个税新政实施精讲与年终决算前风险排查

个税新政实施精讲与年终决算前风险排查

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课程介绍

2018年，国家的减税措施持续出台，比如增值税税率下调、企业所得税优惠备案取消、固定资产加速折旧新政、企业所得税前扣除凭证办法出台等减税大礼包等。随着营改增全面实施、国地税机构合并等征管改革的推进，企业又面临着增值税发票管理新系统升级、金税三期系统全面上线、社保费由税务部门统一征收等各种“严征管”措施，税收征管手段越来越高，税务机关案头分析和稽查选案的针对性越来越强，对企业纳税合规性要求越来越高。

2018年8月31日个人所得税法第七次修订稿尘埃落定，10月20日，两部征求意见稿的发布，标志着我国个人所得税制正式进入综合与分类相结合的新时代，个人所得税征税项目、税率结构、费用扣除、征管方式等方面发生了巨大调整，新的个人所得税具体细节已越发明晰。

本次课程对个人所得税专项扣除及专项附加扣除做详尽讲解，使学员及时掌握个人所得税新政，做好2019年企业的扣缴个人所得税工作及纳税人年终汇算清缴工作；同时专家会按所得税的会计处理、税务处理、汇算申报表申报“三位一体”处理模式讲解，对纳税人收入、成本费用、损失、税前扣除凭证、企业重组等涉税事项存在的风险进行深入排查，并出专业建议。

课程收益

-掌握个人所得税专项扣除及专项附加扣除最新政策

-掌握2018年国家财税部门出台的企业所得税最新政策

-排查2018年企业在收入、成本费用、损失、税收优惠以及企业重组方面风险及化解

-掌握所得税费用的会计核算

课程大纲

第一天

8:30入场及签到

9:00课程开始，主持人致辞

第一部分 个人所得税专项附加扣除

1.子女教育专项附加扣除

-子女教育相关支出包括哪些范围

-子女教育定额扣除标准如何掌握

-子女教育定额扣除凭证如何掌握

-子女教育专项附加扣除方法

2.继续教育专项附加扣除

-继续教育相关支出包括哪些范围

-继续教育定额扣除凭证如何掌握

-继续教育专项附加扣除方法

-个人接受同一学历教育事项如何扣除

3.大病医疗专项附加扣除

-大病医疗相关支出包括哪些范围

-大病医疗扣除标准如何掌握

-大病医疗扣除凭证如何掌握

-大病医疗专项附加扣除方法

4.住房贷款利息专项附加扣除

-住房贷款利息相关支出包括哪些范围

-住房贷款利息扣除标准如何掌握

-住房贷款利息扣除凭证如何掌握

-住房贷款利息专项附加扣除方法

5.住房租金专项附加扣除

-住房租金相关支出包括哪些范围

-住房租金扣除标准如何掌握

-住房租金扣除凭证如何掌握

-住房租金专项附加扣除方法

6.赡养老人专项附加扣除

-赡养老人相关支出包括哪些范围

-赡养老人定额扣除标准如何掌握

-赡养老人定额扣除凭证如何掌握

-赡养老人专项附加扣除方法

7.综合所得依法确定的其他扣除包括哪些项目

8.专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除时综合所得能否亏损，能否弥补亏损

9.同时从两处以上取得工资、薪金所得如何进行专项附加扣除

10.纳税人提供虚假或不实的专项附加扣除信息承担哪些法律责任

11.参加综合所得汇算清缴纳税人的范围如何确定

12:00午餐

13:30 课程开始

第二部分 年终决算前企业所得税风险

一、收入事项风险排查与防控

-所得税收入确认、增值税收入确认、会计收入确认的原则把控

-会计决算前后收入风险排查与防控

-价格明显偏低的收入风险排查与防控

-视同销售各税种之间的差异、风险排查与防控

-政府补助收入风险排查与防控

-兼营、混合销售收入风险排查与防控

-未按权责发生制收入风险排查与防控

-跨期收入风险排查与防控

-免税收入的风险排查与防控，

二、成本费用损失支出风险排查与处理

-材料估价入风险排查与处理

-存货盘点风险排查与处理

-成本结转风险排查与处理

-营业外支出风险排查与处理

-坏账损失及往来账目的风险排查与处理

-预提费用、减值准备的风险排查与处理

-亏损的风险排查与处理

-以前年度损益调整事项的风险排查与处理

三、税前扣除凭据风险排查与处理

-企业所得税税前扣除的原则

-企业所得税税前扣除凭证管理原则

-税前扣除凭证与税前扣除关系

-企业所得税税前扣除凭证分类

-企业所得税税前扣除凭证取得时间

-必须以发票作为税前扣除凭证的支出业务

-不需要以发票作为税前扣除凭证支出业务

-企业食堂在农贸市场购买蔬菜的税前扣除凭据掌握

-跨年度报销的发票可以作为税前扣除凭据

-因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无

-补开、换开发票、其他外部凭证的是现金方式支付的能否允许税前扣除

-公司店面租的别人房子，交的水电费及供暖费发票抬头出租方能否作为税前扣除的合法凭据

-未按规定开具《销售货物或者提供应税劳务清单》的发票能否作为税前扣除的合法凭据

-企业仅凭据取得的会议费发票能否在税前扣除？

-分割单作为税前扣除凭证有哪些情形

-施工现场水电费可以用分割单税前扣除

16:30课程结束

第二天

9:00课程开始

第二部分 年终决算前企业所得税风险（续）

四、资产事项的风险排查与防控

-固定资产涉税事项风险排查与处理

-无形资产涉税事项风险排查与处理

-长期股权投资涉税事项风险排查与处理

-金融资产涉税事项风险排查与处理

五、税收优惠涉税事项风险排查与防控

-小型微利企业税收优惠风险排查与防控

-研发支出加计扣除风险排查与防控

-高新技术企业风险排查与防控

-“政策洼地”税收优惠政策风险排查与防控

六、特殊事项风险排查与防控

-融资事项的风险排查与防控

-关联交易涉税事项风险排查与防控

-债务重组事项事项风险排查预防控

-资产划拨涉税事项风险排查与防控

-企业重组一般性税务处理风险排查与防控

-企业重组特殊性税务处理风险排查与防控

12:00午餐

13:30 课程开始

第三部分 企业所得税的会计核算

1.会计上所得税核算的核心问题

2.所得税费用是企业的费用还是投资者费用

3.所得税核算的会计方法

-所得税费用核算的应付税款法

-所得税费用核算的资产负债表债务法

4.资产负债表与利润表和所得税计算 “搭桥”

5.资产负债表债务法核算当期所得税费用“三步骤”

6.应交所得税计算

-应纳税所得额的计算方法

-税会差异

-当期递延所得税费用确认

-如何理解资产的账面价值与计税基础

-如何理解负债账面价与计税基础

-如何理解应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

-如何理解递延所得税资产与递延所得税负债

-当期递延所得税费用如何确认

7.当期所得税费用如何确认

8.不确认所得税费用的暂时性差异的业务及处理

16:30课程结束

富老师

富老师目前是某市地税局官员，是国家税务总局所得税专家库成员、市局重大稽查案件审理委员会成员、省地税干部业务培训兼职教师、税务系统12366答疑专家。富老师财务基础雄厚，能够结合财税，精准把握政策，且实用性强。擅长领域：企业所得税实务、税会差异分析、税务稽查、企业清算、房地产开发及建筑安装行业财税实务、重组与股权转让等众多领域。

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