营业税改征增值疑难问题操作与税务风险控制

营业税改征增值疑难问题操作与税务风险控制

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课程背景：

浙江省营业税改征增值税已于2012年7月31日获批，定于2012年12月1日完成新旧税制转换，时间十分紧迫。各地陆续举办了不少类型的培训班，但这些培训班的内容基本侧重对营改增改革的宣传、政策的介绍，很少涉及实务操作和疑难问题的解析。从试点地区的众多情况看，营改增以后，由于诸多混合经营、兼营涉税事项的出现和增值税申报表主附表的组成和结构的明显改变，给财务人员在办税流程、会计核算和纳税申报等带来很多实际操作的困难。为了保证在新税制运行后能够熟练处理涉税事项，企业领导人以及办税人员在新税制实施前学习疑难问题的处理，正确进行税务申报成为当务之急。

培训受众:

财务总监、财务经理、税务主管、企业高级管理人员等。

课程大纲:

第一：最新政策环境之 温故而知新篇

1、营业税改征增值税背景、指导思想和基本原则

2、（财税[2011]110号）（财税[2011]111号）（财税[2011]131号）（财税[2012]53号）（财会[2012]13号）

总局令第22号---50号……..

第二：试点运行地区企业问题处理之 前车之鉴篇

防止在上海 北京 “营改增”企业运营中出现的问题重复出现是聪明的决策

1、上海 北京试点企业实务运行情况与经验分享

2、上海 北京企业试点期间热点问题解决方案及参考价值分享

3、上海 北京部分企业短期税负增加的情况如何避免或变通

4、“营改增”试点不断扩围，进一步打通和延伸增值税抵扣链条

第三：实务操作--税收筹划--焦点问题处理之 兵来将挡篇

1.增值税一般纳税人申报表填写与申报实务

2.增值税小规模纳税人申报表填写与申报操作

3.营改增试点企业相关会计核算与处理：

（ 1、）试点纳税人差额征税的会计处理

（ 2、）增值税期末留抵税额的会计处理

（ 3、）取得过渡性财政扶持资金的会计处理

4、焦点问题-应纳税额的计算

（1）应税服务范围如何确定？和原营业税税目注释有何区别？

（2）纳税人资格如何认定？有特殊规定吗？

（3）一般纳税人向试点地区和非试点地区取得各类发票分别要注意哪些问题？

（4）原差额征收的交通运输业和国际货物运输代理等行业应取得哪些合法扣额或扣税凭证？如何计算税额扣除？如何进行纳税申报？

（5）一般纳税人进项税额抵扣凭据有哪些重要变化？如何计算抵扣？

（6）哪些业务原来不能取得增值税发票的业务，现在可取得增值税专用发票？

（7）哪些业务原来需作进项转出，现在不需作进项转出？

（8）开具增值税专用发票后发生应税服务中止、折让和开票有误等情形，销售额如何确定？

（9）试点地区的原增值税一般纳税人兼营应税服务的，其2012年11月期末留抵税额可以从应税服务的销项税额中抵扣吗？

（10）在2012年11月30日（含）之前签订的尚未执行完毕的租赁合同如何纳税？

第四.积极应对改革的机遇和挑战 之审时度势篇

引起上游服务供应商的税负变化

对新的服务招标策略应该考虑哪些风险

对非直接试点企业的成本与价格影响

与公司管理层的战略沟通 与税务机关的沟通和反馈

如何借助增值税改革提升企业的利润？

如何借助增值税改革优化企业的现金流管理？

如何借助增值税改革优化企业的供应链管理？

（风险点：广泛兼营混业经营风险；高扣低率的虚开；多档税率的暂时性过渡风险 劳务增值税专用发票虚开….）

焉老师

增值税 出口退税首席税务培训专家，执业注册会计师，某税务师事务所副所长，国内资深出口退税业务专家，国际贸易权威网站专家组成员，同时分别担任两大沿海城市企业联合会专家组成员及外商投资企业协会税务顾问。具有全盘业务处理和良好的职业判断能力。擅长税务合规性审阅，风险控制尽职调查以及税收筹划。焉梅老师凭借丰富的理论与实践经验, 采用大量亲身经历的策划实践案例，深入浅出地分析，来启发和开发听众的思路，举办专题培训数百场。被业界誉为增值税 出口退税首席税务培训专家。

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