国地税合并背景下房地产企业如何接招税务稽查风暴之涉税重点问题解析、重大隐患排查、经典案例警示

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课程介绍

房地产企业如何实现自查？

2018年国家税务总局全国税务稽查视频工作会议布置了哪些房地产企业稽查重点？

国家税务总局王军局长批示：“双随机、一公开”监管，黑名单制度、联合惩戒制度、如何应对？

2018年全国税务稽查，无论检查手段，还是打击力度，前所未有，违法偷税与合理规划，怎么选择？面对稽查，我们要未雨绸缪。

课程大纲:

第一节：房地产行业涉税“重点问题”分析

一．房地产行业收入常见涉税“重点问题”

1．营业税、增值税收入涉税“重点问题”

2．企业所得税收入涉税“重点问题”

3．土地增值税收入涉税“重点问题”

二．房地产行业成本费用涉税“重点问题”

1．企业所得税成本费用涉税“重点问题”

⑴虚增开发成本

⑵混淆开发成本

⑶成本计算错误

2．土地增值税成本费用涉税“重点问题”

三．个人所得税涉税“重点问题”

1．自然人股东股权转让个人所得税涉税问题

2．自然人股东股息、红利、利息个人所得税涉税问题

3．企业高管工资薪金、劳务报酬个人所得税涉税问题

4．企业实施有奖销售个人所得税涉税问题

四．房产税、土地使用税、契税涉税“重点问题”

1．企业自用、出租开发产品房产税涉税计算缴纳问题

2．企业开发用地土地使用税涉税纳税义务起始、终止及税款计算问题

3．以不同形式取得的开发用地的契税纳税义务起始及计税依据问题

第二节：会计资料自身的“重大隐患”排查

一．税务稽查的指导思想和一般思路

1．税务稽查部门检查的“重点”是什么？

2．税务稽查部门检查的“焦点”是什么？

3．税务稽查部门检查的“政策依据”有哪些？

4．税务稽查部门检查时一般从哪里入手，税务检查工作思路与会计核算工作思路有什么不同。

二．企业日常的会计报表会存在哪些潜在隐患？

1．《资产负债表》是如何把企业的财务状况暴露出去的？

2．《损益表》是如何将企业的财务成果暴露出去的？

3．《资产负债表》与《损益表》的数据失调会给企业带来哪些不可估量的损失？

4．如何让企业老板和相关人员看懂《资产负债表》、《损益表》，更好回避涉税风险？

三．企业日常的的账簿资料会存在哪些潜在隐患？

1．企业的账簿资料是怎样把自己的信息暴露出去的？

2．企业的账簿资料及相关账户是如何将自己的“收入信息”暴露出去的？

⑴收入检查的目标

⑵收入检查的注意事项（五个区别）

⑶收入检查关注账户

3．企业的账簿资料及相关账户是如何将自己的“成本费用信息”暴露出去的？

⑴成本费用检查的目标

⑵成本费用检查的注意事项

①正确划分企业的“支出”和“费用”

②企业支出费用化流程（二付七转）

③税法与财务会计制度的差异

⑶成本费用检查关注的账户

4．企业账簿中的哪些账务现象会引起税务人员的格外关注：

⑴奇异的数字现象

⑵奇异的时间现象

⑶奇异的地点现象

⑷奇异账户对应关系现象

⑸奇异的业务往来关系现象

5．为了防止财务信息大量外露企业一般会采取哪些刻意的会计处理方式：

⑴明修栈道，暗度陈仓

⑵鱼目混珠，以假乱真

⑶以大忽小，以小忽大

⑷帐里明冲，帐外暗扣

⑸辗转腾挪，移花接木

四．企业的会计凭证会存在哪些潜在隐患？

1．记账凭证的作用是什么，它是怎样将企业的信息泄露出去的？

2．原始凭证的作用是什么，它是怎样将企业的信息泄露出去的？

3．巧妙合理的编制会计凭证的必要性

第三节：房地产行业偷税“经典案例”警示

一．某公司利用“往来帐户”、“账外账”和“多方入账”隐瞒预收款、按揭款、合作开发收入偷税案

二．某公司利用“真假两套账”隐瞒商业门店、地下车位销售事实偷税案

三．某公司利用关联关系虚构、虚增工程量，高套定额虚增取费标虚增沙垫层工程、工程桩基、道路、内墙、门窗等成本偷税案

四．某公司利用投资、增资、投资变更、股权转让，转嫁列支其他单位费用等手段虚增土地成本、绿化成本、人工成本、租赁成本偷税案。

五．某公司利用虚假评估增值、开具虚假建筑业发票虚增土地成本、建筑安装成本成本偷税案

六．某公司利用两套账、不入账、假划拨、 假按揭、挂往来、虚开发票、虚构业务、白条入账、不按规定结转成本、税前列支应由股东负担的支出等多种手段综合实施偷税案。

杨老师

资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。

同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。

授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；

授课特点：准确、透彻、简捷、实用； 授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

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