制药和医疗器械企业不同业务模式下的稽查重点

制药和医疗器械企业不同业务模式下的稽查重点

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【课程详情】

近年来，“4+7”带量集中采购、“两票制”等改革措施不断落地，医药行业以往多级经销的模式土崩瓦解，大量医药销售公司转型为CSO、CSP、CMO、CRO等外包服务商。然而，受制于产品销售及利益分配的既有模式，医药行业商业贿赂问题严峻，新型业态的出现为套取利润提供了新的可能，医药行业逐渐呈现出虚开与商业贿赂并存的现象，面临史上最严财税监察。

销售环节涉税风险点众多，您是否关注以下问题：

- 营销环节的各种费用场景哪些需视同销售？

- 资产损失扣除中的税务问题税务机关如何认定？

- “全电发票”和“金税四期”之后医药行业税务监管会有何变化？

……

本课程从财政、审计及税务稽查等角度出发，通过案例列举医药行业存在的涉税风险问题，并对转型后的各种模式中存在的税务重点监管及检查路径给予相应点拨及提示，对被稽查后的企业权益维护进行解读和提醒，让企业不仅能够自查无忧，而且在税务检查中也能为非主观的错误给予相应的权益维护。

【课程收益】

-掌握医药行业税务稽查重点

-洞悉各类模式中存在的涉税风险

-了解全面数字化电子发票开具与申报的新变化

-熟练运用法律赋予企业的“维权”条款

【课程流程】

9:00 签到

9:30 课程开始

模块一、医药行业专项稽查及风险分析

- 账外经营，少列或不列销售收入引发的风险

- 虚假列支广告费、咨询服务费等成本费用引发的风险

- 收取款项长期挂账，不按规定确认销售收入引发的风险

- “视同销售”和“非正常损失”未正确对待引发的风险

- 虚开中药材等农产品进项发票引发的风险

- 虚开增值税专用发票和普通发票引发的风险

- 佣金、提成、回扣、进场费等各类费用混淆引发的风险

【案例分析】19家药企被财政部检查开出罚单

【案例分析】盘点2022年药企被税务稽查的三类常见处罚

模块二、被“两票制”颠覆的医药经销模式盘点

- GSP规范下药品购销记录票货款不一致

- 多级经销模式转为CSO、CSP、CMO、CRO等多种模式

- “CSO”模式下的费用虚列风险

- “CSP”模式下的“空手套白狼”

【案例分析】个独-CSP-药企交易链条税务稽查案件

【案例分析】CSO企业的费用虚列税务稽查案件

模块三、医药行业发票风险应对及防控

-2022年的打击重点——虚假CSP、虚开发票行为

【案例分析】中药饮片及中成药企业常用的“自开自抵”模式

-“挂靠”行为下企业如何理清“虚开”的界限

- 2022年虚开专用发票和虚开普通发票承担刑事责任的新“红线”

-“全电发票”后医药行业数据监管的形势分析

- 企业自查形势下结合税务稽查和审计方向的八大要点提醒

-《行政处罚法》与“金税四期”数据监管有机结合下的企业维权示

【细节阐述】何种情形下可以不予处罚？

【细节阐述】何种情形下企业举证得力能够免予处罚？

【案例分析】从总局的三个批复看企业如何举证才能证明没有偷税的“主观故意”？

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

晨老师

某省稽查岗位和管理岗位能手

某省税务高端人才

晨旭老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。

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