偏高预警指标、期间费用率偏高预警指标

销售(营业)利润率偏低预警指标、成本费用利润率偏低预警指标……

（四）税收政策适用性异常指标控制——该类异常指标主要分析申报数据和信息是否符合现行税收法律法规，尤其是最新企业所得税政策规定及管理要求。

（五）税收优惠事项异常指标控制——该类异常指标主要分析纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等等优惠，其填报数据是否准确，并与留存备查资料相匹配。

（六）汇缴与预缴关系异常指标控制——该类异常指标主要分析年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况，确保数据的连贯性。

（七）与其他税种关联异常指标控制——该类异常指标主要针对企业所得税与流转税、财产行为税及个人所得税的关联性进行分析，防控涉税风险。

如：增值税与所得税弹性系数异常预警指标

企业所得税申报与增值税申报两税异常预警指标……

三、下企业如何针对金四预警筛查异常指标开展所得税纳税自查工作

（一）开展纳税自查工作的计划、程序及方法

（二）税前扣除凭证证据链的自查

（三）异常指标涉及的汇算清缴纳税自查

如：收入、扣除项目、资产项目、享受优惠条件等

（四）纳税自查后的账务调整

四、现场咨询答疑；

陈老师

国内著名财税实务培训专家；博睿新材料集团独立董事；东北大学教授、高校财税教研室主任；金丰会计事务所合伙人；金税师事务所合伙人；多家大型集团税务顾问；

个人专著：《税收筹划实务》、《新收入会计准则》、《管理会计实务》、《新税务会计实务》、《国际税收》、《中国税务》等；在《经济管理》、《现代商业》、《当代金融》、《中国联锁》等期刊发表学术论文数十篇；

——陈老师近年来在全国各地授课上千场，数十万学员直接受益；所讲授的课程均来自一线亲自实务辅导顾问经历，从实务中来授课、学员到实务中操作！学员听得懂、学得会、用得着。

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