税收征管新格局下的建筑业疑难财税问题与账务处理

税收征管新格局下的建筑业疑难财税问题与账务处理

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课程介绍

2018年7月20日，全国县乡级国地税机构合并挂牌，标志着我国省市县乡四级国地税机构合并全部完成，新税务机构统一对外履行职责。新近公布的《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，相关数据将统一比对。

自5月1日税率下调后，增值税下一步改革的方向将是三档并两档，税率简并仍然在路上，16%和10%税率合一后，取消甲供工程可以简易计税的规定将是大概率事件，以票控税体制进一步加强，异常凭证防不胜防，如何适应一般计税方法的精细化要求，防控涉税风险，您准备好了吗？

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，自2018年7月1日起，未取得合规税前扣税凭证不得在企业所得税前扣除，多地区无征兆、一刀切的要求企业所得税核定征收改查账征收，计税方式发生颠覆性变革，小型微利企业所得税优惠范围进一步扩大，单价500万元以下固定资产允许一次性扣除，如何充分利用现有税收优惠政策，降低企业税负，您准备好了吗？

个人所得税法修正在即，公民身份号码将作为纳税人识别号，自然人也要按年进行汇算清缴，综合征收模式闪亮登场，新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加，取消企事业单位承包承租经营所得税目，员工、承包人个人所得税如何扣缴，异地施工如何避免被核定征收个人所得税，您准备好了吗？

自住建部在浙江、安徽、陕西等三省推行用工制度改革试点之后，山东、青海、江苏等省今年相继发文取消施工劳务资质，全国范围内的取消施工劳务资质已是大势所趋。近日，住建部又发布文件，2018年内我国将全面推行建筑工人实名制管理，相关实名制管理信息将在全国范围内实时共享。如何规范用工模式，妥善处理人工费用，规避虚假工资表入账风险，您准备好了吗？

为帮助企业降低税务风险，提高规范化运作水平，应广大会员单位请求，我单位特举办《税收征管新格局下建筑业财税疑难问题解析与账务处理培训班》，针对建筑业疑难财税问题与账务处理展开详尽讲解。本次培训共有两天时间，共分为七部分内容。本次培训班由会计学博士、高级会计师、注册税务师、硕士生导师、知名财税实战派专家何广涛博士主讲。欢迎并诚邀各位新老朋友莅临参加！

课程收益:

1．经营模式中的疑难财税问题及风险防范

2．投招标决策及合同管理中的疑难问题及策略

3．工程收入涉税疑难问题及财税处理

4．工程成本涉税疑难问题及财税处理

5．建筑企业常见费用支出的规范化操作与指导

6．建筑业发票管理与风险防范

7．建筑业企业增值税会计处理

课程对象

各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

课程大纲

一：经营模式中的疑难财税问题及风险防范

1．增值税税率变动对建筑企业的影响、对策和基本分析方法

2．税率变动后各类计税方式下的纳税申报与税款预缴

3．发票管理与风险防范的新趋势

二．投招标决策及合同管理中的疑难问题及策略

1．不同计税方法对建筑企业税负的影响与对策

2．建筑业企业面对房地产开发企业、政府部门、事业单位等不同类型的业主，应采取什么样的报价测算及投标策略？

3．简易计税报价后按一般计税开票、一般计税报价后按照简易计税开票，应分别如何进行涉税谈判及内部调整？

三．工程收入涉税疑难问题及财税处理

1．预收款时是否发生纳税义务？涉税业务如何处理？发票应如何开具？业主要求开具10%税率发票应如何应对？

2．验工计价阶段纳税义务的判定与会计处理

3．收取工程进度款时的涉税务业务和会计处理

四：工程成本涉税疑难问题及财税处理

1．建筑工人实名制下如何处理人工费用？以虚假的工资表列账存在的税务风险及规避措施。

2．商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？

3．苗木花卉等绿化工程材料进项税额抵扣要点及注意事项。

五：建筑企业常见费用支出的规范化操作与指导

1．建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？

2．公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？

3．如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？

六：建筑业发票管理与风险防范

1．现行发票税率栏有多少种显示方式？每种显示方式分别代表什么业务？

2．发票的作废和红冲政策，红字发票信息表应由谁填开？

3．“异常凭证”是指什么？专票认证以后开票方是否还可以作废？如何有效的防范此类风险？

七：建筑企业增值税会计处理

1．增值税与建造合同的融合

2．增值税分级核算模式

3．预收款的会计处理

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