新个税法下薪酬设计、社保风控与财富管理

新个税法下薪酬设计、社保风控与财富管理

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课程说明：

个人所得税：改革大势 势如破竹

2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。

社保费：迫在眉睫 一触即发

2018年7月20日，《国税地税征管体制改革方案》正式印发，明确从2019年1月1日起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

社保与个税的如何解决？

很多企业老板整天问财务如何解决，人事也把问题推到财务身上。同时全税种的稽查将使企业违法成本急剧上升甚至不可承受。

本课程帮助企业财务人员排查新个人所得税法与社保费的税收风险，个税节税模式和社保费缴费改进薪酬模式方案，通过制定改进方案降低企业个税及社保税费负担。

课程收益

-逐条详解新个人所得税法新旧政策对比及实务处理

-全面梳理个人所得税检查要点、薪酬节税模式设计

-针对社保入税，系统解析不同用工形式社保的风险与管控，并设计行之有效的节费安排

课程大纲：

第一天

8:30入场及签到

9:00课程开始，主持人致辞

模块一 大数据税收新环境

1.金税三期持续升级个税、社保费的这些疑点轻易被发现

2.网络爬虫技术的换代应用，社保和个税不匹配，小心被识破

3.税收黑名单及34部委联合惩治对纳税人及财务有哪些重大影响

4.国地税合并、社保费改嫁，信息共享时代已经到来

5.最低基数缴纳社保，在这新的税收环境下还能站得住脚吗

6.从美国税改看我国个人所得税改革的思路

7.如何应对（迎接）此次个人所得税改革的浪潮

模块二 新个人所得税法新政要点详解

1.什么是综合与分类相结合的征收模式？

2.综合收入包含哪些？如何计算缴纳个人所得税？

3.专项扣除有哪些？六项专项附加扣除项目如何扣减？

4.新个税法下，企业如何预代扣代缴个税？

5.综合收入，个人如何进行汇算清缴？

6.新个税政策下，多种收入方式，如何进行节税设计？

7.年终奖2019年是否还存在？如何提前筹划？

12:00午餐

13:30 课程开始

模块三 各项福利、补贴个人所得税稽查要点及节税设计

1.如何判定不征税的“误餐补助”

2.饭卡免费就餐、补贴饭卡、发放餐补这几种形式，如何征收个人所得税，如何进行节税设计

3.延伸拓展问题：加班用餐、销售用餐、出差用餐、培训用餐、客户用餐，个人所得税如何征收

4.企业为职工发放节假日福利，如何征收个税

5.如何应对税务稽查对“送礼”发票的询问

6.企业为职工制作工作服装，如何征收个税

7.实务补贴如何缴纳个税需把握的三个原则

8.延伸问题：如何区分劳保费与职工福利费

9.企业低于成本价出售给职工房屋，如何征收个税

10.提供宿舍、实报实销、租房补贴个税如何处理，如何进行节税设计

11.企业为职工报销采暖费，如何征收个税

12.企业为职工发放高温津贴，如何征收个税

13.集团卡、实报实销、通讯费补贴，个税如何处理，如何进行节税设计

14.免费班车、实报实销、通讯补贴，个税如何处理，如何进行节税设计

15.私车公用中个人所得税节税设计，企业所得税扣除原则、增值税能否抵扣问题详解

16.企业为职工报销差旅费、差旅费津贴、考察费、旅游费，如何征收个税

17.延伸问题：如何界定差旅费、考察费、会议费、旅游费？企业所得税扣除有何规定

18.企业为职工报销培训费、学费、、体检费、医药费，如何征收个税

19.生活补助费、救济金、特殊津贴、工伤补助，如何征收个税

20.延伸问题：办公室职工饮用水，是否需要征收个税

21.本节要点及财富节税设计要点小结

模块四“敏感”科目（费用类、往来类、营业外支出类）的个人所得税检查要点及节税设计

1.销售费用中个人所得税的风险点，哪种促销方式最省税？

2.管理费用中个人所得税的风险点：异常月份、大额支出、异常物品，您都说的清吗

3.财务费用中个人所得税的稽查风险点，支付个人利息，有息OR无息？哪种更划算

4.往来科目中个人所得税的稽查风险点：有往无来？小心按20%征收个税

5.营业外支出科目中个人所得税的稽查风险点：不是所有支付给个人的所得，都是“其他所得”

6.本节要点及财富节税设计要点小结

模块五 社保入税后的缴费节税设计

一、社保费新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日执行最新社保政策要点（人社部发[2018]25号、税总函[2018]176号、国发[2018]18号）

2.社会保险体系及构成

3.养老社会保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等

4.医疗社会保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等

5.工伤保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等

6.失业保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等

7.生育保险的定义、申报条件、办理流程、缴存比例及基本用途等

二、国地税合并后社保费的缴费节税设计

1.如何确定社保费的缴费基数，如何确定工资总额

2.使用学生实习、超龄雇佣、小时工、兼职工等特殊用工是 否纳入企业缴费基数

3.少缴纳社保费需要承担何种法律责任与失信代价

4.国地税合并后由原社保局负责的企业以前年度少缴、没缴的社保如何处理？否纳入稽核范围

5.如何补缴以前年度少缴、欠缴的社保费，是否存在滞纳金及罚款？数额如何确定

6.劳务派遣、劳务外包、人力资源外包等特殊用工方式的社保费的实务处理

7.国地税合并后传统用工的匹配方式或结算方式，需要如何调整

8.国地税合并后社保参保、缴纳情况对第三方人力公司的影响及违规风险应对

9.如何将高成本的全日制人员转型成更有价值竞争力的灵活用工方式

10.社保与个税不匹配的风险如何应对？如何与税局有效沟通

11.什么是非全日制用工？如何转变成非全日制用工？如何签订合同

12.什么是临时工，实习生，见习生，返聘退休人员？如何缴纳社保费，如何签订合同

13.异地社保、社保代管、自愿放弃社保、农民工社保，存在哪些风险，如何化解

14.构建商业模式：如何通过一人公司、用工平台化解社保风险，减低企业成本

15.本节要点及财富节费设计要点小结

16:30课程结束

宋老师

宋老师有着多年税务局稽查工作与高校讲师经验，多次在各级税务系统、税校及企业内训授课，是国家总局名师名课候选人。擅长地方各税政策解答，税务稽查实务案例分析讲解，个人所得税实务筹划，税务稽查风险防范，中国税制改革及发展方向，小企业会计准则，税务师资格证等培训项目。是该省税收业务领军人才、省稽查人才库、省稽查能手，承担国家级、省市级等课题若干篇。

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