终国家税务总局发票专项检查工作要求及房地产开发全程票据处理

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【课程背景】

2016年9月6日，国家税务总局发布税总函【2016】455号，《关于开展增值税发票使用情况专项检查的通知》，要求2016年9月10日至10月20日，各地自查;10月21日至11月20日，重点抽查;11月30日前，总结汇报;结合此通知，中房商学院安排此次发票审核的培训工作，特邀税务专家许明信老师为大家分析新政策的要点，对企业的影响以及企业应该采取的对策，请及时把握机会，第一时间掌握最新的政策变化。

【课程对象】

各房地产开发公司董事长、主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

【课程大纲】

第一部分：企业运营中入账票据审核管理(案例解读，浅显易懂)

一、当前税收征管环境--以票控税

1、新发票管理办法关键点解析

2、刑法修正案(八)发票的风险点增加了哪些内容?

3、关于发票专用章式样有关问题的公告

4、税务稽查中发票的检查重点

5、财务人员如何规避发票风险?

6、税务检查时查到假发票如何定性处罚?

7、善意接受虚开发票如何处理

二、权责发生制的运用与以票控税之争-跨期费用专题

1、权责发生制如何运用

2、跨期费用如何进行会计与税务处理

3、计提未支付的利息和租赁费，是否纳税调增

三、发票的辨别与填开

1、收到发票后要注意要哪些事项

2、发票遗失如何处理

3、哪些进项发票不得抵扣

4、发票的作废与红字发票开具

四、票据审核与自查--有效扣除凭证

1、发票管理--企业税务管理的难点、重点;税务检查的突破口

2、合法入账凭证的种类

3、取得何种票据，要看合同如何签订

4、票据审核要点-财务人员如何规避发票风险

5、混合销售行为如何开具发票

(1)销售货物并提供运输劳务如何开票

(2)销售货物并提供建筑业劳务如何开票

6、甲供材料如何开具发票

7、计提未实际支付的利息是否可以扣除

8、未按规定取得发票如何补救?

五、增值税专用发票的管理与2016年终检查工作的安排

1、发生退货如何开具发票

2、增值税专用发票滞留票的成因及风险控制

3、如何应对税务机关滞留票的检查

4、如何避免取得虚开的发票

5、如何应对客户的异常开票要求

6、销售货物后，向购买方支付的质量索赔如何进行税务处理

7、丢失发票如何处理?

第二部分：风险控制

一、税务稽查票据审核重点及企业内审

1、真实交易

2、三流一致

3、不合规票据的补救

4、稽查查处假票的处罚与风险规避

5、如何从合同入手，管控票据风险

二、违约金专题

1、销售货物、提供劳务方收取

2、购货方、接受劳务方收取

3、解除合同收取

4、违约金入账票据

三、利息专题

1、利息收入与营业税、企业所得税计税收入确认

2、利息支出税前扣除票据

3、无息借贷的风险规避

4、统借统还与委托贷款

5、债转股

四、租赁专题

1、租赁收入与支出会计处理-权责发生

2、营业税、房产税、企业所得税计税收入确定

3、特殊租赁方式(免租、无租、转租、不等额租金)

五、平销返利专题

1、现金返利如何开具发票

2、实物返利是否视同销售

3、返利与折扣

六、视同销售专题

1、增值税视同销售

2、企业所得税视同销售-所有权转移

第三部分：问题解析与答疑互动

请准备好企业的实际疑问，在课堂上和您共同分享解决方法的喜悦。

许老师

国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内财税答疑第一人”。

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