新会计准则下的税会差异实务难点与应用

新会计准则下的税会差异实务难点与应用

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课程背景：

2021年1月1日新准则已全面实行，由于新准则变化大、内容复杂，财务人在理解和应用中仍面临很多实务操作问题。与此同时，近年各类新的商业模式不断迭代、财税政策持续更新，企业的财务处理愈加复杂，新准则与现行税收法规的差异也在变化中，如在收入、成本费用（扣除项目）、资产等方面，处理不当将潜藏税收风险。

面对以下情景，您是否也在思考：

- 新收入准则下，资本化的销售佣金如何实现扣除？有哪些税会差异？

- 新收入准则下，销售折扣、返利有哪些新的变化？税务上是如何处理的？

- 新收入准则下，预收款项和积分产生了哪些重大变化？如何处理新的税会差异？

- 新准则下，以存货抵债发生了哪些重要变化？如何处理新的税会差异？

- 新准则下，非货币资产投资和技术成果投资有哪些税会差异？如何处理？

本次课程聚焦新会计准则转换实务中的重点难题，结合税制新变化，会计科目税务风险诊断方法与案例运用。帮助企业结合自身的实际情况，综合分析企业的财税差异，常用新准则正确的会计和业务处理，避免税收风险，提升企业提升内部管理水平和收入准则执行力。

培训目标：

【从政策到应用】全案例分析，逐一攻破转换中的难点，搭建最新会计科目的使用规则

【从准则到税收】结合实际场景，看新准则与税收法规的处理差异，规避税务风险

【从现在看未来】洞察准则变革内因，全面把握最前沿的准则动向

课程大纲

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一、新收入准则下的税会差异实务难点应用

- 风险报酬转移观与控制权转移，核心原则的变化实质是什么？

- 售后代管商品安排的几大要素是什么？

- 新收入准则下，只能验收货物后才能确认收入吗？

- 新收入准则下，只能转移货物后才能确认收入吗？

- 商业实质的实质到底是什么？

- 合同约定必须由销售方安装设备，识别出几项履约义务？

- 销售商品必须使用销售方提供的耗材，识别出几项履约义务？

- 销售商品的运输活动在新收入准则下是否构成单项履约义务？

- 高度关联为何如此难以理解？其关键点到底在哪里？

- 可变对价对收入确认产生了巨大影响，产生了高难度的税会差异，应如何应对？

- 返利、折扣、买赠在新收入准则下的税会差异新变化

- 新收入准则下，现金折扣还能按照总额法核算吗？

- 新收入准则对于实物返利产生何种重大影响？

- 不能全额确认收入的差异如何账务处理？税会差异如何协调？

- 已经确认的金额将来发生转回，应如何处理？

- 非现金对价与非货币资产交换联系与区别

- 应付客户对价在新收入准则下的变化要点

- 扫码支付给消费者的现金红包税会差异

- 房地产企业可以按照进度确认收入吗

- 研发企业在新准则下产生的新税会差异案例解析

- 生产大型设备与老准则发生了哪些重要变化？

- 合同履约成本替代了老准则下的哪些科目

- 销售佣金在新收入准则下，发生了哪些新型的税会差异变化？

- 合同资产与应收账款的实质区别

- 合同资产与合同负债在新收入准则下的报表列示发生了哪些重大变化?

- 建筑行业收入税会差异以及成本的难题

- 合同负债是否含增值税的争议，解决不含税与对账的实务技巧

- 合同负债替代预收账款的意义

- 多税率情况下，如何析出合同负债的税额

- 附有销售退回条款的重大变化，以及税会差异的实务处理

- 新收入准则下的税务调整的集中填报导致企业有哪些损失？

- 质量保证条款在新收入准则下的税会差异有哪些重要变化

- 新收入准则新增的责任人和代理人，在税务中的镜像

- 积分产生新的税会差异，异常繁琐的调整应如何掌握？

- 储值卡的新处理以及与储值卡税务处理的结合

- 新旧收入准则衔接产生的税会差异如何调整

- 从政府取得的对价，适用哪个准则，何种情况需要计入营业收入，如何交纳增值税？

模块二、新租赁准则下的税会差异实务难点应用

- 新租赁准则最大的变化点解析

- 新租赁准则为何要强调已识别资产

- 每年签租赁合同如何适用新租赁准则

- 承租人的准则变化导致企业所得税差异如何进行调整，现阶段无明确规定应如何处理？

- 租赁负债的初始计量及变动时的处理

- 租赁付款额变动时三种方法计量变动额

- 融资性售后租回在新准则下的处理变动

- 转租赁在新准则下的变化

模块三、新金融准则下的税会差异实务难点应用

- 金融工具概念系统讲解及分类

- 新旧金融准则科目对比

- 长期股权投资与金融资产的概念联系与区别

- 不具有重大影响的战略性投资应计入何科目

- 购买股票（股权）、债券在新金融准则下计入科目的三种情形

- 交易性金融资产、其他权益性工具投资、债券投资税会差异案例解析

- 新旧金融准则的重大变化解析

模块四、其他收益、投资收益项目税会差异实务难点应用

- 政府补助项目纳税风险识别与应对

- 个人所得税扣缴手续费项目纳税风险识别与应对

- 增值税额加计抵减项目纳税风险识别与应对

- 非金融资产的债务重组项目纳税风险识别与应对

- 企业招用退役士兵和重点群体扣减的增值税税额账务处理辨析

- 居民企业之间未按照持股比例分红风险识别与应对

- 通过合伙企业平台持股的分红风险识别与应对

- 汇算清缴时持股时间未超过12月风险识别与应对

- 投资收益可否作为业务招待费的计算基数风险识别与应对

- 企业之间划转资产风险识别与应对

16:30 课程结束

翟老师

税会差异辩解专家

中国税务报特约撰稿人

注册会计师，注册税务师

讲师简介：翟老师从事财税工作20年，在大型国有企业、大型外企、税务师事务所、会计师事务所、财税咨询公司均有工作经历，拥有丰富的财税实践经验和理论知识。擅长企业实务处理，对营改增、企业所得税、准则处理、个人所得税、涉外税务、出口退税等各税务环节均有丰富实战经验，并且同时长期致力于财税问题咨询、答疑、规划，累积了大量不同行业的实操问题。翟老师现为中国税务报特约撰稿人，著有《营改增实战与筹划必读200案例》。

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