企业出口退税实务、风险管理及热点问题解析

企业出口退税实务、风险管理及热点问题解析

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出口退税是国家支持外贸企业的重要手段，然而在复杂的国际贸易环境和税收政策背景下，企业如何合规、高效地进行出口退税筹划和风险管理成为企业的一大挑战。虽然近年相关政策变化不频繁，但小政策频出，也让很多容易被忽视的细节成为企业的风险区。

作为出口企业财务人员，您是否希望了解：

- 企业的出口退税与自身的业务经营模式、贸易路线，甚至产品线关系何在？

- 免、抵、退税的适用范围是否具有筹划空间？

- 如何做好出口退税日常管理工作？规避常见风险？

- 出口骗税案件频发，哪些是管理的“重点监管区”？

…….

诚邀出口退税领域的权威专家，为您揭示未来趋势、分析实际操作中的难点、提供管理上的独到见解，旨在协助企业构建系统的出口退税策略思维，为企业的长远发展保驾护航。

【课程收益】

解难题：出口退税操作中的“老大难”解析

避风险：20+真实案例重审出口退税热点问题

优策略：经营思路下的优质筹划方案与技巧

【课程大纲】

8:30 签到

9:00 课程开始

模块1 ：出口退税重点政策——近年政策梳理及相关操作要点

国税【2022】9号——《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》

财税【2021】16号——《财政部 税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》

国税【2021】15号——《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》

沪财发【2021】5号——《上海市财政局 国家税务总局上海市税务关于城市维护建设税有关征收事项的公告》

税总函【2020】172号——《国家税务总局关于在广东省和大连市开展出口退税管理新系统试点工作的通知》

财关税【2019】39号——《关于深化增值税改革有关政策的公告》

国税【2018】48号——《关于加快出口退税进度有关事项的公告》

财税【2018】5号——《关于完善启运港退税政策的通知》

国税【2018】25号——《关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》

国税【2018】16号——《关于出口退（免）税申报有关问题的公告》

税总函【2017】176号——《关于进一步推进出口退（免）税无纸化申报试点工作的通知》

国税【2017】35号——《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》

模块2：出口退税重点难题——免、抵、退税计算

生产企业免、抵、退税计算与实务操作案例演练

- 生产企业一般贸易出口“免、抵、退”计算办法与原理

- 《增值税纳税申报表》与《出口退税汇总表》的勾稽关系

- 加工贸易出口退税计算办法与原理

- 生产企业出口视同自产退税的管理要求

外贸企业退（免）税计算与实务操作案例演练

- 外贸企业出口“免、退”税计算办法及原理

- 外贸企业出口“免、退”税审核要点

- 外贸企业出口退税的日常管理

- “换汇成本”在退税中的重要意义

- 外贸企业的出口退税账务处理及报表填制

模块3：出口退（免）税热点问题——20+案例全解析

问题1：出口退（免）税备案之前发生的出口货物劳务，在办理备案后还能申报退（免）税吗？

问题2：出口企业注销税务登记是否需要办理出口退（免）税备案撤回？

问题3：企业发现进料加工手册核销数据有误能重新办理核销吗？

问题4：出口企业与外商签署的是电子购销合同，这样符合备案单证的规定吗？

问题5：四类出口企业在申报出口退（免）税时是否需要报送收汇资料？

问题6：出口企业由于国外商品市场行情变动没能在规定期限内收汇，能否申报办理出口退税？

问题7：出口企业是否可以自行跟进了解出口退（免）税的办理进度？

问题8：海关调整商品代码导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的不一致，应如何处理？

问题9：生产型出口企业当期没有出口退税业务，申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报？

问题10：企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？

问题11：外贸型出口企业留存备案单证时，是否可以直接采用影像化的留存方式？

问题12：企业纳税信用级别修复后，可否重新申请评定出口退税企业管理类别？

问题13：申报出口退税时，电子税务局系统提示“发票无电子信息”如何解决？

问题14：出口退（免）税“非接触”办理是什么？具体可以办理哪些事项？

问题15：哪些出口退（免）税业务可以适用实地核查“容缺办理”？

问题16：新成立的外贸型出口企业如何申请办理出口退（免）税备案？

问题17：企业新发生的业务委托外贸综合服务企业代办出口退税，是否需要办理委托代办退税备案？

问题18：出口退税银行账号停用换新，出口企业要向税务机关报备吗？具体如何操作？

问题19：新成立的出口企业可以通过哪些渠道申报出口退税？

问题20：出口企业受外商信用影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，能否办理出口退税？

问题21：通过电子税务局提交的出口退税申报业务数据有误，如何撤回申报数据？

问题22：生产型出口企业是否可以同时办理免抵退税和留抵退税？

模块4：出口退税风险防范——新风险与管理思路

（一）2014-2023年出口骗税案件数量增减趋势

（二）出口骗税案件地域分布情况

（三）常见采取骗税手段情况

（四）案件涉及商品种类情况

（五）案例分析

案例1：广州市8户生产型出口企业骗取出口退税团伙案

案例2：北京市2户出口企业骗取出口退税案

案例3：安徽某股份有限公司骗取出口退税案

案例4：湖北随州某茶业根茶有限公司骗取出口退税案

案例5：上海羊绒出口骗税案

（六）部分出口退税风险防控指标解析

企业出口增长异常情况

生产企业出口跨大类商品

货源地异常及异地报关

单价偏离度

生产企业税负率过低

生产企业水电气耗用比异常

企业资金流异常（取到外汇局资金流信息）

李老师

曾在海关总署数据中心工作6年，从事进出口企业咨询培训工作7年。现为中税咨询集团合伙人、易汇咨询涉外财税与外汇管理高级合伙人。主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向，对实际应用有着深刻的理解和心得。曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。 授课风格：案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点，坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。

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