税务机关征管热点税种实务要点及案例解析

税务机关征管热点税种实务要点及案例解析

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课程简介：

近两年以来，“小税种大管理”是税务部门在“营改增”后加强地方税种税收征管的工作要求和方向。2018年国家机关改革，国地税合并后，地方税种的检查也将越来越受到税务部门的重视，但由于地方小税种政策存在各地差异且多变，涉税政策反映滞后等诸多原因，出现了税企之间同一行为不同观点的纷争。这些业务纷争和观点碰撞并不亚于“营改增”和所得税，不仅给财务人员带来了财务处理及纳税申报上的压力和误区，也给税收政策权威和征管秩序带来了挑战和压力。

同时，在我国地税现行征收的多个税种中，个人所得税可谓是最直击企业员工痛点的，也是最能体现纳税人权益的。而今，个税改革呼声日盛，国地税合并的全新背景下，企业个税合规管理也面临新的挑战。

为了帮助企业财务人员梳理各类税收政策，全面掌握地方政策的执行口径和尺度，排查税收风险，名课堂特邀一线税收专家为您“坐诊”，帮助大家排查企业各级人员所面临的各种个人所得税风险，提供合规管理策略以及个税筹划最优思路，梳理资本交易涉税难点，将常见个税难题“一网打尽”；以税务稽查视角，解析内蒙古小税种的特有政策及执行标准，直面疑难、易错问题，精准答疑解惑，帮助企业及时发现和清除税收病灶，防患于未然！

课程收益：

-全面梳理20+个税热点话题，精准获取合规应对方法

-深度解析内蒙古地方小税种特有政策及执行口径，扫除政策盲区

-税务稽查视角聚焦，案例式精准扫描病灶，化解潜在风险

-税务难点问题一网打尽，收获名师多年经验精华

课程大纲

第一天 个人所得税热点问题解析

08:30 入场及签到

09:00 课程开始，主持人致辞

模块一 个人所得税主要政策回顾与改革趋势展望

1.个税、个税申报最新现状展示

2.个税改革呼声渐高，下一步落向何方？

-家庭申报会否实现？如何操作？

-个税改革关键核心问题是？

3.个税稽查重点和趋势

-限售股减持

-股息红利所得

-财产转让所得

-特殊行业（证券、基金）

-高收入个人

模块二 职工薪酬、劳务报酬热点问题解析及筹划

1.非正式员工/外部人员个税问题

2.正式员工常见个税话题

-工资薪金：工资薪金范围、双薪、年终奖

-社保支出：基本养老保险、补充养老保险

-住房公积金、补充公积

-医疗保险、补充医疗保险

-企业年金和职业年金

-员工福利费：现金福利、实物福利、旅游福利

-各项补贴：差旅补贴、误餐补贴、住房补贴、交通补贴、通信补贴

-高温费、取暖费、独生子女费、困难补助

-工会经费的使用

【常见问题】

1.如何区分工资薪金所得与劳务报酬所得？

2.对个人取得的双薪，如何征收个人所得税？

3.因解除与职工的劳动关系的补偿需要缴纳个税吗？

4.企业购买的团体人身意外险是否需要扣缴个人所得税？

5.员工的报销是否要缴纳个人所得税？

6.企业发放的补贴哪些要交个人所得税？

7.向客户赠送礼物是否要扣缴个人所得税？

8.参见企业组织的旅游、培训是否要交个人所得税？

9.年终大会抽奖是否要交个人所得税？

10.少拿年终奖实际到手的金额是否会增加？

11.企业随机向个人发放的微信红包也要缴纳个税？

12.私车公用的补贴或报销是否要交个人个人所得税？

13.董事费如何纳税？

12:00 午餐

13:30 课程开始

模块三 个人独资企业、资本交易热点问题解析及筹划

1.个人独资如何纳税、税率是多少？

2.合伙企业的先分后税原则怎么理解？

3.合伙企业作为投资平台或持股平台的好处有哪些？

4.各地对合伙企业征税规则是否一致？

5.非货币性资产投资如何纳税？

6.创业投资和天使投资有哪些优惠？

7.股权激励有哪几种类型？

8.股票期权、股票增值权如何纳税？

9.股权和股票的区别在哪里？

10.股权转让如何纳税？

11.股权转让价能否做低？

12.股票转让是否纳税？

13.限售流通股解禁是否纳税？

14.解禁时能否降低税负？

15.持有上市公司股票的股息分红如何纳税？

16.转让新三板股份如何纳税？

【涉及案例】

案例1：工资、劳务报酬的个税计算与筹划

案例2：年终奖金发放形式及时点筹划

案例3：股权转让的个人所得税计算

案例4：合伙企业的个人所得税计算

……

16:30 课程结束

第二天 地方小税种政策要点讲解及案例解析

09:00 课程开始

模块一 房产税稽查要点及案例解析

1.各行业常见建筑物（构建物）如何界定房产与非房产？内蒙古标准如何掌握，如何与税局沟通？

2.如何理解“城镇”？内蒙古标准如何掌握？

3.个人居住自用房产，是否征收房产税？房地产税改革的方向及征税标准？

4.房产税计税余值如何确定？哪些设备应并房产原值？

5.各种房屋租赁方式下，房产税的纳税人是谁？房产税如何计算？

6.土地价值并入房产原值如何计价？如何确认容积率？

7.房产税的纳税时间如何确定？建成未用的房产是否需要缴纳房产税？如何筹划？

8.未竣工结算，已经使用的房产，如何取得房产税的计税依据？

9.房产税现行的优惠政策有哪些，如何准确享受？

10.房地产企业行业房产税的稽查要点及内蒙古执行口径？

模块二 城镇土地使用税稽查要点及案例解析

1.城镇土地使用税的征收范围有哪些？内蒙古对“城镇”区域是如何界定的？

2.内蒙古城镇土地使用税的税额标准及等级是如何划分的？

3.免税与纳税单位，如何划分城镇土地使用税征免界限？

4.免税单位无偿使用房产，如何征收房产税、城镇土地使用税？

5.经营采摘、观光农业的单位，是否征收城镇土地使用税？

6.城镇土地使用税纳税人有哪些稽查风险点？

7.只签订合同没有办理土地使用证何时缴纳土地使用税？

8.由于非受让方原因，纳税人未如期取得土地，何时缴纳土地使用税？

9.房地产开发企业何时终止土地使用税的纳税义务时间？

10.房地产开发企业哪些行为，享受免征城镇土地使用税的优惠政策？

12:00 午餐

13:30 课程开始

模块三 印花税稽查要点及案例解析

1.实收资本、资本公积变化，如何缴纳印花税？

2.签订时无法确定计税金额的应税合同，如何缴纳印花税?

3.载有两个或两个以上经济事项的凭证，如何缴纳印花税?

4.未标明金额的应税凭证，如何缴纳印花税?

5.修改合同金额的应税凭证，如何缴纳印花税？

6.购销合同收入的计税依据是否含税？

7.实际结算金额超过合同金额，是否需要补贴花？

8.缴纳印花税应注意的7个稽查风险点及纳税误区

9.房地产企业行业全流程印花税的稽查要点？

10.常见合同无需缴纳印花税的合同都有哪些？

模块四 契税稽查要点及案例解析

1.契税征收范围的常见稽查风险点有哪些？

2.购买阁楼、车库需要缴纳契税吗？

3.企业重组、自然人婚姻、赠与继承中的契税征免问题？

4.支付土地出让金的定金，是否计入契税计税依据？

5.以分期方式支付的土地出让金，是否计入契税计税依据？

6.分期付款的利息，是否计入契税计税依据？

7.支付的配套费，是否计入契税的计税依据？

8.契税的计税依据中是否包含增值税，耕地占用税，印花税？

9.房地产企业支付的拆迁补偿款是否计入契税的计税依据？

10.房地产企业拆迁补偿中货币补偿、“拆一还一”环节内蒙古的契税的政策解析？

16:30 课程结束 

赵老师

中国人力资源研究资深顾问、高级咨询师，高级培训师，曾在英资（外资）企业集团、大唐电信集团及多家大中型中外合资企业、和君创业研究咨询公司等单位任人力资源经理、部长、副总经理、董事、高级咨询师、高级合伙人等职，积累了丰富的企业管理实践与咨询经验，并形成了一系列独创性的实践研究总结成果，在国内专业刊物上发表了数十篇专业研究文章和案例。其中部分文章还容获奖相关领域金奖、银奖，并被编辑录入清华大学、人民大学的MBA教材中，影响广泛。目前，赵磊老师主持的咨询项目超过40家，亲自参与调研的企业超过百家。应邀在相关专业媒体上发表的人力资源管理类专业文章近二十多篇。同时,赵磊先生提出的量化核心人才评价工具，岗位评价量表，授权量表等已被众多企业引用，取得良好效果。

外企人力资源管理的业务总监和高级顾问。数十家公司的人力资源管理顾问，是中国青年报《精粹周刊》评选的京城十大培训师之首，《中国人力资源开发》杂志推荐的业界精英，外商投资人力资源经理俱乐部顾问、北京大学企业家研修班、清华大学总裁研究班人力资源培训师、中国政府与国际劳工组织人力资源项目专家、国际著名管理课程《情景领导》《六顶思考帽子》的认证讲师。他有多年的跨国公司人力资源高层管理经验。在公司主持工作分析、岗位评估、业绩管理、薪资福利等多方面的方案设计与项目实施，为跨国公司和国营、民营企业提供项目咨询及培训服务。

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