个人所得税首年汇算清缴实务与个税规划

个人所得税首年汇算清缴实务与个税规划

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课程介绍

汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施，是推动个税改革落地的关键环节，个税汇算清缴直接关系到老百姓的钱袋子，影响面广，因此备受关注。根据新个税法规定，2020年3月1日至6月30日，我国居民将迎来首次个税综合所得年度汇算清缴。

在什么情形下，需要进行汇算清缴及申报？需要做好哪些相应的准备工作？纳税人和扣缴义务人能否精准落实相关法规，保证2020年对首年个税汇缴“会算”“轻缴”？

本课程本着大医治未病的原则，全程突出“场景化涉税实操”，突出2019年度企业所得税和个人所得税汇算清缴税申报质量，做到所得税税收新政与纳税申报无缝对接。

课程收益

- 关注个税的汇算清缴重点

- 学习并掌握个税收新政与纳税申报无缝对接

- 助您关好账，调准账，“会算”“轻缴”

课程对象

企业财务部门负责人、人力资源部门负责人

办税人员、代账会计公司财务人员、代申报税务人员等。

课程大纲

模块一：2020年智慧税务严征管形势分析

1. 个人所得税纳税人和扣缴义务人面对怎样的智慧税务严征管？

2. 2019年税务稽查视频指挥系统试运行顺利完成后，对个人所得税纳税人和扣缴义务人应对税务稽查带来了什么影响？

3. 2019年8月发改委、税务总局联合发布了《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，会对纳税人和扣缴义务人的影响是什么？

4. 2019年7月国家税务总局颁布了《税收征管操作规范》，对所有税收业务的申报及缴纳意味着什么？

模块二：纳税人和扣缴义务人认清各自法律责任，走出汇缴误区

2020年，纳税人和扣缴义务人将迎来新的个人所得税法全面实施后的首年汇算清缴；国家发改委公布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知（征求意见稿）》拟对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。但是，在实际业务中有的扣缴义务未按规定及时扣缴税款；纳税人和扣缴义务人对汇算清缴还存在误区，如何走出这些误区“会算”“轻缴”呢？在汇缴前需要从以下三个方面予以重点关注，走出汇算清缴的五个误区：

1. 关注扣缴义务人的法定责任有哪些？

2. 关注扣缴义务人未扣缴个税该怎么办？

3. 关注新修订后的个人所得税申报表有何差异？

综上，对个人所得税汇算清缴五大误区逐项进行破局。

模块三：居民个人综合所得个税汇算清缴要点

1. 明确居民个人“综合所得”个税汇缴细分哪些申报情形？

2. 明确居民个人取得综合所得什么时间汇缴？向哪个税务局申报？

3. 明确纳税人办理综合所得汇算清缴需要准备哪些资料？

4. “以案说税”“以表说税”演示“居民个人综合所得个税汇算清缴操作”全过程。

5. “以案解读”并现场填报《个人所得税年度自行纳税申报表》，尤其对享受“劳务报酬、稿酬、特许权使用费”税收优惠的“不同点”和税前扣除的“不同项目”填报作出详解。

6. 排查居民个人综合所得预扣预缴环节纳税申报是否正确？

7. 扣缴义务人对预扣预缴个税扣缴申报办理成功以后，发现往期申报信息有误，汇缴前能作更正申报吗？

8. 扣缴义务人计算累计应预扣预缴税额时余额为负值，预扣预缴环节没有得到退税；纳税年度终了后余额仍为负值时该怎么办？

9. 排查劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得税预扣预缴与汇算清缴的不同风险点？

10. 纳税人选择汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，该怎么办？

11. 支付工资、薪金所得的扣缴义务人在年度终了多长时间内、向纳税人提供其哪些涉税信息呢？

12. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备哪些资料留存备查或报送税务机关呢？

13. 纳税人已办理综合所得汇算清缴后，扣缴义务人可以办理修正申报吗？

14. 个人多缴了税款，如何申请办理退税？

15. 个人有多处、多种所得，向哪儿的主管税务机关申报？一张表让您一网打尽。

模块四：2019年度个人所得税经营所得汇算清缴的纳税申报

1. 经营所得的征税范围是哪些？

2. 个人从两个以上独资或合伙企业取得经营所得，如何纳税申报？

3. 查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业等个人所得税应纳税所得额如何计算？

4. 个人来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营所得如何计算？

5. 对有综合所得的、无综合所得的，如何计算个人经营所得的应纳税所得额？

6. 以案说税”“以表说税”演示“居民个人经营所得个税汇算清缴操作”全过程。

模块五：个人所得税实务操作难点疑点处理技巧

7. 年终奖金个人所得税处理技巧

8. 股权激励个人所得税处理技巧

9. 解除劳动合同一次性补偿金个人所得税处理技巧

10. 提前退休一次性补偿金个人所得税处理技巧

夏老师

夏炎老师从事财务工作30年，担任过十几年集团企业财务总监，一直致力于企业财务规范化管理和税务风险防控，并积极开展社会实践和教学工作，并致力于财税理论研究与企业实际应用工作，是财税实务派专家。夏老师担任多家企业财税顾问，同时，是浙大总裁班客座讲师、浙江大学、湖南大学客座讲师。夏老师熟悉金融，懂管理，精通财税，实操指导能力强。

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