个人所得税新政详解与薪酬模式规划安排

个人所得税新政详解与薪酬模式规划安排

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课程介绍

2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提请第十三届全国人大常委会第三次会议审议。本草案提高了个税起征点，综合征税、专项扣除，以及反避税制度的提出，预示我国的个税制度将迎来根本性改革。

2018年7月20日，《国税地税征管体制改革方案》正式印发，明确从2019年1月1日起，各项社会保险费交由税务部门统一征收。

2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

2018年10月20日，《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》同时向社会征求意见，新的个人所得税已经呼之欲出，标志着我国个人所得税制正式进入综合与分类相结合的新时代，个人所得税征税项目、税率结构、费用扣除、征管方式等方面发生了巨大调整。

本次课程，对企业财务人员来说，正是个人所得税改革、社保费转嫁大背景下的及时雨，帮助企业财务人员把握个人所得税税制改革的新方向，六项专项附加扣除的实务详解，社保费缴纳的新风险，全面排查新个人所得税法征管实务新风险，个税薪酬模式改进方案，通过制定改进方案降低税费负担。

课程收益

-逐条详解新个人所得税法新政及实务处理

-把握最新六项专项附加扣除的争议事项和实务操作

-全面梳理个人所得税检查要点、薪酬节税模式设计

-针对社保入税，系统解析不同用工形式社保的风险与管控，并设计行之有效的节费安排

课程大纲

第一天

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一：大数据税收转型新环境

1.2018年演艺明星的个人所得税风波

2.2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案

3.2018年8月1日起，个人所得税扣缴申报客户端系统升级

4.金税三期对个人所得税异常数据风险识别功能强大

5.网络爬虫技术对上市公司股权转让减持信息的风险识别

6.CRS国际协定对境外居民纳税人账户信息的反避税信息交换

7.税收黑名单及34部委联合惩治对法人及直接财务负责人的重大影响

8.国地税合并接管社保费下，企业在个税及社保费领域所带来的新的挑战与风险

9.国地税合并、社保费改嫁，信息共享时代已经到来

…..

12:00午餐

13:30 课程开始

模块二：新个人所得税法政策要点逐条解析

1.什么是综合与分类相结合的征收模式？与原来有何变化

2.综合收入包含哪些？如何计算缴纳个人所得税

3.子女教育专项附加扣除标准，子女教育包含哪些范围，夫妻双方如何选择方法

4.继续教育专项附加扣除标准，继续教育包含哪些范围，什么是学历教育，什么是职业资格教育

5.大病医疗专项附加扣除标准，大病医疗包含哪些范围，需要保留哪些凭据

6.住房贷款利息专项附加扣除标准，哪类住房贷款利息可以扣除，如何判断是首套

7.住房租金专项附加扣除标准，如何判断城市标准，都没有住房的如何扣除

8.赡养老人专项附加扣除标准，独生子女非独生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情况如何扣除

9.除了专项扣除，专项附加扣除，还有哪些可以在个税前扣除的项目，如何做薪酬安排？

10.专项附加扣除如何扣除？发票OR定额，如何提前筹划

11.新个税法下，企业如何预代扣代缴个税，承担怎样风险

…..

16：30 课程结束

第二天

9:00课程开始

模块三：各项福利、补贴个人所得税要点及节税设计

1.如何判定不征税的“误餐补助”

2.饭卡免费就餐、补贴饭卡、发放餐补这几种形式，如何征收个人所得税，如何进行节税设计

3.延伸拓展问题：加班用餐、销售用餐、出差用餐、培训用餐、客户用餐，个人所得税如何征收

4.企业为职工发放节假日福利，如何征收个税

5.如何应对税务人员对“送礼”发票的询问

6.企业为职工制作工作服装，如何征收个税

7.实务补贴如何缴纳个税需把握的三个原则

8.延伸问题：如何区分劳保费与职工福利费

9.企业低于成本价出售给职工房屋，如何征收个税

10.提供宿舍、实报实销、租房补贴个税如何处理，如何进行节税设计

11.企业为职工报销采暖费，如何征收个税

12.企业为职工发放高温津贴，如何征收个税

13.集团卡、实报实销、通讯费补贴，个税如何处理，如何进行节税设计

14.免费班车、实报实销、通讯补贴，个税如何处理，如何进行节税设计

15.私车公用中个人所得税节税设计，企业所得税扣除原则、增值税能否抵扣问题详解

…..

模块四：“敏感”科目（费用类、往来类、营业外支出类）的个人所得税风险点及节税设计

1.销售费用中个人所得税的风险点，哪种促销方式最省税？

2.管理费用中个人所得税的风险点：异常月份、大额支出、异常物品，您都说的清吗

3.财务费用中个人所得税的稽查风险点，支付个人利息，有息OR无息？哪种更划算

4.往来科目中个人所得税的稽查风险点：有往无来？小心按20%征收个税

5.营业外支出科目中个人所得税的稽查风险点：不是所有支付给个人的所得，都是“其他所得”

12:00午餐

13:30 课程开始

模块五：股权激励与股权转让的个人所得税风险点及节税设计

1.非货币性资产投资、增资、转的有关股权政策

2.持股分红：上市公司、非上市公司的有关股权政策

3.转让减持，如何确定收入、成本、核定征收的条件及风险

4.股权激励的概念、标的、实质

5.股权激励的种类：股权（票）期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励

6.上市公司股权激励的种类、条件及优惠政策

7.非上市公司股权激励的种类、条件及优惠政策

8.新三板公司股权激励的种类、条件及优惠政策

9.案例解析：如何做好股权转让的提前筹划

10.案例解析：如何选择合适的方式进行股权激励

模块六：社保费现行政策及缴费节税规划

1.如何确定社保费的缴费基数，如何确定工资总额

2.使用学生实习、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是 否纳入企业缴费基数

3.少缴纳社保费需要承担何种法律责任与失信代价

4.国地税合并后由原社保局负责的企业以前年度少缴、没缴的社保如何处理？否纳入稽核范围

5.如何补缴以前年度少缴、欠缴的社保费，是否存在滞纳金及罚款？数额如何确定

6.劳务派遣、劳务外包、人力资源外包等特殊用工方式的社保费的实务处理

7.国地税合并后传统用工的匹配方式或结算方式，需要如何调整

8.国地税合并后社保参保、缴纳情况对第三方人力公司的影响及违规风险应对

9.如何将高成本的全日制人员转型成更有价值竞争力的灵活用工方式

…..

16:30课程结束

宋老师

宋老师有着多年税务局稽查工作与高校讲师经验，多次在各级税务系统、税校及企业内训授课，是国家总局名师名课候选人。擅长地方各税政策解答，税务稽查实务案例分析讲解，个人所得税实务筹划，税务稽查风险防范，中国税制改革及发展方向，小企业会计准则，税务师资格证等培训项目。是该省税收业务领军人才、省稽查人才库、省稽查能手，承担国家级、省市级等课题若干篇。

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