智慧税务下企业涉税疑点指标分析与应对策略

智慧税务下企业涉税疑点指标分析与应对策略

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课程介绍

近几年，地方政府财政收支压力剧增，在这样的背景下，加大对纳税人的征管力度、加大对涉税违法问题的稽查力度已经是一种趋势。在国家各项税收优惠政策加持下，如何降低企业的涉税风险？

与此同时，企业需要了解税务机关以数治数的基本思路，了解税务机关如何通过数据指标分析的方法精准分析判断纳税人涉税风险的基本方法及指标，便于企业在税务机关介入前，梳理并降低涉税风险。

本次课程，从企业全生命周期角度出发，细致解析企业不同阶段税务机关的分析指标，掌握快速识别涉税业务风险的技巧与有效的应对方案，在高风险的涉税环境中未雨绸缪，助力企业长远发展！

课程收益

了解智慧税务运行方式，做好税务稽查事前防范

识别数据指标异常风险，做好重点问题事先排查

学会高危问题应对技巧，掌握税务危机公关策略

课程对象

财务主管、税务主管

财务经理、税务经理

总经理、财税总监

课程大纲

一、2024 年稽查形势分析

1. 2024 年税务稽查重点

2. 税务机关选案策略及应对

3. 近些年稽查方法的变化趋势分析

4. 税务稽查应对税收洼地及避税安排的策略

5. 税务机关面对税企争议的态度、策略及应对

二、企业设立阶段常见指标异常案例解析与风险提示

1. 资金账簿印花税申报偏低预警

2. 失踪纳税人重新经营预警

3. 注册信息异常预警（法定代表人、财务负责人、经营地址）

4. 虚假出资涉及其他应收款异常余额预警

5. 非货币资产出资未取得税前扣除发票预警

6. 自然人股东非货币资产出资个税申报异常预警

三、企业运营阶段常见指标异常案例解析与风险提示

(一) 资产负债表重要科目自我数据风险排除与合规建设

1. 货币资金余额偏大风险：大额个人卡流水暴露风险点

2. 应收账款余额异常风险：应收账款与营业收入同时大幅增长暴露出风险点

3. 存货余额异常风险：

案例 1、原材料大幅增加暴露企业风险点

案例 2、没有原材料进项只有销项暴露的风险点

案例 3、某企业暂估成本被定性为偷税被罚 447 万

4. 其他应收款风险案例回顾与启示

案例 1：公司借给老板的钱被查补个税，如何合规化

案例 2：公司股东从公司借款按照合同规定到期归还要缴个税吗

案例 3：关联公司之间的款项往来被补税款并予以处罚，如何合规化

5. 固定资产余额异常风险

案例 1：机器设备类固定资产大幅增加暴露风险点

案例 2：一个账上没有机器设备类固定资产的制造业企业暴露出的风险点

案例 3：固定资产原值永远等于固定资产计税基础暴露出的风险点

6. 其他应付款余额偏大风险：其他应付款变成一个筐，什么都往里装

7. 长期借款风险案例回顾与启示：滥用长期借款科目暴露出的风险点

8. 预收账款风险案例回顾与启示：大额预收账款暴露出的风险点

(二) 利润表风险指标解析

1. 营业收入风险案例回顾与启示：深圳某公司利用“税收洼地”避税被认定为偷税，全额补税

2. 营业成本风险案例回顾与启示

案例 1：某建筑企业单位成本异常暴露企业风险点

案例 2：某建筑企业成本结构异常暴露企业风险点

3、销售费用风险案例回顾与启示

案例 1：某企业销售费用构成异常暴露出的风险点

案例 2：销售费用三年数据不稳定暴露出的风险点

案例 3：佣金背后的风险点

4、管理费用结构异常、占比异常风险

案例 1：中介公司利用“管理费用-工资”暴露出的风险点

案例 2：“咨询费”暴露出的风险点

案例 3： 无票支出的合规处理办法

4、营业外支出金额异常风险：某化妆品企业暴露出的风险点

(三) 现金流量表风险指标解析与风险应对

1. 销售商品提供劳务收到的现金稽查案例回顾与启示：某企业现金流量表与利润表勾稽关系异常暴露企业隐瞒收入

2. “支付给职工以及为职工支付的现金”稽查案例回顾与启示：某企业“支付给职

工的现金”勾稽关系异常暴露隐瞒收入

3. “支付给职工以及为职工支付的现金”稽查案例回顾与启示：某企业“支付给职

工的现金”勾稽关系异常暴露少交个人所得税

(四) 各税种申报数据风险指标解析与应对

1. 企业所得税指标解析与风险提示

1) 纳税调减项目金额偏大

2) 发票占扣除金额比例偏低预警

3) 物流企业成本费用构成异常

4) 研发费用构成比例异常

5) 高新技术企业相关指标异常

2. 增值税指标解析与风险提示

1) 增值税销售收入变动率与增值税应纳税额变动率差异偏大

2) 销售成本变动率与应纳增值税额变动率配比率异常预警

3) 应税销售额变动异常

4) 免税销售额占比与免税项目进项税额转出占比的配比偏高

5) 按简易计税销售额变动率偏高

3. 印花税指标解析与风险提示

1) 印花税购销合同的计税依据与增值税进销项合计的配比

2) 产权变动发生额与印花税产权转移书据计税依据差异偏大

3) 购销合同计税金额与主营业务收入成本合计配比

4) 不动产经营租赁服务增值税计税依据与租赁合同印花税计税依据差异较大

4. 其他税种指标

1) 个人所得税：个人所得税税负率明显偏低

2) 房产税：企业所得税房屋建筑物账载原值与房产税计税依据差异

3) 城镇土地使用税：企业所得税房屋建筑物原值与城镇土地使用税计税依据差异

4) 契税与城镇土地使用税对比异常

5) 契税申报成交价格与从价计征房产原值差异额偏大

四、 企业注销阶段风险指标解析与应对

1. 注销户异常情况预警（存货异常、进项税额异常、负债类科目余额异常等）

2. 注销前变更征收方式预警

五、 “智慧税务”下，几大稽查“高危”业务风险应对

1. 佣金与返利、回扣有何本质的区别

2. 销售返利应如何开具发票？如何申报

3. “销售折让”与“销售折扣”本质的区别是什么？开错发票有何后果

4. “量达即赠”属于折让还是折扣？应如何开具发票？开错发票有何后果

5. “现金折扣”，如何入账，如何申报

6. 如何区分征税与不征税的“政府补贴”

7. 基本用工、劳务工、劳务派遣用工如何判别？以什么作为扣除凭证？个人所得税如何扣缴

8. 被认定为高新技术企业后，是否就高枕无忧了？如何避免后续管理带来的风险

9. 企业研发费用加计扣除常见风险有哪些？如果避免加计扣除相关风险

六、 “智慧税务”下，企业“关联交易”重点问题应对

1. 集团成员企业贷款后归集团使用能否享受“统借统还”优惠

2. 集团“管理费”究竟能否税前扣除？集团公司向下属单位收取费用，如何避免被认定为管理费？而不能扣除

3. 何为“独立交易”原则？在税收上如何判定关联交易价格

4. 关联资金借贷可能会有什么样的税务风险？如何避免

5. 关联交易价格不符合独立交易原则，如何避免被调整

6. 关联企业间无偿使用资产会有什么样的风险，如何正确处理，降低风险

7. 集团内部“上挂下派”人员的工资如何扣除

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