建筑业“营改增”新政策解析与实务应对案例精讲班

建筑业“营改增”新政策解析与实务应对案例精讲班

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课程介绍

2016年5月1日“营改增”将在建筑行业全面实施，相关政策也将近日公布，建筑业将进入增值税时代。“营改增”不仅会对建筑企业的收入、税负、利润等财务数据产生影响，更为重要的是会对建筑企业的组织架构、业务模式、资质管理、投资管理、项目承接、成本管理、制度流程、合同管理、财务管理、税务管理等诸多管理方面产生深远影响。

如何实现“营改增”平稳过渡?如何最大限度消除“营改增”不利影响?如何利用“营改增”的契机进一步提升企业的管理水平和市场竞争力？诸多问题摆在每一个建筑企业，特别是大中型建筑企业的面前，亟待去思考和落实。建筑企业不仅需要学习增值税政策、核算、申报、发票管理等具体工作流程，更为重要的是需要了解“营改增”对企业管理运营上的影响及应对方案。

培训对象：

各建筑集团公司、建筑工程公司、建筑施工企业、建筑设计企业、建筑安装企业等总会计师、财务总监、税务总监、财务部长、财务（税务）经理等中高级财务管理人员；税务部门（税务岗位）的专业人员。

主讲内容

第一模块：建筑业“营改增”的背景和影响

1.营业税改征增值税的背景

2.营业税改征增值税的进程、意义和机理

3.建筑业营改增影响分析及如何把握机遇

第二模块：营业税改征增值税的新政策解析及操作实务

增值税较营业税计征复杂、管控严格，法律责任重大，因此熟悉并掌握增值税政策及具体操作流程是有效控制增值税风险的前提。课程将通过大量案例，深入浅出的对增值税纳税要素及相关风险点和操作流程进行讲解。主要内容如下：

1.增值税的基本原理，营业税和增值税有哪些不同？

2.纳税义务人：如何理解纳税义务人，如：“挂靠”方式纳税人如何确认？

3.征收范围：准确判断在“营改增”尚未全面实施阶段，增值税征收范围有哪些？

4.计税方法：“营改增”实施后，有几种计税方法，分别适用什么情形？怎样准确理解简易征收方法？实施简易征收，对建筑企业有哪些影响？

5.税率与征收率：“营改增”实施后，有几档税率和征收率？一般纳税人适用征收率的特殊情形有哪些，与建筑企业相关的有哪些？了解税率与抵扣率后，财务部门需要向其他业务部门传递什么有效信息？

6.销项税额：基本规定及重要涉税事项，包括机构间移送货物、施工现场自制预制构件、向施工单位收取水电费、价外费用、视同行为销售额、混业经营、兼营等。

7.进项税额：基本规定及重要涉税事项，包括购置税控装置相关支出抵减税额、“三流一致”要求、销售退回及折扣折让、资产重组等。

8.增值税发票管理：包括增值税专用发票的领购、保管、开具、丢失、作废、红字、代开等以及增值税扣税凭证的类型、认证（比对）、抵扣、逾期、善意取得虚开、挂靠等。

9.申报与缴纳管理：包括纳税义务发生时间、纳税地点及期限、“营改增”汇总纳税等。

10.税收优惠、法律责任及“营改增”过渡政策等。

第三模块 营业税改征增值税对建筑企业的影响及应对

1.如何解决因资质共享问题而带来的进销项不匹配问题？

2.如果行业计价规则没有“营改增”与同步，建筑企业应做何准备？

3.“营改增”对BT项目、BOT项目、土地一级开发、PPP项目等投资类有何影响，应如何应对？

4.面对数量众多、规模不等的供应商，建筑企业现在应做什么，仅是选择一般纳税人那么简单吗？

5.针对合同额巨大的存量项目，建筑企业需要做什么？

6.营改增实施前后，是否有税务规划空间？

7.“营改增”带来管理上的改变，怎样通过需求的方式促进信息化的完善？

上述问题只是建筑业“营改增”影响和应对具有代表性的一些问题，可见“营改增”对建筑企业的影响是多方面的。课程将从以下方面讲解建筑企业“营改增”影响和应对：

1.组织架构与业务模式：包括建筑企业“营改增”后组织架构的优化和调整、资质共享下施工生产组织模式和业务流程方案等

2.投资项目管理：包括BT、BOT等项目的管理模式调整和业务流程方案等

3.项目承接与结算管理：包括工程造价、业主管理及工程结算等

4.成本费用管理：包括采购定价及供应商选择、供应商管理、地材及二、三类材料管理、机械设备的调拨及租赁、工程分包、甲供材、征地拆迁补偿及其他成本费用管理等

5.存量项目过渡期管理，包括存量项目合同、进度、营业税清算、资质、税负、进项管理等

6.增值税财税管理及信息化

7.过渡期税收规划

刘老师

中国建筑企业500强实务专家、注册税务师、曾负责过诸多大中型国有及上市公司的税务咨询工作，经验丰富。长期研究增值税的系列问题，深度参与国家房地产和建筑业营改增的相关工作。

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