2019减税降费新政实务分析与应用操作

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课程介绍

2019年，减税降费新政实务分析，让企业把政策应用到实处，红利做到应享尽享，改革红利快速、准确、切切实实地送到每一位纳税人手中，让减税降费政策落地生根，落到实处。

课程大纲

第一节 增值税改革的心路历程

一、为什么要改革？

二、改革历程

三、4次重要的降率并档

四、减税方向

五、2019年普惠性减税

第二节 2019年增值税大变革

一、史上最猛的降率新政

1、降率变化：一次性降3个点

2、降率如何转化为企业实际经营利润？

两种情形：（1）不含税价格的情形（2）含税价格的情形

3、如何理解“从4月1日起”？——纳税义务发生时间

（1）销售货物，按结算方式不同：

（2）降率之前的发票事宜 ——如何善后？ 案例1 案例2 案例3

（3）降率后纳税申报如何衔接？补开票填报示例：案例4、案例5

4月1号后，发生以前月份销售退回/折让的填报：案例6、案例7

开票有误重新开具发票的填报

二、增值税改革配套措施

1、服务业的加计抵减

（1）适用加计抵减的行业：（2）如何计提10%的比例？（3）如何进行抵减计算？

※抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

※抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

※抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

※不得抵减的情形：

※加计抵减政策的声明

※加计抵减的会计如何处理？

2、将旅客运输服务纳入抵扣

（1）旅客运输服务包括：（2）旅客运输的特点（3）抵扣处理

情形一：专用发票

情形二：电子普通发票

情形三：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额

情形四：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额

情形五：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额

3、不动产分期抵扣改一次性抵扣

（1）原适用分期抵扣的4种情形，不适用分2年抵扣的情形：

（2）本次新政不再区分60%和40%，改为一次性抵扣，类同货物和服务

4、新增留抵税额退还

（1）政策源头

（2）退还的对象

※2019年新政 ：新增留抵退税政策惠及所有企业！

※什么是增量留抵税额？条件是什么？

※可再次申请和享受退税

※出口退税留抵的处理

第三节 小微企业普惠性减税政策

（一）增值税小规模纳税人销售额10万元（季30万元）以下免税：

（二）小微企业所得税免税

优惠政策规定1、享受优惠两个条件：2、小微企业的3个条件

（三）8项税费最高减征50%

1、8税费是哪8项？

2、享受条件

问题：自然人个人是否可以享受50%的地方税费减征政策?

（一）普惠性减税的便利措施;三个无需、三个自动。

（二）灵活措施 1、该选择可以选择2、该调整可以调整3、该延续的可以延续

蔡老师

蔡老师：厦门大学、上海财大、厦门国家会计学院客座教授、国家税务总局名师成员、福建省税务学校副校长。

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